8. Đóng góp của đề tài
1.2. RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
1.2.1. Khái niệm rủi ro tín dụng
Rủi ro là những biến cố không mong đợi xảy ra trong quá trình kinh doanh, sản xuất của doanh nghiệp tác động xấu đến sự tồn tại và phát triển của một doanh nghiệp. Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, tín dụng là hoạt động đem lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng nhƣng cũng là nghiệp vụ tiềm ẩn rủi ro lớn nhất.
Thực tế, đã có rất nhiều khái niệm về RRTD ngân hàng. Anthony Sauders (2007) định nghĩa: RRTD là khoản lỗ tiềm năng khi ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa là luồng thu nhập dự kiến mang lại từ khoản vay của ngân hàng không thể đƣợc thực hiện cả về cả số lƣợng và thời han.”.
Theo Timothy W.Koch (2006) thì “RRTD là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuận và thị giá khi khách hàng không thanh toán hay thanh toán trễ hạn”.
Theo khoản 1 điều 3 Thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN: “RRTD là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài
do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết”.
Nhƣ vậy có thể hiểu RRTD là rủi ro do một hoặc một nhóm khách hàng không thực hiện đƣợc các nghĩa vụ tài chính đối với ngân hàng. Nhƣ vậy, có thể nói RRTD là rủi ro xảy ra khi xuất hiện những biến cố không lƣờng trƣớc đƣợc do nguyên nhân chủ quan hay khách quan mà khách hàng không trả đƣợc nợ cho ngân hàng một cách đầy đủ cả gốc và lãi khi đến hạn, từ đó tác động xấu đến hoạt động của ngân hàng và có thể làm cho ngân hàng bị phá sản. RRTD là loại rủi ro phức tạp, việc quản lý và phòng ngừa rất khó khăn, nó có thể xảy ra ở bất cứ đâu, bất cứ lúc nào…Nếu không đƣợc phát hiện và xử lý kịp thời RRTD có thể khiến nảy sinh các rủi ro khác.
1.2.2. Tác động của rủi ro tín dụng đối với ngân hàng
Trong hoạt động tín dụng của ngân hàng khi rủi ro xảy ra sẽ dẫn đến tác động đầu tiên là khách hàng không trả đƣợc nợ hoặc trả nợ không đúng hạn từ đó dẫn đến một số tác động đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng nhƣ :
Tăng chi phí, giảm lợi nhuận trong hoạt động ngân hàng: Chi phí luôn là một yếu
tố quan trọng để thực hiện các nghiệp vụ tại ngân hàng. Khi rủi ro tín dụng xảy ra, chi phí phát sinh sẽ tăng cao, ngân hàng muốn bù đắp đƣợc những khoản tín dụng gặp rủi ro đòi hỏi phải tăng lãi suất cho vay, làm giảm lợi nhuận trong kinh doanh của ngân hàng. Khi rủi ro tín dụng xảy ra ngân hàng không thu đƣợc số vốn nhƣ dự kiến do vậy không quay vòng đƣợc vốn, mất cơ hội đầu tƣ các dự án khả thi, làm giảm lợi nhuận của ngân hàng.
Giảm khả năng thanh toán của ngân hàng: Khi rủi ro tín dụng xảy ra, ngân hàng
không thu hồi đƣợc gốc và lãi số vốn đã cho khách hàng vay, do vậy làm giảm khả năng thanh toán. Khả năng thanh toán giảm kéo dài có thể làm ngân hàng mất khả năng thanh toán và phá sản.
Suy giảm uy tín của ngân hàng: Rủi ro tín dụng xảy ra nó phản ánh hiệu quả kinh doanh, quản lý của ngân hàng kém. Lòng tin của khách hàng đối với ngân hàng giảm, từ đó làm giảm uy tín của ngân hàng trên thị trƣờng. Uy tín của ngân hàng còn có tác động mạnh tới nghiệp vụ huy động vốn làm giảm quy mô hoạt động của ngân hàng. Uy tín ngân hàng giảm cũng làm giảm lòng tin đối với các tổ chức tài chính tiền tệ do vậy ngân hàng cũng sẽ gặp phải khó khăn hơn trong việc vay vốn, thiết lập quan hệ với các tổ chức.
