Để giảm thiểu rủi ro lãi suất thì tai NHTM cần nâng cao khả năng và chất lượng dự báo sự biến động lãi suất của ngân hàng. Để làm được điều này, trước hết NHNN cần có chính sách tiền tệ phù hợp, nhất quán. NHNN cần thông báo và giải thích rõ về định hướng áp dụng chính sách tiền tệ cũng như các công cụ sẽ sử dụng. Việc NHNN đưa ra chính sách lãi suất phù hợp và có tính dẫn dắt thị trường là hết sức quan trọng. Định hướng chính sách lãi suất rõ ràng và nhất quán sẽ giúp NHTM dự báo chính xác hơn về biến động lãi suất thị trường để có kế hoạch tốt cho hoạt động quản lý rủi ro lãi suất của mình.
Với mô hình tổ chức hiện tại của NHNN là cơ quan ngang bộ trực thuộc chính phủ thì NHNN cần được hỗ trợ về mặt chính trị rất rõ ràng. Chính phủ cần đưa ra một tín hiệu mạnh mẽ về việc thực hiện chiến lược kinh tế vĩ mô, điều này sẽ tác động mạnh mẽ tới kỳ vọng của thị trường về các biến số vĩ mô, đặc biệt là kỳ vọng về lạm phát. Bên cạnh đó cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra việc tuân thủ các quy định, chính sách lãi suất nói riêng và chính sách tiền tệ nói chung cũng cần tăng cường nhằm đảm bảo chính sách tiền tệ đi đúng hướng và phát huy hiệu quả.
Về phía các NHTM hiện nay đều có bộ phận dự báo riêng, tuy nhiên vẫn chưa đánh giá được hiệu quả hoạt động của bộ phận này. Vì vậy NHNN cần phải có cơ quan dự báo sự thay đổi của lãi suất để các NHTM có cơ sở tham chiếu. Cho đến nay Việt Nam chưa có cơ quan nào chịu trách nhiệm thực hiện dự báo xu hướng biến động của những biến số vĩ mô quan trọng, trong đó có lãi suất. Đây cũng là một trở ngại không nhỏ đối với các ngân hàng trong việc tính rủi ro lãi suất một cách chính xác.
NHNN cũng cần hoàn thiện các văn bản pháp lý về việc đo lường và quản lý rủi ro lãi suất tại các NHTM. Cho đến nay, trong các văn bản pháp luật về hoạt động ngân hàng cũng chưa có văn bản nào quy định về việc quản lý, đo lường rủi ro lãi suất tại các NHTM, kể cả trong quy chế giám sát của thanh tra ngân hàng nhà nước cũng chưa có quy định nội dung giám sát này. Một khi cơ quan quản lý chưa có yêu cầu cụ thể thì các NHTM chưa thống nhất cách thức thực hiện việc quản lý rủi ro lãi
suất và đây cũng là cái khó cho việc lượng hóa rủi ro lãi suất cho các NHTM.
Kết luận chương 3
Chương 3 nêu lên định hướng phát triển của NHTM Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam năm 2015 và tầm nhìn đến năm 2020. Để đạt được mục tiêu chiến lược đề ra, Eximbank phải không ngừng phấn đấu phát triển trong mọi lĩnh vực. Và sự đóng góp không nhỏ vào lợi nhuân của ngân hàng là hoạt động kinh doanh vốn.
Để hệ thống quản lý vốn FTP hoàn thiện và mang lại hiệu quả cao nhất, phần chương ba đề xuất một số giải pháp đối với Hội sở chính, các chi nhánh gân hàng Eximbank như: Hội sở chính phải tính giá chuyển vốn FTP đa dạng hơn, nhanh chóng hoàn chỉnh phần mềm hỗ trợ Korebank, thường xuyên theo dõi, dự tính sự thay đổi lãi suất thị trường tránh rủi ro cho hệ thống. Các chi nhánh cũng phải phối hợp với Hội sở phản hồi những vướng mắc, khó khăn để có hướng điều chỉnh kịp thời; thường xuyên tập huấn nâng cao hiểu biết của ngân viên về sản phẩm cũng như nghiệp vụ chuyên môn; và quan trọng nhất là tăng cường tiếp thị các sản phẩm mà Hội sở ban hành.
