1.2.1.Khái niệm quản lý nợ xấu tại các ngân hàng thương mại
Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (2005) cho rằng: “Quản lý nợ xấu là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, các chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm đạt được mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững; trong đó tăng cường các biện pháp nhằm phòng ngừa và hạn chế sự phát sinh của nợ xấu, đi kèm với các biện pháp xử lý các khoản nợ xấu đã phát sinh, từ đó nhằm tăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động kinh doanh cả trong
ngắn hạn và dài hạn của NHTM”.
Như vậy, theo Uỷ ban Basel nguyên tắc quản lý nợ xấu là quá trình tiếp cận nợ xấu một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, ảnh hưởng bất lợi của nợ xấu. Quản trị nợ xấu bao gồm các bước: Nhận dạng nợ xấu; Phân tích nợ xấu; Đo lường nợ xấu; Kiểm soát nợ xấu và tài trợ nợ xấu. Và mục tiêu của quản lý nợ xấu là phải hướng vào việc đảm bảo tính hiệu quả của hoạt động tín dụng và không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của NHTM.
1.2.2.Nguyên tắc quản lý nợ xấu theo Basel
Để thực hiện việc định hướng trong xây dựng mô hình quản lý rủi ro tín dụng hiện đại, Basel đã đưa ra 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu như sau:
Ø Xây dựng môi trường tín dụng thích hợp
Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị phải thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách rủi ro tín dụng, xem xét rủi ro tín dụng và xây dựng một chiến lược xuyên suốt trong hoạt động của ngân hàng (tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro…)
Nguyên tắc 2: Dựa trên cơ sở nguyên tắc 1, ban tổng giám đốc có trách nhiệm thực hiện các định hướng mà HĐQT phê duyệt và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động ở cấp độ của từng khoản tín dụng và cả danh mục đầu tư.
Nguyên tắc 3: Các ngân hàng cần xác định và quản lý rủi ro tín dụng trong mọi sản phẩm của mình. Đối với các sản phẩm mới các ngân hàng cũng cần được định lượng rủi ro, đưa ra các chính sách phát triển sản phẩm và phòng ngừa rủi ro phù hợp và phải được HĐQT phê duyệt trước khi đưa vào hoạt động.
Ø Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh
Nguyên tắc 4: Các ngân hàng phải hoạt động trong phạm vi các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh được xác định rõ ràng. Những tiêu chí này cần chỉ rõ thị trường mục tiêu của ngân hàng, đồng thời phải hiểu rõ khách hàng vay vốn cũng như mục đích và cơ cấu khoản tín dụng.
khách hàng vay vốn và nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình rủi ro khác nhau nhưng vẫn có thể theo dõi được trên sổ sách kế toán kinh doanh nội bảng và ngoại bảng.
Nguyên tắc 6: Ngân hàng cần có quy trình rõ ràng trong việc phê duyệt các khoản tín dụng mới cũng như sửa đổi, gia hạn, tái cơ cấu, tài trợ cho các khoản tín dụng hiện tại.
Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên. Đặc biệt các khoản tín dụng cho các công ty và các cá nhân có liên quan được phê duyệt trên cơ sở ngoại lệ phải được theo dõi cẩn thận và triển khai các bước cần thiết để loại trừ rủi ro.
Ø Duy trì một quá trình quản lý đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp
Nguyên tắc 8: Các ngân hàng cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với các danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng. Việc quản lý tín dụng là một yếu tố quan trọng nhằm duy trì sự an toàn và lành mạnh của ngân hàng. Khi đã cấp tín dụng trách nhiệm của bộ phận kinh doanh kết hợp với đội ngũ quãn lý hỗ trợ tín dụng là phải đảm bảo cho khoản tín dụng được duy trì.
Việc này bao gồm cập nhật hồ sơ tín dụng, thu thập thông tin tài chính từ phía khách hàng tại thời điểm tại thời điểm hiện hành, gửi đi các thông báo về gia hạn và soạn thảo hợp đồng vay. Với phạm vi trách nhiệm của công tác quản lý tín dụng, cơ cấu tổ chức của bộ phận này thay đổi tuỳ theo quy mô và mức độ phức tạp của từng ngân hàng.
