doanh của NHTM Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
2.1.1. Khái quát quá trình hình thành và phát triển của NHTM Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
NHTM Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần được thành lập đầu tiên ở Việt Nam và với mạng lưới chi nhánh rộng khắp.
Eximbank được thành lập vào ngày 24/05/1989 theo quyết định số 140/CT của Chủ tịch hội Đồng Bộ Trưởng với tên gọi đầu tiên là Ngân Hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (VietNam Export Import Bank), là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên của Việt Nam.
Ngân hàng đã chính thức đi vào hoạt động từ ngày 17/01/1990 và nhận được giấy phép hoạt động số 11/NH-GP ký ngày 06/04/1992 của Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam cho phép Ngân hàng hoạt động trong 50 năm với số vốn điều lệ đăng ký là 50 tỷ đồng (tương đương 12,5 triệu đô la Mỹ tại thời điểm thành lập ngân hàng) và có tên mới là Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (được gọi tắt là “Eximbank”).
Các hoạt động kinh doanh của Eximbank bao gồm các lĩnh vực chủ yếu: huy động vốn ngắn, trung và dài hạn theo các hình thức tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán, chứng chỉ tiền gửi; tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư; nhận vốn từ các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước; cho vay ngắn, trung và dài hạn; chiết khấu thương phiếu, công trái và giấy tờ có giá; kinh doanh ngoại hối; thanh toán quốc tế; đầu tư vào chứng khoán và các giấy tờ có giá; dịch vụ thanh toán và phát hành thẻ nội địa, thẻ quốc tế Visa, Mastercard, Visadebit; dịch vụ ngân quỹ; dịch vụ tài chính trọn gói dành cho du học sinh; dịch vụ tư vấn tài chính; mua bán trái phiếu doanh nghiệp; các dịch vụ ngân hàng khác …
nhà Vincom Center, số 72 Lê Thánh Tôn, Phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam. Mạng lưới hoạt động của Eximbank đến cuối năm 2014 có 208 điểm giao dịch tại các tỉnh, thành phố trên cả nước, bao gồm: 44 chi nhánh; 163 phòng giao dịch, 1 quỹ tiết kiệm.
Năm 2012, Eximbank vinh dự được tạp chí The Banker – tạp chí uy tín trong lĩnh vực tài chính quốc tế chọn vào Bảng xếp hạng 1000 ngân hàng hàng đầu thế giới. Tạp chí AsiaMoney – một tạp chí tiếng Anh uy tín tại khu vực Châu Á Thái Bình Dương trao giải thưởng “Ngân hàng nội địa tốt nhất Việt Nam năm 2012”. Năm 2013, Tạp chí The Banker trao giải thưởng “Eximbank là ngân hàng được quản trị tốt nhất tại Việt Nam năm 2013 và ông Trương Văn Phước – Tổng giám đốc Eximbank nhận giải thưởng “thành tựu lãnh đạo năm 2013”.
2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của NHTM Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam từ 2012 - 2014
Nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, hoạt động kinh doanh ngành ngân hàng phải đối mặt với nhiều thách thức. Ngân hàng Eximbank cũng không tránh khỏi sự tụt giảm về chỉ tiêu lợi nhuận.
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh tại Eximbank từ năm 2012 – 2014
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Giá trị (Tỷ đồng) Tăng trưởng (%) Giá trị (Tỷ đồng) Tăng trưởng (%) Giá trị (Tỷ đồng) Tăng trưởng (%) Tổng tài sản 170,156 -7.30% 169,835 -0.20% 161,104 -5.10% Lợi nhuận trước thuế 2,851 -29.70% 828 -71.00% 69 -91.70%
( Nguồn: Báo cáo tài chính Ngân hàng Eximbank 2012,2013,2014)
Giai đoạn 2012-2014 là giai đoạn nền kinh tế còn chịu dư âm từ sự ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính, hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp gặp
nhiều khó khăn, hầu hết các doanh nghiệp đều hạn chế việc mở rộng sản xuất kinh doanh. Ngành ngân hàng cũng chịu tác động không nhỏ và Eximbank cũng không ngoại lệ. Lợi nhuận của Eximbank giảm qua các năm, đặc biệt là năm 2013 và 2014.
Kết quả hoạt động năm 2012, Eximbank đạt mức lợi nhuận trước thuế là 2,851 tỷ đồng, hoàn thành 62% kế hoạch. Quy mô tổng tài sản đạt 170,156 tỷ đồng, giảm 7.3% so với năm 2011, hoàn thành 81% kế hoạch.
Năm 2013, quy mô tổng tài sản giảm nhẹ 0,2% so với năm 2012, đạt 169,835 tỷ đồng, hoàn thành 85% kế hoạch. Đối với chỉ tiêu lợi nhuận, với chủ trương chia sẻ khó khăn với khách hàng thông qua giảm lãi suất cho vay, đưa ra nhiều gói sản phẩm tín dụng với lãi suất ưu đãi, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn hiệu quả với chi phí thấp, dẫn đến lợi nhuận trước thuế đạt 828 tỷ đồng, giảm 71% so với năm 2012, hoàn thành 26% kế hoạch.
Sang năm 2014 mức lợi nhuận trước thuế Eximbank chỉ đạt được 69 tỷ đồng, giảm 91.70% so với năm 2013. Quy mô tổng tài sản đạt 161,104 tỷ đồng, giảm 5.1% so với năm trước. Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do cuối năm 2014, Eximbank đẩy mạng trích lập dự phòng rủi ro, dự phòng cụ thể trích lập trong quý 4 lên tới 519 tỷ đồng.
Bảng 2.2: Các chỉ số tài chính Ngân hàng Eximbank từ năm 2012 – 2014
ĐVT : %
Các chỉ số tài chính Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
ROA 1.21 0.39 0.03
ROE 13.32 4.32 0.39
Tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ 1.32 1.98 2.46
Tỷ lệ cho vay/ huy động 106.3 104.9 86.0
( Nguồn: Báo cáo tài chính Ngân hàng Eximbank 2012,2013,2014)
Song song với lợi nhuận các chỉ tiêu tài chính ROA, ROE cũng liên tiếp giảm mạnh trong các năm 2012-2014. Kết thúc năm 2014 chỉ số ROA của Eximbank chỉ đạt 0.03%; ROE đạt 0.39%. Điều này thể hiện năm 2014 Eximbank kinh doanh không mấy hiệu quả.
Tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ: Tuy năm 2014 Eximbank đẩy mạnh việc trích lập dự phòng hoạt động tín dụng, đầu tư của mình để giảm bớt áp lực trích lập dự phòng trong thời gian tới nhưng tỷ lệ nợ xấu của vẫn tăng so với năm 2012, 2013. Năm 2012 tỷ lệ nợ xấu của Eximbank là 1.32%, năm 2013 tăng lên 1.98% và ở mức 2.46% năm 2014. Nguyên nhân là do các doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc tìm kiếm đầu ra của sản phẩm cộng với việc thu hồi công nợ gặp nhiều khó khăn. Điều này làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và cá nhân, dẫn đến khả năng trả nợ ngân hàng của khách hàng bị suy giảm, và làm cho nợ xấu Eximbank tăng cao.
Tuy nhiên, tỷ lệ cho vay/ huy động giảm qua các năm, từ mốc 106.3% năm 2012, giảm nhẹ vào năm 2013 còn 104.9% và đến năm 2014 giảm xuống mức 86%. Điều này giúp Eximbank cải thiện hơn vấn đề thanh khoản của mình. Đây là kết quả của việc hoạt động huy động tiền gửi của khách hàng trong năm 2014 đã tăng trưởng mạnh.
Tình hình huy động vốn, cho vay và thu nhập lãi của ngân hàng Eximbank giai đoạn 2012-2014
Biểu đồ 2.1 : Tình hình huy động vốn và cho vay ngân hàng Eximbank 2012-2014
ĐVT: Tỷ đồng
Biểu đồ 2.1 cho thấy tình hình huy động vốn của Eximbank tăng nhẹ qua các năm 2012,2013 và tăng mạnh trong năm 2014. Về hoạt động cho vay, Eximbank vẫn giữ được mức dư nợ ổn định và có chiều hướng tăng nhẹ. Kết thúc năm 2014, nguồn vốn huy động từ tổ chức kinh tế và dân cư đạt 101,372 tỷ đồng, tăng trưởng 27.5% so với năm 2013; dư nợ cho vay tổ chức kinh tế và dân cư đạt 87,147 tỷ đồng, tăng 4.6% so với năm 2013. Như vậy, mặc dù tình hình kinh tế khó khăn, thị trường cạnh tranh găy gắt nhưng công tác huy động và cho vay của Eximbank vẫn không sụt giảm, chứng tỏ thời gian qua ngân hàng này đã nỗ lực rất nhiều.
Biểu đồ 2.2: Thu nhập lãi thuần của ngân hàng Eximbank từ 2012-2014
ĐVT: Tỷ đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính ngân hàng Eximbank năm 2012,2013,2014
0 1,000 2,000 3,000 4,000 5,000 6,000
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Thu nhập lãi thuần
Biểu đồ 2.3: Tỷ lệ lãi cận biên ngân hàng Eximbank từ 2012-2014
ĐVT : %
(Nguồn: Báo cáo tài chính ngân hàng Eximbank năm 2012,2013,2014)
So với chỉ tiêu huy động và cho vay, tỷ lệ lãi cận biên và thu nhập lãi thuần của Eximbank giai đoạn 2012-2014 thay đổi theo chiều ngược lại. Thu nhập lãi thuần trong năm 2013, 2014 giảm nhiều so với năm 2012. Từ 4,901 tỷ đồng năm 2012 giảm xuống còn 2,736 năm 2013 và kết thúc năm 2014 là 2,710 tỷ đồng. Điều này chứng tỏ, mặc dù doanh số huy động và cho vay vẫn tăng nhưng phần Margin lãi Eximbank nhận được giảm sút nhiều.
Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM) giảm qua các năm từ 3.12% năm 2012 giảm xuống còn 1.8% năm 2013 và giảm nhẹ còn 1.76% ở năm 2014. Việc lãi suất cho vay trung và dài hạn có thể được điều chỉnh giảm trong năm 2015 có thể khiến NIM của Eximbank tiếp tục gặp khó khăn, khi hoạt động cho vay trung và dài hạn của ngân hàng này đang chiếm tỷ trọng khá cao.
Sự suy giảm này một phần là do các yếu tố khách quan phát sinh từ bản thân nền kinh tế, một phần khác xuất phát từ nội tại quản lý bên trong ngân hàng và quan trọng nhất là công tác quản trị vốn. Eximbank đã luôn nghiên cứu và ứng dụng cơ chế quản lý vốn sao cho phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực tế. Tuy nhiên qua nhiều lần thay đổi, kết quả nhận thấy FTP vẫn là phương án lựa chọn tối ưu.
2.2. Cơ chế quản lý vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam từ năm 2012 đến nay
Từ năm 2012 đến nay Ngân hàng Eximbank đã nhiều lần thay đổi cơ chế quản lý vốn cho phù hợp với sự biến động của thị trường cũng như theo đa số ý kiến khảo sát nhận được từ 44 chi nhánh trong cả nước.
2.2.1. Những cơ chế quản lý vốn từ 2012 đến nay
2.2.1.1. Cơ chế quản lý vốn tập trung FTP gia đoạn 2012- 2013
Nguyên tắc thực hiện
Đối với vốn huy động: đơn vị kinh doanh bán toàn bộ về Hội sở theo giá mua bán chuyển vốn với cùng số lượng và kỳ hạn huy động.
Đối với vốn tín dụng: đơn vị kinh doanh mua toàn bộ các khoản giải ngân tín dụng từ Hội sở theo giá bán chuyển vốn với cùng số lượng và kỳ hạn cho vay (kỳ định giá lại).
Đối với các món vay, gửi tất toán trước hạn: Hội sở áp dụng hình thức tất toán trước hạn với các đơn vị kinh doanh tương tự như khi các đơn vị kinh doanh áp dụng với khách hàng nhưng mức margin ban đầu sẽ được điều chỉnh lại theo quy định về tất toán trước hạn trong từng thời kỳ.
Đối với các món vay trễ hạn, quá hạn: các đơn vị kinh doanh sẽ mua vốn lại từ Hội sở như một món vay mới và giá bán chuyển vốn sẽ là giá chuyển vốn áp dụng cho trường hợp trễ hạn được quy định trong từng thời kỳ.
Đối với các hạng mục còn lại của bản cân đối kế toán (ngoài huy động, ngoài cho vay) (phụ lục 1): đơn vị kinh doanh sẽ bán toàn bộ các hạng mục bên TSN và mua toàn bộ các hạng mục bên TSC. Các hạng mục tuỳ vào đặc điểm và tính ổn định sẽ được áp các mức giá chuyển vốn và kỳ định giá lại cụ thể.
Đồng tiền giao dịch
Tất cả các đồng tiền giao dịch phát sinh trong bảng cân đối kế toán nội bảng đều được sử dụng là đồng tiền tính toán bao gồm VND, ngoại tệ .
Trong các báo cáo thu nhập, chi phí, tất cả các lại ngoại tệ được quy đổi sang VND theo tỷ giá hạch toán tại ngày làm việc cuối kỳ xác định thu nhập, chi phí.
Phương thức thực hiện giao dịch
Đối với các dịch huy động và cho vay: vào cuối ngày, căn cứ vào danh sách các giao dịch đã được hạch toán tại các đơn vị kinh doanh, hệ thống Korebank sẽ thực hiện tự động các giao dịch đối ứng với Hội sở.
Đối với các hạng mục ngoài huy động và cho vay: căn cứ trên số dư tài khoản vào cuối ngày, hệ thống sẽ tự động thực hiện giao dịch mua bán vốn tương ứng giữa đơn vị kinh doanh và Hội sở cho toàn bộ số dư đó (giá chuyển vốn và kỳ hạn được quy định trong từng thời kỳ).
