Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Phan Đình Phùng
Từ việc tổ chức hoạt động của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ của một số Ngân hàng thương mại cổ phần đã nêu trên, tác giả đã học hỏi và rút ra những bài học kinh nghiệm trong việc đề xuất về công tác tổ chức và xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) Chi nhánh Phan Đình Phùng như sau :
- Về môi trường kiểm soát : Đảm bảo chắc chắn các quyết định và chế độ quản lý trong nội bộ Chi nhánh đã được thực hiện đúng quy định và việc giám sát mức độ hiệu quả cũng như tính hợp lý của các chế độ đó được thực hiện triệt để. Quy định rõ trách nhiệm của từng nhân viên tham gia các quy trình nghiệp vụ. Ngoài rà, cán bộ làm công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ phải thường xuyên được đào tạo, nâng cao trình độ về các nghiệp vụ ngân hàng, kiến thức về pháp luật, tin học, ngoại ngữ đồng thời cũng cần phải nắm rõ các kiến thức chuyên môn về kiểm toán, các kỹ thuật kiểm toán, các phương pháp kiểm tra, kiểm soát để thực hiện đúng và đầy đủ trách nhiệm của mình.
- Về hệ thống kế toán : Đảm bảo việc ghi chép, hạch toán đầy đủ, chính xác và đúng thể thức các giao dịch phát sinh hàng ngày của các bộ phận nghiệp vụ ( thông qua kiểm soát từ nhiều phía – như ngân hàng MHB thực hiện kiểm soát theo nguyên
chính, báo cáo phân loại nợ kịp thời, hợp lệ và tuân theo các yêu cầu pháp định có liên quan.
- Về thủ tục kiểm soát : Đảm bảo tuân thủ nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc ủy quyền và phê chuẩn.