Nguyên tắc 9: Ngân hàng cần có hệ thống theo dõi điều kiện của từng khoản tín dụng bao gồm mức độ đầy đủ của dự phòng và dự trữ.
Nguyên tắc 10: Khuyến khích ngân hàng phát triển và sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng. Hệ thống xếp hạng tín dụng cấn nhất quán với bản chất, quy mô và mức độ phức tạp của hoạt động ngân hàng.
Nguyên tắc 11: Ngân hàng cần có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để đo lường được rủi ro tín dụng trong mọi hoạt động nội và ngoại bảng. Hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu danh mục cho vay, bao
gồm cả sự xác định của tập trung rủi ro.
Nguyên tắc 12: Ngân hàng phải có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng của toàn bộ danh mục đầu tư tín dụng.
Nguyên tắc 13: Ngân hàng cần tính đến các thay đổi trong tương lai về các điều kiện kinh tế khi đánh giá từng khoản tín dụng liên quan và danh mục đầu tư tín dụng, phải đánh giá mức độ rủi ro tín dụng trong điều kiện phức tạp.
Nguyên tắc 14: Xây dựng hệ thống đánh giá cập nhật và độc lập về quá trình quản lý rủi ro tín dụng và kết quả đánh giá cần được báo cáo trực tiếp cho HĐQT và ban giám đốc.
Nguyên tắc 15: Chức năng tín dụng của ngân hàng cần được quản lý hiệu quả và rủi ro tín dụng được nằm trong hệ thống tiêu chuẩn về thận trọng và các giới hạn nội bộ. Ngân hàng cần xây dựng hệ thống và tăng cường kiểm soát nội bộ và các hoạt động khác nhằm đảm bảo việc báo cáo kịp thời với các cấp lãnh đạo về các vi phạm chính sách, thủ tục và giới hạn tín dụng.
Nguyên tắc 16: Ngân hàng cần có hệ thống khắc phục sớm đối với các khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề.
Nguyên tắc 17: Các cơ quan giám sát yêu cầu ngân hàng có hệ thống phát hiện, đo lường, theo dõi, kiểm tra và xử lý rủi ro tín dụng có hiệu quả, tiến hành đánh giá độc lập về các chiến lược, chính sách, thủ tục và thực hành có liên quan đến việc cấp tín dụng và quản lý liên tục đối với danh mục đầu tư, xem xét việc đặt ra các giới hạn thận trọng để hạn chế rủi ro của các ngân hàng đối với từng bên vay hay một nhóm đối tác liên quan.
Trên đây là những nguyên tắc quản trị nợ xấu của Basel II. Các nguyên tắc này được đánh giá là phù hợp, thực tiễn, hiệu quả trong việc quản trị nợ xấu của nhiều ngân hàng trên thế giới. Tại Việt Nam, các NHTM cũng đã nhận thức được ý nghĩa của việc vận dụng các nguyên tắc này trong hoạt động tín dụng, NHNN đã triển khai quản lý theo Basel II trong năm 2014 và cũng đã có lộ trình áp dụng cho toàn hệ thống.
1.2.3.Nội dung quản lý nợ xấu của ngân hàng thương mại
Quản lý nợ xấu bao gồm những nội dung sau:
1.2.3.1.Nhận biết nợ xấu
Bước đầu tiên trong tiến trình quản lý nợ xấu ngân hàng là nhận dạng nợ xấu. Theo đó ngân hàng sẽ căn cứ vào một số tiêu thức nhất định để nhận diện hoặc để xác định khoản nợ đó có phải là nợ xấu hay không. Nợ xấu không chỉ được nhận diện sau khi đã phát sinh theo quy định mà còn được nhận dạng dưới hình thức rủi ro tiềm ẩn, chưa trễ hạn nhưng có dấu hiệu chứng tỏ rằng khả năng trả nợ của khoản vay là đáng nghi ngờ.
