7. Kết cấu của đề tài
2.4.3. Hoạt động kiểm soát
2.4.3.1. Ưu điểm
Nhìn chung, Công ty đã đạt được những kết quả nhất định trong việc thiết lập các thủ tục kiểm soát để ngăn ngừa và giảm bớt khả năng xảy ra sai sót, gian lận trong quy trình ghi nhận doanh thu và chi phí:
- Quy định định mức tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
- Bộ phận kế toán và thủ quỹ thực hiện đối chiếu, kiểm kê quỹ tiền mặt với sổ kế toán và sổ quỹ tiền mặt vào cuối tháng.
Các quy trình hoạt động được xây dựng tương đối rõ ràng, đầy đủ thể hiện quyền hạn và trách nhiệm của các bên liên quan.
Đảm bảo được nguyên tắc phân công, phân nhiệm, Phòng Kế toán – Tài vụ không có tình trạng kiêm nhiệm các chức năng xét duyệt, thực hiện, ghi chép và quản lý tài sản.
Hoạt động mua sắm, sửa chữa và quản lý tài sản rõ ràng, minh bạch. Công tác kiểm tra, đối chiếu giữa tài sản thực tế với sổ kế toán chi tiết được thực hiện thường xuyên.
Phần mềm kế toán Công ty đang sử dụng đã đảm bảo các tiêu chí giúp kiểm soát hoạt động ghi chép và tổng hợp số liệu tại Công ty.
2.4.3.2. Nhược điểm
Công ty không chú trọng đánh giá đại lý thông qua việc lập báo cáo doanh số tiêu thụ, tình hình thanh toán nợ phải thu và chưa thực hiện tốt việc phân tích lợi nhuận theo từng loại hình xổ số.
Không thực hiện lưu trữ, cập nhật thông tin của nhà cung cấp. Phòng Tổ chức - Hành chính không nhận được đơn đặt hàng đã được phê duyệt để làm căn cứ đối chiếu khi nhận hàng từ nhà cung cấp mà chỉ đối chiếu dựa trên giấy đề nghị.
Không quy định các chứng từ được chuyển về cho kế toán ngay sau khi hoàn thành việc kiểm tra hàng hóa.
Kế toán chỉ ghi nhận công nợ khách hàng mà không có nhiệm vụ theo dõi từng hóa đơn mua hàng.
Công ty không thực hiện lập báo cáo mua sắm để theo dõi các đơn đặt hàng chưa thực hiện nhằm đôn đốc nhà cung cấp giao hàng đúng hạn và chưa thực hiện tốt việc đối chiếu công nợ.