công bằng
Trước đây, tư duy truyền thống cho rằng huy động vốn là hoạt động mua hàng, do đó chỉ phát sinh chi phí; còn sử dụng vốn mới là hoạt động bán hàng và đem lại thu nhập cho ngân hàng. Hoặc, vốn chủ sở hữu chi phí bằng “0”. Với cơ chế định giá điều chuyển vốn (FTP) cách nhìn nhận vấn đề nói trên sẽ thay đổi một cách căn
bản. Vốn chủ sở hữu là nguồn vốn đắt nhất. Nguồn thu lớn nhất của chi nhánh là từ lãi điều chuyển vốn nội bộ, có nghĩa là đối với hoạt động huy động vốn hay cho vay thì chi nhánh đều được Hội sở trả lãi điều chuyển vốn nên đều mang lại lợi nhuận cho chi nhánh chứ không phải theo quan điểm như trước kia chỉ có hoạt động cấp tín dụng mới mang lại doanh thu còn hoạt động huy động vốn mang lại chi phí cho chi nhánh. Như vậy với cơ chế quản lý vốn mới thì càng khuyến khích chi nhánh tăng huy động và cho vay.
Cơ chế quản lý vốn FTP đo lường được mức độ đóng góp của bộ phận huy động vốn và bộ phận quản lý rủi ro lãi suất trong tổng thu nhập lãi ròng, xóa bỏ quan điểm xem bộ phận sử dụng vốn là bộ phận duy nhất mang lại thu nhập lãi cho ngân hàng.
Đồng thời cơ chế quản lý vốn FTP có thể đo lường lợi nhuận theo nhiều chiều: Đơn vị kinh doanh, khối kinh doanh, nhóm khách hàng (khách hàng doanh nghiệp, khách hàng cá nhân)….
Ví dụ minh hoạ cho việc đo lường lợi nhuận của từng chi nhánh, từng nhóm khách hàng, khối kinh doanh
ĐVT: Tỷ đồng
STT
Nội dung Cá nhân Doanh nghiệp Tổng Huy động Cho vay Huy động Cho vay
1 Số dư 200,000 100,000 50,000 150,000
2 Lãi suất HĐ/CV 5% 11% 6% 11%
3 FTP MV/FTP BV 6% 8% 9% 10%
4 Thu nhập 2,000 3,000 1,500 1,500 8,000
Như vậy, đối với nhóm khách hàng cá nhân: Huy động vốn 200,000 tỷ đồng lãi suất 5%, lãi suất điều chuyển vốn phải thu Hội sở chính (FTP MV) là 6%; thu nhập từ huy động vốn nhóm khách hàng cá nhân là 2,000 tỷ đồng. Cho vay 100,000 tỷ, lãi suất 11%, lãi suất điều chuyển vốn phải trả Hội sở chính (FTP BV) là 8%; thu nhập từ cho vay là 3.000 tỷ đồng. Tổng thu nhập từ nhóm khách hàng cá nhân mang
lại là 5,000 tỷ đồng. Tương tự tổng thu nhập từ nhóm khách hàng doanh nghiệp mang lại là 3.000 tỷ đồng.
Nhìn theo khía cạnh khác
STT Nội dung Cá nhân Doanh nghiệp Tổng
1 Thu nhập từ hoạt động Huy động 2000 1500 3500 2 Thu nhập từ hoạt động cho vay 3000 1500 4500
3 Tổng thu nhập 5000 3000 8000
Thu nhập từ hoạt động huy động là 3,500 tỷ, hoạt động cho vay là 4,500 tỷ. Đây là cơ sở để xác định giá thành thực tế của sản phẩm dịch vụ, tính toán mức đóng góp của từng hoạt động kinh doanh vào lợi nhuận của ngân hàng. Từ đó, Ban lãnh đạo ngân hàng có thể đưa ra quyết định nên tiếp tục duy trì và phát triển một sản phẩm hay không, dễ dàng xây dựng chính sách kinh doanh phù hợp.