Bên cạnh đó, luận văn còn đề xuất một số ý kiến đến NHNN để giúp các NHTM giảm thiểu rủi ro và có định hướng kinh doanh rõ ràng.
KẾT LUẬN
Việc chuyển đổi từ cơ chế quản lý vốn theo cơ chế phân tán (Netting) sang cơ chế quản lý vốn tập trung tại Eximbank là một yêu cầu tất yếu trong xu thế hiện đại hóa và hội nhập với thị trường tài chính quốc tế.
Hiện nay với sự phát triển và mở rộng mạng lưới của hệ thống ngân hàng cũng như yêu cầu nâng cao khả năng quản lý thì đã có nhiều ngân hàng trong nước đã và đang triển khai cơ chế quản lý vốn tập trung FTP. Trong đó nổi trội có các ngân hàng đã triển khai như như BIDV, Vietinbank, VIB, Vietcombank, Techcombank, Sacombank, Eximbank… Việc áp dụng các nội dung của cơ chế quản lý vốn tập trung rất đa dạng và mức độ khác nhau tùy thuộc vào giai đoạn phát triển và đặc thù trong hoạt động của mỗi ngân hàng. Có ngân hàng chỉ áp dụng FTP riêng cho các hạng mục huy động và cho vay và có ngân hàng áp dụng FTP cho tất cả các hạng mục của bảng cân đối tài sản.
Đối với Eximbank, FTP thực sự được xem là một cơ chế quản lý vốn hiệu quả nhất. Điều này đã được khẳng định trong quá trình quản lý và kinh doanh vốn tại ngân hàng này trong thời gian vừa qua. Eximbank đã thay đổi nhiều cơ chế quản lý vốn theo tín hiệu của thị trường, tuy nhiên cuối cùng vẫn phải quay lại chọn FTP. Điều đó chứng tỏ FTP thực sự cần thiết trong công tác quản trị vốn tại Eximbank nói riêng và các ngân hàng thương mại nói chung.
FTP giúp các nhà quản trị ngân hàng nâng cao năng lực quản trị hệ thống, đánh giá được hiệu quả hoạt động kinh doanh theo chiều sâu, quản lý sản phẩm dịch vụ theo hàng dọc, phân bổ thu nhập hợp lý cho các đơn vị kinh doanh trên cơ sở giá trị gia tăng, góp phần phát triển đồng bộ các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng và tối đa hóa được lợi nhuận. Tuy nhiên không có cái gì là hoàn hảo cả, cơ chế quản lý vốn FTP vẫn còn tồn tại một số hạn chế, bất cập. Vì thế, công tác tìm kiếm và điều chỉnh, sửa đổi để hoàn thiện cơ chế FTP sẽ phải được coi trọng và tiến hành thường xuyên, liên tục nhằm nâng cao hiệu quả và tăng tính phù hợp với thực tiễn của cơ chế này.
1.PGS.TS. Nguyễn Văn Dờn (2010), “Quản trị ngân hàng thương mại hiện đại”, Nhà Xuất Bản Phương Đông.
2. PGS.TS. Nguyễn Thị Mùi (2008), “ Quản trị ngân hàng thương mại”, Nhà Xuất Bản Tài Chính, Hà Nội.
3.Trương Võ Kim Ngân (2008), "Cơ chế quản lý vốn tập trung tại Ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam", Luận Văn thạc sĩ trường đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh.
4.Đoàn Thanh Huệ (2010), “ Cơ chế quản lý vốn tập trung tại ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam”, Luận Văn thạc sĩ trường đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh.
