* Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng
- Phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,… - Biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hóa - Các chứng từ cần thiết khác có liên quan,…
* Sổ sách sử dụng:
- Sổ chi tiết TK 152, 153
- Sổ tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ - Sổ Nhật ký chung
- Sổ kho
- Sổ cái TK 152, 153
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT,…đã được kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, kế toán tiến hành nhập thông tin vào máy tính theo mẫu có sẵn trong phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động cập nhật vào sổ Nhật ký chung, Sổ kế toán chi tiết và các Sổ cái.
2.3.4. Quy trình hạch toán
2.3.4.1. Kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ
Kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ là việc ghi chép số liệu, luân chuyển chứng từ giữa các bộ phận kho và phòng kế toán trên các chỉ tiêu số lượng và giá trị. Kế toán chi tiết NLVL, CCDC cần theo dõi cụ thể theo từng loại NLVL, CCDC và theo từng kho.
Để hạch toán chi tiết NLVL, CCDC công ty TNHH sản xuất và kinh doanh XNK Trung Việt áp dụng theo phương pháp thẻ song song. Trình tự hạch toán như sau:
Sơ đồ 2.8:Trình tự hạch toán chi tiết vật tư theo phương pháp thẻ song song
Ghi chú: Đối chiếu cuối tháng Đối chiếu hàng ngày Ghi cuối tháng Ghi hàng ngày