Việc nhận dạng nợ xấu bao gồm các công việc theo dõi, nghiên cứu môi trường hoạt động và toàn bộ mọi hoạt động của ngân hàng nhằm thống kê được tất cả các rủi ro dẫn đến nợ xấu, không chỉ những rủi ro đã xảy ra mà còn dự báo được những dạng rủi ro mới có thể xuất hiện. Đây là một quá trình liên tục và có tính hệ thống bằng cách ngân hàng phân tích khách hàng, môi trường kinh doanh, đặc thù sản phẩm, dịch vụ và quy trình nghiệp vụ. Để từ đó, đề xuất các giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi ro thích hợp. Để nhận diện nợ xấu thường căn cứ vào các dấu hiệu như:
Ø Nhóm các dấu hiệu liên quan đến nghĩa vụ với ngân hàng
Khách hàng thường xuyên chậm thanh toán nợ vay định kỳ theo lịch cho ngân hàng. Việc khách hàng chậm thanh toán nợ vay là dấu hiệu rất cụ thể cho thấy tình hình tài chính của khách hàng đang gặp nhiều khó khăn. Có thể do không tiêu thụ được hàng hóa hoặc công nợ phải thu khó thu hồi. Vì vậy, cần trực tiếp trao đổi với khách hàng, thẩm định thực tế tình hình kinh doanh, hiệu quả kinh doanh của khách hàng để tìm ra biện pháp xử lý phù hợp. Khách hàng thường yêu cầu ngân hàng cơ cấu hay gia hạn nợ.
Việc cung cấp thông tin về tình hình tài chính của khách hàng định kỳ (báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo lưu chuyển tiền tệ) không được thực hiện kịp lúc theo yêu cầu của ngân hàng. Các số liệu về tình hình tài chính của khách hàng không được kê khai chính xác.
Tài sản đảm bảo của khách hàng bị giảm sút giá trị và không đủ đảm bảo nghĩa vụ dư nợ vay. Hoặc khách hàng không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình đối với ngân hàng về những tài sản bảo đảm trong thời gian vay vốn.
Ø Dấu hiệu liên quan đến hoạt động kinh doanh của khách hàng
Tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng gặp vấn đề, hàng tồn kho tăng tăng cao, vòng quay hàng tồn kho chậm. Ngoại trừ trường hợp doanh nghiệp gia tăng tồn kho để đẩy mạnh bán hàng theo kế hoạch phát triển kinh doanh, mở rộng quy mô vì tình hình kinh doanh tốt, việc hàng tồn kho tăng cao có thể do khách hàng không có chính sách bán hàng tốt hoặc giam trữ hàng hóa, đầu cơ. Điều này ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp khi có giá cả hàng hóa diễn biến theo chiều hướng bất lợi.
Xuất hiện nhiều các khoản phải thu bất thường, tiềm ẩn rủi ro phát sinh các khoản phải thu khó đòi. Việc đánh giá chất lượng các khoản nợ phải thu của khách hàng hết sức quan trọng, nếu việc gia tăng các khoản phải thu của khách hàng có nhiều khoản nợ phải thu tồn tại trong thời gian dài cho thấy chất lượng nợ kém, ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của khách hàng. Ngoài ra, nếu các khoản nợ tập trung chủ yếu vào một vài khách hàng lớn cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro.
Kết quả hoạt động kinh doanh của khách hàng bị suy giảm, biểu hiện thông qua chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của khách hàng vay vốn thấp hơn mức lợi nhuận bình quân của ngành. Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của khách hàng kém hiệu quả, khả năng cạnh tranh của khách hàng thấp, khó có khả năng đứng vững trên thị trường.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của khách hàng thể hiện dòng tiền từ hoạt động kinh doanh của khách hàng bị âm. Trong trường hợp này cán bộ tín dụng phải tìm hiểu xem, nếu khách hàng đang cần phát triển hoạt động kinh doanh, mở rộng quy mô hay nới lỏng chính sách bán hàng để chiếm lĩnh thị phần dẫn đến dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bị âm trong một khoảng thời gian nhất định thì có thể chấp nhận được hoặc đây là chiến lược của doanh nghiệp trong việc thâm nhập thị trường mới. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đã hoạt động lâu dài, ổn định mà dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bị âm cho thấy khách hàng có thể đang gặp khó khăn trong
việc tiêu thụ sản phẩm, chính sách bán hàng kém hiệu quả, cạnh tranh yếu.