5. Vũ Thị Thu Hằng (2010), “Đổi mới cơ chế quản lý và kinh doanh vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt NamNam trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế ”, Luận Văn thạc sĩ trường đại học Ngoại thương Hà Nội.
6.Võ Văn Cần (2014), “ Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nghiệp vụ Ngân sách Nhà nước ở Việt Nam” , Luận Văn tiến sĩ trường đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh.
7. Nguyễn Anh Tuấn (2009), “Công cụ định giá vốn điều chuyển trong quản lý TSC-TSN ngân hàng và phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh”, Tạp chí Ngân hàng số 24 – 2009.
8.Quyết định số 391/2011/EIB/QĐ-TGD ngày 19/12/2011 của Tổng Giám đốc Eximbank về việc “Ban hành quy chế về hoạt động điều chuyển vốn theo cơ chế quản lý vốn tập trung FTP”, Tài liệu lưu hành nội bộ.
9.Tài liệu tập huấn Ngân hàng Eximbank tháng 12/2014 về việc “Giá mua bán vốn theo cơ chế FTP mới”, Tài liệu lưu hành nội bộ.
10.Thông báo số 2718/2014/EIB/TB-TGĐ ngày 21/07/2014 của Tổng giám đốc về việc “ Điều chỉnh cơ chế giá mua vốn nội bộ VND để khuyến khích huy động kỳ
về việc “ Điều chỉnh giá bán vốn nội bộ VND”. Tài liệu lưu hành nội bộ.
12.Quyết định số 501/2014/EIB/QĐ-TGD ngày 31/12/2014 của Tổng Giám đốc Eximbank về việc “Ban hành Quy chế Định giá chyển vốn nội bộ (FTP) tại ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam”, Tài liệu lưu hành nội bộ.
13.Quyết định số 379/QĐ-NHNN ngày 24/2/2009 vềđiều chỉnh tỷ lệ dự trữ bắt buộc của các tổ chức tín dụng.
14.Quyết định số 1925/QĐ-NHNN ngày 26/8/2011 về điều chỉnh tỷ lệ dự trữ bắt buộc bằng ngoại tệ đối với các tổ chức tín dụng.
15.Thông tư số số36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 về quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài.
Tiếng Anh
16. Oracle Corporation-Financial Services (2008), “Asset Liability Management An Overview”
17.John R.Rick, PHD, CFA (2012), “Asset- liability management: Theory, Practic, and the role of Judgment”.
Tài liệu điện tử
18. Nhất Thanh (2012), “FTP - Giá đỡ rủi ro kỳ hạn”, đăng tại: http://thoibaonganhang.vn/ftp-gia-do-rui-ro-ky-han.html
19.Phòng Kế hoạch & Hỗ trợ ALCO -Trung tâm CNTT (2011), “Đổi mới cơ chế điều chuyển vốn nội bộ tại VietinBank”, Nghiên cứu và trao đổi, đăng tại:
https://www.vietinbank.vn/web/home/vn/research/11/110622.html 20.Website Ngân hàng Eximbank: http://eximbank.com.vn
21.C.S.Balakrishnan - Faculty member,SPBT college, “Asset Liability Management” [PDF], đăng tại: www.iibf.org.in/uploads/caiibrmalmmodule_a.ppt
Khoản mục Số dư trên các tài khoản Các hạng mục thuộc TSN
Dự phòng rủi ro
Dư có tài khoản
209,219,229,239,249,259,269,279,289,2 99,4891,4892,4895,4896
Tiền gửi kho bạc Nhà nước, tiền gửi không kỳ hạn của các TCTD trong và ngoài nước.