Nguy cơ phá sản ngân hàng: Nếu rủi ro tín dụng kéo dài, ngân hàng làm thất thoát
lƣợng vốn lớn thì có thể rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán và có thể dẫn đến phá sản. Việc phá sản ngân hàng có thể dẫn đến phản ứng dây chuyền gây nên phá sản các ngân hàng khác, nó tác động tiêu cực đến toàn bộ nền kinh tế, chính trị của quốc gia.
1.2.3. Phân loại rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng đƣợc phân thành nhiều loại khác nhau tùy vào mục đích và yêu cầu nghiên cứu tuy nhiên có những cách phân loại tiêu biểu sau.
1.2.3.1. Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro
Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng đƣợc phân chia thành rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục:
- Rủi ro giao dịch là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng. Rủi ro giao dịch có ba loại chính là rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ.
- Rủi ro lựa chọn là rủi ro có liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, khi ngân hàng lựa chọn những phƣơng án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay.
- Rủi ro bảo đảm phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm nhƣ các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể bảo đảm, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị của tài sản đảm bảo.
- Rủi ro nghiệp vụ là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản cho vay có vấn đề.
- Rủi ro danh mục là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, đƣợc phân chia thành hai loại : rủi ro nội tại và rủi ro tập trung.
- Rủi ro nội tại xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên trong mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế. Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay vốn.
- Rủi ro tập trung là trƣờng hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế, trong cùng một vùng địa lý nhất định hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao.
1.2.3.2. Căn cứ vào tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân gây ra rủi ro
- Rủi ro khách quan là rủi ro do các nguyên nhân khách quan nhƣ thiên tai, bão lũ, các tính huống không mong muốn xảy đến với khách hàng và các biến động ngoài dự kiến khác làm thất thoát vốn vay trong khi khách hàng đã thực hiện nghiêm túc các thủ tục về vay tín dụng.
- Rủi ro chủ quan do nguyên nhân thuộc về chủ quan ngƣời vay và ngƣời cho vay hay nói cách khách là từ hai phía ngân hàng và khách hàng vì vô tình hay cố ý làm thất thoát vốn vay.
- Ngoài ra còn nhiều hình thức phân loại khác nhƣ phân loại căn cứ theo cơ cấu các loại hình rủi ro, phân loại theo nguồn gốc hình thành, theo đối tƣợng sử dụng vốn vay.
1.2.4.1. Nguyên nhân từ ngƣời vay
Rủi ro từ phía khách hàng là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng.Đối với từng đối tƣợng khách hàng, nguyên nhân dẫn đến RRTD lại khác nhau.
Đối với khách hàng cá nhân nguyên nhân thƣờng là do khách hàng thiếu năng lực tài chính để trả nợ; thiếu năng lực pháp lý dẫn đến việc thu hồi nợ của ngân hàng cũng gặp khó khăn do cản trở về thủ tục và thời gian; khách hàng sử dụng vốn sai mục đích dẫn đến làm ăn thua lỗ và không có khả năng trả nợ và do ý muốn chủ quan của ngƣời đi vay cố tình không trả nợ; do hoàn cảnh gia đình gặp khó khăn. Trong đó, loại nguyên nhân do đạo đức của ngƣời đi vay đƣợc coi là trƣờng hợp xấu nhất trong các nguyên nhân chủ quan dẫn đến RRTD từ phía khách hàng. Trên thực tế có thể thấy yếu tố đạo đức là nguyên nhân rất quan trọng trong việc trả nợ vay, ngƣời đi vay có thể có khả năng nhƣng cố tình không trả nợ, lừa đảo chiếm đoạt tiền vay của bên cho vay.
Đối với khách hàng là doanh nghiệp nguyên nhân thƣờng là do doanh nghiệp bị mất năng lực pháp lý, trong hoạt động sản xuất kinh doanh bị thu hồi giấy phép kinh doanh; năng lực chuyên môn và uy tín lãnh đạo của doanh nghiệp bị giảm thấp, đạo đức nghề nghiệp yếu kém, hạn chế trong việc quản lý, điều hành doanh nghiệp; khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích; sự cạnh tranh và biến động không ngừng của môi trƣờng kinh doanh trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ảnh hƣởng không nhỏ đến thị trƣờng tiêu thụ của doanh nghiệp.
