HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN
2.4.3. Các sai rót và rủi ro thường gặp tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Phan Đình Phùng :
triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Phan Đình Phùng :
- Công tác tổ chức kế toán tại chi nhánh thực hiện khá tốt. Tuy nhiên những thời điểm số lượng khách hàng đến giao dịch lớn, số lượng chứng từ nhiều, kế toán viên thường nhập ngay số liệu vào máy, người kiểm soát thực hiện duyệt mà không ký ngay vào chứng từ để kịp thời gian thanh toán. Tất cả chứng từ gốc và chứng từ in từ máy sẽ được ghép, ký và đóng dấu vào cuối ngày. Thực hiện như vậy nhiều khi bỏ sót một số chứng từ không được ký và đóng dấu kịp thời.
- Thông qua công tác kiểm tra, có thể thấy tỷ lệ chứng từ giao dịch hàng ngày của GDV dao động từ 180 ~ 220 chứng từ/ngày. Lượng chứng từ khá nhiều có thể dẫn đến những thiếu sót. Tuy nhiên sau việc tự kiểm tra chứng từ của giao dịch viên còn có bộ phận hậu kiểm phụ trách kiểm tra lại chứng từ sau giao dịch, nhưng các sai sót vẫn còn nhiều và lặp đi lặp lại.
- Hoạt động tín dụng là hoạt động chủ yếu trong hoạt động của chi nhánh, tức là hoạt động mang lại doanh thu chủ yếu và cũng là hoạt động chứa đựng những rủi ro chủ yếu liên quan đến hoạt động của Ngân hàng. Những hạn chế tồn tại trong quy trình kiểm soát rủi ro tín dụng :
Giải ngân không đúng khách hàng nhận nợ (vợ ký thay cho chồng), chữ ký trên giấy nhận tiền vay không khớp với chữ ký trên hợp đồng tín dụng.
Không lưu trữ, theo dõi, cập nhật kịp thời đầy đủ số liệu cho vay, thu nợ.
Trên các phiếu nhập xuất tài sản thiếu một số thông tin và chữ ký của các bên liên quan.
Tính dự thu không đúng quy định do: phân loại nợ không đúng, tự điều chỉnh lãi suất trên hệ thống không khớp với hồ sơ giấy.
Các thông tin của hồ sơ cho vay trên máy không khớp với hồ sơ giấy làm sai lệch kết quả thu lãi cho vay: thông tin về lãi suất, tần suất trả nợ, tần suất trả lãi, ngày trả nợ ...
Các khoản thu lãi cho vay được hạch toán thủ công không chính xác, kịp thời
Công cụ đo lường rủi ro tín dụng còn gặp nhiều bất cập. Hoạt động thông tin tín dụng còn yếu.
Trình độ cán bộ tín dụng và cán bộ quản lý rủi ro còn thấp - Rủi ro từ hoạt động thu lãi cho vay, thu lãi tiền gửi :
Tính dự thu không đúng quy định do: phân loại nợ không đúng, tự điều chỉnh lãi suất trên hệ thống không khớp với hồ sơ giấy.
Các thông tin của hồ sơ cho vay trên máy không khớp với hồ sơ giấy làm sai lệch kết quả thu lãi cho vay: thông tin về lãi suất, tần suất trả nợ, tần suất trả lãi, ngày trả nợ ...
Các khoản thu lãi cho vay được hạch toán thủ công không chính xác, kịp thời
- Rủi ro thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ:
Bỏ sót không thu phí, thu thừa, thu thiếu phí.
Một số món gửi rút tiền nhiều nơi không có đầy đủ hồ sơ đính kèm … Hạch toán sai tài khoản.
Áp dụng sai tỷ lệ phí, thời gian thu phí.
Chứng từ thu phí không đúng quy định của Agribank và Bộ Tài chính. Rủi ro trong việc chi trả lãi tiền gửi, tiền vay.
Tính toán và hạch toán không kịp thời chính xác đối với: các khoản chi lãi tiền gửi, tiền vay được hạch toán thủ công như các khoản tiền vay của tổ chức, các trường hợp điều chỉnh lãi.
- Rủi ro trong công tác huy động vốn, tài khoản tiền gửi : Lựa chọn sai sản phẩm tiền gửi.
Tính toán và hạch toán không kịp thời chính xác đối với: các khoản chi lãi tiền gửi được hạch toán thủ công như các khoản tiền gửi của tổ chức tính lãi thay ngày, các trường hợp điều chỉnh lãi suất khi có sự thay đổi từ NHNN.
Nhập sai lãi suất tiền gửi của khách hàng.
Chi lãi hàng tháng của khách hàng không kịp thời.
Thiếu chữ ký của khách hàng trên các chứng từ thu phí khi giao dịch. Một số ủy nhiệm chi chuyển tiền của khách hàng không hợp lệ hoặc sai số tiền.
Việc in và sắp xếp chứng từ không theo trình tự cũng như không theo quy định của Agribank.
- Rủi ro từ các khoản chi hoạt động quản lý và công cụ:
Hạch toán sai tài khoản, hạch toán không kịp thời, đầy đủ.
Chi tiêu sai đối tượng, mức chi vượt quá quy định, nội dung chi không phù hợp.
Trình tự, thủ tục chứng từ thanh toán không đầy đủ.
Việc in và sắp xếp chứng từ không theo trình tự cũng như không theo quy định của Agribank.