Dư có tài khoản 411,412,413,414
Tiền gửi và ký quỹ không kỳ hạn
Dư có tài khoản
4211,4212,4221,4224,4231,4241,4251,4 261,427,428 trừ (-) Dư có tài khoản 466301
Phải trả Khách hàng, phải trả nội
bộ Dư có 451,452,453,454,455,459,46
Mua bán ngoại tệ Dư có > Dư nợ 47 Thu nhập chờ phân bổ Dư có tài khoản 488
Tài sản nợ khác
Dư có tài khoản
481,482,483,484,485,487, Dư có> Dư nợ 458,486,49,50,52,56,5199
Thu chi hộ Dư có > Dư nợ 5192
Vốn và các quỹ, lợi nhuận giữ lại
(Chênh lệch (dư có- dư nợ) của
601,602,603,609,61,62,63,65,69 + net Dư có tài khoản loại 7- net Dư nợ tài khoản loại 8)>0
Chênh lệch đánh giá lại tài sản Dư có tài khoản 64 các khoản xử lý lỗi hệ thống
Tiền gửi NHNN Dư nợ tài khoản 111, 112
Tiền gửi các TCTD Dư nợ tài khoản 20- Dư nợ tài khoản 201101
Dư nợ cho vay chiết khấu thương phiếu, giấy tờ có giá
Dư nợ tài khoản 221101 (Tài khoản Korebank)
Dư nợ cho vay thấu chi Dư nợ tài khoản 275 - Dư nợ tài khoản cho vay thẻ
Dư nợ chờ xử lý, tồn đọng Dư nợ tài khoản 28
Tài sản cố định Dư nợ 301+302+303,304- Dư có Tài khoản 305
Vật liệu thuần Dư nợ 31
Tạm ứng xây dựng cơ bản, mua
sắm và sửa chữa tài sản cố định Dư nợ 32 Các khoản phải thu khách hàng,
phải thu nội bộ Tài khoản 35,36-361-362 Các khoản tạm ứng Dư nợ 361,362
Chi phí chờ phân bổ Dư nợ 388
Tài sản có khác Dư nợ 38-388,39, chênh lệch Dư nợ > Dư có 458,486,50,52,56,5199
Mua bán ngoại tệ Dư có : Dư nợ 47
Thu chi hộ Dư có < Dư nợ 5192
Vốn và các quỹ, lợi nhuân giữ lại
(Chênh lệch (Dư có- dư nợ) của
601,602,603,609,61,62,63,65,69 +net Dư có tài khoản Loại 7- net Dư nợ tài khoản loại 8)<0
Màn hìnhkiểm tra lãi FTP trên Korebank
Số TT Kỳ hạn áp lãi suất FTP Số ngày gửi thực tế 1 O/N Từ 01-02 ngày 2 01 Tuần Từ 03-10 ngày 3 02 Tuần Từ 11-18 ngày 4 03 Tuần Từ 19-26 ngày 5 01 Tháng Từ 27-45 ngày 6 02 Tháng Từ 46-75 ngày 7 03 Tháng Từ 76-105 ngày 8 04 Tháng Từ 106-135 ngày 9 05 Tháng Từ 136-165 ngày 10 06 Tháng Từ 166-195 ngày 11 07 Tháng Từ 196-225 ngày 12 08 Tháng Từ 226-255 ngày 13 09 Tháng Từ 256-285 ngày 14 10 Tháng Từ 286-315 ngày 15 11 Tháng Từ 316-345 ngày 16 12 Tháng Từ 346-375 ngày 17 13 Tháng Từ 376-405 ngày 18 14 Tháng Từ 406-435 ngày 19 15 Tháng Từ 436-465 ngày 20 16 Tháng Từ 466-495 ngày 21 17 Tháng Từ 496-525 ngày 22 18 Tháng Từ 526-555 ngày 23 19 Tháng Từ 556-585 ngày 24 20 Tháng Từ 586-615 ngày 25 21 Tháng Từ 616-645 ngày 26 22 Tháng Từ 646-675 ngày 27 23 Tháng Từ 676-705 ngày
29 36 Tháng Từ 736-1.100 ngày
30 48 Tháng Từ 1.101-1.465 ngày