1.2.4.2. Nguyên nhân từ ngân hàng
Thứ nhất, sự yếu kém cả về năng lực và phẩm chất đạo đức của đội ngũ nhân viên ngân hàng. Một cán bộ tín dụng non kém về trình độ, thiếu kiến thực và kinh nghiệm thực tiễn thì sẽ khả năng thẩm định và xử lý thông tin sẽ hạn chế dẫn đến việc đánh giá khách hàng thiếu chính xác, xác định mức vay, lãi suất và kỳ hạn không phù hợp, giảm chất lƣợng tín dụng, tăng rủi ro. Ngoài ra việc cán bộ không tuân thủ các quy trình nghiệp vụ tín dụng nhƣ giải ngân trƣớc khi hoàn thành chứng
từ, không kiểm tra giám sát việc sử dụng vốn vay thì việc rất dễ xảy ra mất vốn. Bên cạnh yếu tổ về năng lực, thì phẩm chất đạo đức cũng là một trong những nguyên nhân dẫn đến RRTD.
Thứ hai là thiếu sát sao trong việc giám sát của các cấp quản lý trong ngân hàng. Trƣớc khi giải ngân, cán bộ tín dụng cần đƣợc lãnh đạo phê duyệt nên nếu cấp trên không có sự kiếm tra, giám sát, đánh giá quyết định cho vay của cán bộ tín dụng thì nguy cơ RRTD là rất cao. Sau khi giải ngân, việc giám sát quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng để sớm phát hiện ra dấu hiệu của khoản nợ có vấn đề cũng hết sức quan trọng. Tuy nhiên, việc theo dõi này đối với nhiều cán bộ chỉ mang tính hình thức. Vì vậy, nếu các cấp quản lý không có sự giám sát đối với cán bộ tín dụng, hoạt động của các cán bộ tín dụng sẽ không hiệu quả, thậm chỉ dẫn đến những sai phạm đạo đức trong hoạt động cho vay và thu nợ. Ngoài ra, ở cấp quản lý cáo hơn nếu không quan tâm đến thực trạng tín dụng của từng phòng giao dịch, chi nhánh ngân hàng thì sẽ không thể có những chỉ đạo kịp thời để ngăn ngừa và xử lý rủi ro xảy ra.
Thứ ba, ngân hàng chƣa đa dạng hóa các danh mục đầu tƣ. Quản trị danh mục làm cân đối và kiềm chế rủi ro bằng cách nhận dạng, dự báo và kiểm soát mức độ rủi ro với từng thị trƣờng, đối tƣợng khách hàng, loại sản phẩm và điều kiện hoạt động khác nhau. Nhiều chuyên gia ngân hàng tin rằng đa dạng hóa là giải pháp phòng ngừa RRTD hữu hiệu nhất. Nhƣng rất nhiều ngân hàng chỉ cho vay một hoặc hai ngành hoặc chỉ cho vay một vài doanh nghiệp lớn, nhóm kinh doanh đơn lẻ. Một danh mục đầu tƣ phụ thuộc chủ yếu vào một ngành hay một loại một loại mặt hàng là rất nguy hiểm vì không có ngành nào là không có rủi ro.
Thứ tƣ, định giá khoản vay không theo mức độ rủi ro của khách hàng. Về cơ cấu, lãi suất cho một khoản vay phải đƣợc xác định ở mức đảm bảo bù đắp đƣợc chi phí vốn đầu vào, chi phí quản lý, phần lợi nhuận mong muốn và phần bù đắp rủi ro của khoản vay. Khách hàng có mức độ rủi ro cao, phần bù rủi ro càng lớn. Nhƣng vì cạnh tranh nên một số ngân hàng có thể chấp nhận mức giá cho vay thấp, thậm chí
chỉ đủ chi phí vốn và chi phí quản lý, không tình đến phần bù rủi ro. Việc này trong dài hạn không những làm giảm lợi nhuận mà còn tăng rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
1.2.4.3. Nguyên nhân từ môi trƣờng kinh doanh
Xuất phát từ môi trƣờng kinh tế, trong một nền kinh tế tăng trƣởng lành mạnh tiềm năng sản xuất và tiêu dùng của xã hội còn lớn thì hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển và ngƣợc lại khi nền kinh tế có hiện tƣợng lạm phát tăng vọt kéo theo đồng tiền nội địa bị mất giá, dẫn đến kinh doanh bị trở ngại khó khăn làm khả năng thu hồi vốn tín dụng trở nên phức tạp.
