HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN
2.4.2.3. Kiểm tra công tác tài chính kế toán, chi tiêu nội bộ, giao dịch khách hàng :
Số văn bản kiểm tra
Nội dung
kiểm tra Nội dung chi tiết cần kiểm tra
1719/NHNo- KTNB ngày 21/03/2012 Kiểm tra công tác kế toán tài chính ngân quỹ
- Kiểm tra công tác quản lý chi tiêu nội bộ tại đơn vị:
Hồ sơ và hạch toán kế toán các khoàn thu nhập, chi phí
Các khoản phải thu, phải trả
Kiểm tra các khoản chi cho cán bộ, nhân viên về tiền lương (V1, V2), ăn ca, tiền lương làm thêm giờ, chi cho hoạt động quản lý.
Chi phí sửa chữa thường xuyên, các khoản chi phí mua sắm công cụ dụng cụ.
Quản lý và thanh lý tài sản (tài sản có định, công cụ dụng cụ).
Xác định tỷ lệ thuế GTGT được khấu trừ, kê khai nộp thuế
- Kiểm tra về quy trình hạch toán, kiểm soát kế toán theo quy định tại VB 1000/QD-HDTV-TCKT ngày 05/07/2011 và VB 8281 & VB 8282/NHNo- TCKT ngày 17/10/2012.
- Kiểm tra việc đóng lưu trữ chứng từ.
- Kiểm tra việc phân công nhiệm vụ đối với cán, bộ phận có phù hợp với từng loại nghiệp vụ.
1819/NHNo- KTNB ngày 26/03/2013 4256/NHNo - KTNB ngày 26/06/14 8629/NHNo- TCKT ngày 01/11/2013 Kiểm tra an toàn kho quỹ
- Kiểm tra đột xuất tồn quỹ tiền mặt, ngoại tệ, tài sản quý, giấy tờ có giá bảo quản trong kho, quỹ
đếm và bảo quản tiền, tài sản
- Kiểm tra việc chấp hành định mức tồn quỹ theo quy định.
- Xem xét việc mở, ghi chép và lưu trữ các loại sổ sách, bảng kê thu chi, các yếu tố, số liệu, chữ ký xác nhận; báo cáo thống kê ngân quỹ.
- Kiểm tra việc trang bị và sử dụng các phương tiện chuyên dùng cho kho quỹ, quầy giao dịch.
- Kiểm tra kho tiền
- Kiềm tra việc thực hiện báo cáo theo định kỳ, đột xuất đúng thời gian quy định.
9492/NHNo- KHTH ngày 29/11/2012
Kiểm tra việc ủy quyền ký trên sổ tiết kiệm, giấy tờ có giá
2074/NHNo- PC ngày 05/04/2013
Sử dụng con dấu trên sổ tiết kiệm và giấy tờ có giá
Thực hiện kiểm tra theo VB số 189/NHNo- VPĐDMN- KTNB ngày 12/04/2013 của NHNo Việt Nam Kiểm tra việc chi hoa hồng môi giới
- Kiểm tra thời điểm, đối tượng và số tiền đã chi hoa hồng :
+ Kiểm tra về hồ sơ, thủ tục và hạch toán kế toán về chi hoa hồng.
Kiểm tra việc chi hoa hồng môi giới từ thời điểm 01/01/2010 đến thời điểm kiểm tra.
Trong năm
Bảng 2.7 : Bảng tổng hợp tình hình hoạt động kiểm tra công tác hạch toán chi tiêu và giao dịch khách hàng tại Agribank Phan Đình Phùng
từ năm 2012 đến năm 2014 Thời gian kiểm tra Nội dung kiểm tra Đơn vị Năm 2012 2013 2014
Thời hiệu kiểm tra
Từ tháng 04/2011 đến hết tháng 04/2012 Từ tháng 05/2012 đến hết tháng 05/2013 Từ tháng 6/2013 đến hết tháng 6/2014 Phạm vi kiểm tra HS và 02 PGD HS và 02 PGD HS và 02 PGD Tổng số chứng từ kiểm tra (kiểm 100%) Chứng từ 266.145 280.324 320.456 Trong đó : Chứng từ giao dịch KH Chứng từ 251.134 265.759 297.432
Chứng từ chi tiêu nội bộ Chứng từ 15.011 14.565 23.024
Số chứng từ phát hiện sai,
thiếu sót … Chứng từ 992 837 589
Trong đó :
Chứng từ giao dịch KH Chứng từ 877 729 485
Chứng từ chi tiêu nội bộ Chứng từ 115 108 104
Tỷ lệ sai sót / tổng số CT
được kiểm tra % 0.37 0.3 0.18
Số chứng từ đã chỉnh sửa
ngay sau kiểm tra Chứng từ 914 825 566
Nguồn: Báo cáo công tác kiểm tra 2012 – 2013 - 2014 của Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ tại Agribank Phan Đình Phùng
Công tác kiểm tra chứng từ giao dịch hàng ngày cũng như chứng từ chi tiêu tại Chi nhánh luôn được tổ chức kiểm tra hàng năm. Thông qua công tác kiểm tra, có thể thấy tỷ lệ chứng từ giao dịch hàng ngày của GDV dao động từ 180 ~ 220 chứng từ/ngày. Việc tự kiểm tra và kiểm soát chứng từ của giao dịch viên và bộ phận kiểm soát được thực hiện khá nghiệm túc ( tỷ lệ sai sót đều dưới 1%). Tuy nhiên sau việc tự kiểm tra chứng từ của GDV còn có bộ phận hậu kiểm phụ trách kiểm tra lại chứng từ sau giao dịch, nhưng các sai sót vẫn còn và lặp đi lặp lại khá nhiều qua các năm
2.4.2.4. Kiểm tra về công tác hành chính nhân sự :
- Kiểm tra hoạt động quản trị và điều hành.
Việc thực hiện các chủ trương, các quy định, quy chế và các văn bản khác có liên quan đến công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương, thi đua khen thưởng….
Thực hiện nhiệm vụ của công tác tổ chức, cán bộ tại đơn vị.
Việc thực hiện các văn bản hướng dẫn, phổ biến các quy định, quy chế, quy trình thành lập, giải thể, sáp nhập các chi nhánh/phòng giao dịch trực thuộc; quy trình tuyển chọn, bố trí cán bộ; công tác quy hoạch, bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, điều động, miễn nhiệm, kỷ luật, thi đua khen thưởng; chính sách chi trả lương và một số công tác liên quan.
Quy trình điều hành của Giám đốc, phó Giám đốc với các phòng nghiệp vụ và các chi nhánh, phòng giao dịch trực thuộc.
Công tác quy hoạch, bổ nhiệm, miễn nhiệm, điều động, luân chuyển cán bộ.
Kiểm tra công tác thi đua, khen thưởng.
Kiểm tra công tác lao động tiền lương: Lao động và sử dụng lao động, thực hiện chế độ chính sách chi trả lương.