31 60 Tháng Từ 1.466-1.830 ngày
STT Chỉ tiêu Cách lấy số liệu
1 Thu lãi cho vay Dư có các TK 701XXX + 709 XXX - dư nợ TK 809002
2 Thu lãi điều chuyển vốn với
Chi nhánh 711003
3 Chi trả lãi tiền gửi DN TK 80 trừ (-) DN TK 801004 - DN TK 809002
4 Chi trả lãi điều chuyển vốn với
Chi nhánh 801004
I Thu nhập thuần từ lãi (1) + (2) - (3) - (4)
5 Thu từ hoạt động dịch vụ
DC TK 711 - DC TK 711003 + DC TK 702001+ TK 712, 713,724,
726,729 theo User quản lý từng Phòng giao dịch
6 Chi từ hoạt động dịch vụ DN 81 theo User quản lý từng PGD
II Lãi lỗ từ hoạt động dịch vụ (5) - (6)
III Lãi lỗ từ hoạt động KDNT
và vàng
PGD tự tính theo sự phân bổ của Chi nhánh
IV Chi phí hoạt động
V Chi phí DPRR tín dụng
CCY H23 H2 H3 Tỷ trọng H2 Tỷ trọng H3 C23 C2 C3 Tỷ trọng C2 Tỷ trọng C3 VND 7,988 84 7,904 1.05% 98.95% 84 84 - 100% - USD 166,425 - 166,425 - 100% - - - 100% - GD1 - - - - 1124 - 1124 - - AUD 3,788 - 3,788 - 100% - - - - - CAD 785 - 785 - 100% - - - - - CHF 262 - 262 - 100% - - - - - EUR 7,748 646 7,102 8.34% 92% 646 646 - 100% - GBP 250 - 250 - 100% - - - - - HKD 16 - 16 - 100% - - - - - JPY 702,680 - 702,680 - 100% - - - - - NOK 0 - 0 - 0% - - - - - NZD 20 - 20 - 100% - - - - - SGD 740 - 740 - 100% - - - - - THB 6,556 - 6,556 - 100% - - - - -
STT Mã tài khoản Tên tài khoản
Phương pháp FTP
áp dụng
A. Danh mục phi sản phẩm áp dụng FTP BV
1 10XX Tiền mặt, chứng từ có giá ngoại
tệ, kim loại quý, đá quý FTP BV
2 11XX Tiền gửi tại NHNN FTP BV
3 13X1
Tiền gửi KKH tại TCTD khác (không bao g ồm tiền gửi có kỳ hạn)
FTP BV
4 13X3
Tiền gửi chuyên dụng tại TCTD khác (không bao gồm tiền gửi có kỳ hạn)
FTP BV
5 Tài sản cố định (tài khoản 30XX) = Dư nợ cuối kỳ (nguyên giá) – (trừ) Dư có cuối kỳ (khấu hao)
5.1 3012 Tài sản cố định - Nhà cửa, vật
kiến trúc N/A
5.2 3013 Tài sản cố định - Máy móc, thiết bị
N/A
5.3 3014 Tài sản cố định - Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn
N/A
5.4 3015 Tài sản cố định - Thiết bị, dụng cụ quản lý
N/A
5.5 3019 Tài sản cố định khác N/A
5.6 3021 Tài sản cố định vô hình - Quyền sử dụng đất
N/A
5.7 3024 Tài sản cố định vô hình - Phần mềm máy vi tính
N/A 5.8 3029 Tài sản cố định vô hình khác N/A 5.9 3030 Tài sản cố định thuê tài chính N/A
5.1 3040 Bất động sản đầu tư FTP BV
5.11 30XX (đối với các tài khoản
Tài sản cố định khác (không
còn lại) 5.1 đến 5.10)
6 31XX Tài sản khác FTP BV
7 32XX Xây dựng cơ bản, mua sắm
TSCĐ FTP BV
8 34XX Góp vốn, đầu tư dài hạn FTP BV