Nguyên nhân xuất phát từ góc độ của môi trƣờng pháp lý, đây là một nhân tố ảnh hƣởng tới khả năng phát sinh RRTD, cũng là nguyên nhân trực tiếp dẫn đến rủi ro trong sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp.
Nguyên nhân từ bên ngoài tác động nhƣ thiên tai, dịch bệnh xảy ra. Đây là những rủi ro mà cả khách hàng lẫn ngân hàng đều không lƣờng trƣớc đƣợc đối với khoản tín dụng của mình, khách hàng gặp khó khăng ảnh hƣởng đến khả năng trả nợ vay ngân hàng.
Bên cạnh đó, trong tình hình hội nhập kinh tế quốc tế các nƣớc trên thế giới có mối quan hệ mật thiết với nhau về kinh tế, cho nên sự bất ổn về kinh tế của nƣớc này sẽ ảnh hƣởng đến nền kinh tế của nƣớc khác. Do đó, các cuộc khủng hoảng kinh tế, khủng hoảng tài chính trên thế giới xảy ra dây chuyền từ một hay một vài nƣớc sau đó lan sang nhiều nƣớc, đây cũng là nguyên nhân làm phá sản các NHTM. Dù nguyên nhân từ phía khách hàng hay ngân hàng, nguyên nhân chủ quan hay khách quan đều dẫn đến hậu quả là khách hàng không trả đƣợc nợ
1.2.5. Những chỉ số đánh giá mức độ rủi ro tín dụng
1.2.5.1. Tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn là một trong những chỉ tiêu phản ánh RRTD. Nợ quá hạn sẽ phát sinh trong trƣờng hợp khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, ngƣời vay không có khả
năng trả đƣợc nợ. Tùy theo thời gian quá hạn, khoản nợ này sẽ đƣợc xác định là nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dƣới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, hoặc là nợ có khả năng mất vốn…Nợ quá hạn đƣợc phản ánh qua 2 chỉ tiêu sau:
(i) Tỷ lệ nợ quá hạn = Số dƣ nợ quá hạn / Tổng dƣ nợ
(ii) Tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn trên tổng số khách hàng = Số khách hàng có nợ quá hạn / Tổng số khách hàng có dƣ nợ.
Nếu ngân hàng có chỉ tiêu nợ quá hạn và số khách hàng có nợ quá hạn lớn thì ngân hàng đó đang có mức rủi ro cao và ngƣợc lại.
1.2.5.2. Tỷ lệ nợ xấu
Nợ xấu chính là các khoản tiền cho khách hàng vay, mà xuất hiện khả năng không thu hồi lại. Các khoản nợ này phát sinh là do ngân hàng thẩm định thiếu chính xác, doanh nghiệp làm ăn thua lỗ hoặc phá sản, nợ phải trả tăng, doanh nghiệp mất khả năng thanh toán hoặc cố ý không trả nợ…Nợ xấu sẽ phản ánh một cách rõ nét RRTD của ngân hàng thông qua việc đánh giá cả thời hạn quá hạn của khoản vay và tiêu chí đánh giá rủi ro của khoản vay. Nợ xấu đƣợc phản ánh rõ nhất qua chỉ tiêu:
(i) Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu /Tổng dƣ nợ 1.2.5.3. Hệ số thu nợ
Hệ số thu nợ cao cho thấy công tác thu nợ đang tiến triển tốt, rủi ro tín dụng thấp. Chỉ tiêu này còn biểu hiện khả năng thu hồi nợ của ngân hàng từ việc cho khách hàng vay.
Hệ số thu nợ = ⁄ x 100%
1.3. QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 1.3.1. Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng