5. Kết cấu của luận văn
2.1. Các câu hỏi nghiên cứu
Để đáp ứng được mục tiêu và nội dung nghiên cứu của đề tài cần trả lời các câu hỏi sau:
Câu hỏi 1: Thực trạng rủi ro và quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Tây Hà Nội?
Câu hỏi 2: Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro, quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Tây Hà Nội?
Câu hỏi 3: Những giải pháp nhằm tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Tây Hà Nội trong thời gian tới?
2.2. Phƣơng pháp nghiên cứu
Luận văn tiếp cận đối tượng nghiên cứu dựa trên cơ sở vận dụng nhiều phương pháp.
2.2.1. Cơ sở phương pháp luận
Luận văn sử dụng phương pháp luận chủ nghĩa duy vật biện chứng, xem xét đối tượng trong sự vận động và phát triển không ngừng, từ đó làm cơ sở lý thuyết và phân tích thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Tây Hà Nội.
Luận văn nhấn mạnh việc khảo sát tổng kết thực tiễn, thông qua các quy định của Nhà nước, ngành, qua quá trình quan sát thực tế tại ngân hàng, các báo cáo tổng kết qua các năm để đánh giá, từ đó nghiên cứu chất lượng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng và đề xuất xây dựng mô hình quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Tây Hà Nội.
Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng để phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Tây Hà Nội.
Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Hệ thống hóa một số vấn đề cơ sở lý
luận và thực tiễn về rủi ro và quản trị rúi ro tín dụng
- Thu thập các số liệu đã công bố, tổng quan nghiên cứu
- Tổng hợp số liệu Đánh giá thực trạng hoạt động quản trị
rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Tây Hà Nội
- Thu thập số liệu
- Thống kê (thống kê mô tả và thống kê so sánh)
- Phân tích dữ liệu
- Nghiên cứu, đánh giá tình hình Đề xuất một số giải pháp tăng cường
quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Tây Hà Nội
- Phân tích, tổng hợp
2.2.3. Phương pháp thu thập số liệu
Phương pháp thu thập thông tin thứ cấp
Luận văn chủ yếu sử dụng nguồn dữ liệu thứ cấp của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Tây Hà Nội. Luận văn thu thập các số liệu báo cáo từ các cơ quan có liên quan của Đảng và Nhà nước, sử dụng nguồn số liệu công bố từ các cơ quan hữu quan như Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Bộ Kế hoạch và đầu tư, Bộ tài chính, các ngân hàng thương mại ở Việt Nam. Luận văn sử dụng thông tin số liệu đã được các tổ chức, cá nhân nghiên cứu công bố có liên quan như kết quả các công trình nghiên cứu, bài báo của các tác giả về rủi ro và quản trị rủi ro.
2.2.4. Phương pháp phân tích số liệu
2.2.4.1. Phương pháp thống kê kinh tế
Phương pháp thống kê mô tả được sử dụng để mô tả những đặc tính cơ bản của dữ liệu thu thập, thực hiện thông qua biểu diễn số liệu dưới dạng đồ thị, bảng thống kê tóm tắt.
Phương pháp thống kê so sánh gồm số tương đối và số tuyệt đối để đánh giá theo không gian và thời gian. Phương pháp thống kê so sánh được áp dụng trong điều kiện nội dung kinh tế của chỉ tiêu thống nhất. Phương pháp thống kê so sánh được sử dụng kết hợp với phương pháp đối chiếu để tìm ra điểm chung và điểm riêng biệt trong các hiện tượng. Cụ thể, luận văn thực hiện so sánh các chỉ tiêu, dữ liệu ở các thời điểm, thời kỳ khác nhau để thấy được sự thay đổi của các hiện tượng chỉ tiêu cần phân tích. Dựa trên cơ sở lý thuyết về rủi ro và quản trị rủi ro tín dụng nêu ở chương 1, tác giả so sánh, đối chiếu với thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại MB - Chi nhánh Tây Hà Nội để đưa ra giải pháp hợp lý.
2.2.4.2. Phương pháp phân tổ thống kê
Phân tổ thống kê là căn cứ vào một hay một số tiêu thức để tiến hành phân chia các đơn vị của hiện tượng nghiên cứu thành các tổ và tiểu tổ mà các đơn vị trong cùng một tổ giống nhau về tính chất, ở khác tổ thì khác nhau về tính chất.