Hệ thống báo cáo
Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam không sử dụng chương trình FTP riêng biệt hỗ trợ để phục vụ cho công tác hạch toán, báo cáo thống kê kết quả hoạt động kinh doanh tại chi nhánh và Hội sở chính. Hiện nay Eximbank sử dụng chương trình phần mềm Korebank cho toàn bộ hoạt động kinh doanh của ngân hàng, trong đó có những Module hỗ trợ màn hình nhập liệu, truy vấn và báo cáo liên quan đến cơ chế FTP. Các màn hình chính của cơ chế FTP được trình bày ở phụ lục 2. Báo cáo có thể được xuất ra file excel để theo dõi.
Nguyên tắc giá chuyển vốn
Được xây dựng chung cho các kỳ hạn chuẩn từ không kỳ hạn đến 60 tháng và cho các giao dịch đặc thù. Quy ước về kỳ hạn áp dụng FTP được trình bày ở phụ lục 3.
Được áp dụng cho từng giao dịch cụ thể, Được Hội sở công bố tại ngày phát sinh hoặc ngày định giá lại giao dịch đó và không thay đổi trong suốt kỳ định giá.
Lãi suất %/năm được tính trên cơ sở năm 360 ngày.
Căn cứ để áp giá chuyển vốn : Loại giao dịch (giao dịch mua vốn hay giao dịch bán vốn); mã sản phẩm (code); đồng tiền giao dịch; kỳ định giá lại.
Nguyên tắc tính toán và xây dựng giá chuyển vốn FTP
Tính toán và xây dựng giá chuyển vốn căn cứ trên
Chênh lệch lãi suất huy động và lãi suất cho vay bình quân danh nghĩa của từng đồng tiền.
Chi phí liên quan đến việc huy động vốn (dự trữ bắt buộc, bảo hiểm tiền gửi). Cấu trúc vốn của toàn hệ thống.
Tình hình và xu hướng lãi suất trên thị trường. Định hướng kinh doanh trong từng thời kỳ.
Tính toán và xây dựng giá chuyển vốn phải đảm bảo các nguyên tắc chung
Thể hiện được chi phí vốn thực tế. Ưu tiên cho các nguồn vốn rẻ.
Bù đắp hợp lý rủi ro tín dụng, chi phí khác…..
Đảm bảo các đơn vị kinh doanh khi huy động và cho vay theo biểu lãi suất công bố đề được lợi nhuận.
Trách nhiệm thực hiện giữa Hội sở chính và các chi nhánh
Trách nhiệm của Hội sở chính
Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch kinh doanh hàng năm, bảng tổng kết tài sản kế hoạch của ngân hàng;
Giao các chỉ tiêu kế hoạch: huy động vốn, dư nợ tín dụng;
Xây dựng các hạn mức tín dụng, hạn mức và danh mục đầu tư, các hạn mức sử dụng vốn trong từng thời kỳ cho toàn hệ thống và từng chi nhánh;
Xây dựng các cơ chế, chính sách định hướng hoạt động toàn hệ thống;
Chịu trách nhiệm quản lý rủi ro thanh khoản (bao gồm cả dự trữ bắt buộc) và rủi ro lãi suất toàn hệ thống;
Xây dựng và thực hiện cơ chế định giá chuyển vốn nội bộ; Quản lý các chỉ tiêu an toàn trong hoạt động ngân hàng.
Trách nhiệm của Chi nhánh
Khảo sát thị trường, xây dựng kế hoạch Marketing;
Căn cứ các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh, các hạn mức được giao và lãi suất nội bộ của Hội sở chính để xây dựng kế hoạch kinh doanh và tổ chức triển khai hoạt động kinh doanh;
Chăm sóc, phát triển khách hàng, kế hoạch kinh doanh;
Nhận và xử lý các thông tin phản hồi từ thị trường và khách hàng, báo cáo đề xuất về Hội sở.
2.2.1.2. Cơ chế quản lý vốn Netting giai đoạn tháng 1/2014- 21/7/2014
Cuối năm 2013, có nhiều ý kiến khác nhau từ các chi nhánh về việc giữ hay thay đổi cơ chế quản lý vốn đang áp dụng. Để thống nhất quan điểm, Hội đồng Quản trị Ngân hàng Eximbank đã quyết định lấy phiếu khảo sát đối với 44 chi nhánh trong cả nước. Trong tình trạng kinh tế gặp nhiều khó khăn, Margin lãi nhận được từ cơ chế FTP sụt giảm, phần lớn các chi nhánh đã chọn phương thức thay đổi