Khách hàng hoạt động thua lỗ thể hiện thông qua các thông số tài chính như chỉ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản của người vay (ROA), lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE), hay thu nhập sau thuế (EAT).
Thị giá cổ phiếu trên thị trường có những thay đổi bất thường có thể rõ nguyên nhân hoặc chưa rõ nguyên nhân nhưng những thay đổi này theo chiều hướng không có lợi cho doanh nghiệp vay vốn.
Những thay đổi bất lợi trong cơ cấu vốn của khách hàng như tỷ lệ phải trả trên vốn chủ sở hữu, tỷ lệ nợ phải trả trên tổng tài sản và khả năng thanh toán nhanh và thanh toán tức thời của khách hàng.
Ø Dấu hiệu liên quan đến khía cạnh phi tài chính từ phía khách hàng
Cơ cấu tổ chức bộ máy của doanh nghiệp có những thay đổi ảnh hưởng đến hoạt động quản lý điều hành kinh doanh. Có thể xuất phát từ nguyên nhân do mâu thuẫn trong nội bộ ban lãnh đạo, tranh chấp trong quá trình quản lý.
Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh mới không đúng chuyên môn của ban điều hành, kinh nghiệm kinh doanh trong ngành mới của bán lãnh đạo không có hoặc ít có kinh nghiệm. Đây là một trong những nguyên nhân rất phổ biến trong giai đoạn hiện nay đối với các doanh nghiệp nợ xấu tại các ngân hàng mà lĩnh vực chủ yếu là đầu tư trái ngành vào bất động sản.
Sự thay đổi cơ chế, chính sách của cơ quan ban ngành ảnh hưởng bất lợi đến hoạt động kinh doanh của khách hàng. Các chính sách của cơ quan quản lý nhà nước liên quan đến ngành nghề kinh doanh của khách hàng thay đổi sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh của khách hàng và khả năng thanh toán nợ vay cho ngân hàng.
Khách hàng thiếu thiện chí trong việc thực hiện các nghĩa vụ đối với ngân hàng như cung cấp thông tin, thanh toán các khoản nợ vay đến hạn hoặc cam kết chuyển doanh thu về tài khoản mở tại ngân hàng… Vì vậy, một khi khách hàng có dấu hiệu thiếu hợp tác hoặc các thông tin cung cấp chưa đầy đủ, kịp thời, độ tin cậy thấp cũng là một trong các dấu hiệu quan trọng cảnh báo rủi ro cho khoản nợ vay.
Tóm lại, để nhận diện nợ xấu, nhà quản trị ngân hàng phải tìm ra được các nguyên nhân dẫn đến nợ xấu đã, đang và sẽ có thể phát sinh đối với ngân hàng. Có rất nhiều cách thức để nhận diện rủi ro nợ xấu như đã trình bày ở trên.
1.2.3.2. Đo lường nợ xấu
Đo lường nợ xấu là việc thu thập số liệu và phân tích, đánh giá để từ đó nhà quản trị đo lường mức độ quan trọng của nợ xấu. Để đánh giá mức độ này các NHTM sẽ tiến hành đo lường, ước lượng xác suất vỡ nợ và tổn thất mà khoản nợ xấu đó gây ra. Trong trường hợp các NHTM ước lượng được xác suất vỡ nợ thì ngân hàng sẽ dùng mô hình đo lường nội bộ để xác định mức độ tổn thất. Ngược lại, nếu ngân hàng không ước lượng được xác suất xảy ra tổn thất thì ngân hàng có thể sử dụng phương pháp thống kê và phương pháp chuyên gia.
Theo phương pháp đo lường rủi ro định lượng của Basel, các NHTM được chấp thuận sử dụng phương pháp dựa trên xếp hạng nội bộ (Internal Rating Based Approach - IRB bao gồm FIRB - xếp hạng nội bộ cơ bản và AIRB - Xếp hạng nội bộ nâng cao). Theo cách tiếp cận IRB, ngân hàng phải xây dựng các công cụ đo