Luận văn chia hiện tượng nghiên cứu thành các tổ có quy mô và đặc điểm khác nhau, việc tính toán các chỉ tiêu phản ánh mức độ kết cấu, mối liên hệ giữa các thành phần. Phương pháp phân tổ thống kê được sử dụng trong luận văn chủ yếu để hệ thống hóa các số liệu ban đầu, lập bảng thống kê.
2.2.4.3. Phương pháp phân tích tổng hợp
Phân tích tổng hợp kết quả của một vài nghiên cứu để giải đáp các giả thuyết liên quan đến nghiên cứu. Xác định phép đo chung của cỡ hiệu ứng, trong đó tính bình quân gia quyền có thể là kết quả của phân tích tổng hợp. Phân tích tổng hợp là một trong những thành tố quan trọng trong quy trình xem xét hệ thống, đánh giá có tính đại diện và độ phủ rộng cao.
2.3. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu
Thông qua các thông tin có được từ các báo cáo tài chính của khách hàng, ngân hàng căn cứ vào đó để ước tính nhu cầu vốn, khả năng sinh lời, khả năng trả nợ trong quá khứ của khách hàng.
2.3.1.1. Tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn là một chỉ tiêu được sử dụng phổ biến để đo lường rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại hiện nay.
Tỷ lệ nợ quá hạn =
Nợ quá hạn
x 100% Tổng dư nợ cho vay
Tỷ lệ này phản ánh chỉ số tương đối giữa dư nợ cho vay mà ngân hàng không thu hồi được đúng thời hạn như cam kết trong hợp đồng tín dụng và tổng dư nợ cho vay. Khi chỉ tiêu này tăng lên phản ánh rủi ro tín dụng của ngân hàng cũng tăng lên và ngược lại.
Bên cạnh việc được sử dụng để đo lường rủi ro tín dụng, tỷ lệ nợ quá hạn còn được dùng để đánh giá chất lượng tín dụng của các NHTM. Tuy nhiên do thực tế dư nợ quá hạn và tổng dư nợ được đo tại một thời điểm nhất định nên tỷ lệ nợ quá hạn không phản ánh đúng thực chất chất lượng tín dụng của ngân hàng. Tỷ lệ này chỉ phản ánh được các khoản nợ đã quá thời hạn thanh toán mà chưa phản ánh được mức độ rủi ro của các khoản nợ chưa đến hạn thanh toán.
Dựa trên thời gian quá hạn mà nợ quá hạn được phân loại thành nợ quá hạn thông thường, nợ quá hạn khó đòi, nợ quá hạn có khả năng mất vốn… Theo cách phân loại này, nợ quá hạn không có khả năng thu hồi càng lớn thì ngân hàng càng có nguy cơ mất vốn cao.
2.3.1.2. Tỷ lệ nợ xấu
Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ngày 22/04/2005, các tổ chức tín dụng thực hiện phân loại nợ xấu bao gồm các khoản nợ từ nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) đến nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn).
Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu x 100% Tổng dư nợ cho vay
Chỉ tiêu nợ xấu phản ánh số tiền ngân hàng đã cho vay và khó có khả năng thu hồi. Tỷ lệ nợ xấu được dùng để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng một cách chính xác. Tỷ lệ này phản ánh tỷ trọng các khoản nợ đã quá thời hạn thanh toán trong khoảng thời gian trên 90 ngày trong tổng số dư nợ cho vay hiện tại của tổ chức tín dụng. Sau khoảng thời gian 90 ngày, nếu khoản nợ vẫn chưa được thanh toán chứng tỏ đây là khoản nợ tiềm ẩn rủi ro, ngân hàng cần tập trung giám sát và có biện pháp xử lý, thu hồi cụ thể. Các khoản nợ này chứa đựng nhiều rủi ro hơn các khoản nợ đã được xác định là nợ quá hạn.
Tỷ lệ nợ xấu là một trong những chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng của ngân hàng đồng thời thể hiện khả năng quản lý tín dụng của ngân hàng trong khâu cho vay, đôn đốc thu hồi nợ đối với các khoản vay. Nếu tỷ lệ nợ xấu qua các năm có xu hướng giảm dần thì điều này cho thấy hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của NHTM có chiều hướng tốt lên. Ngược lại, nếu tỷ lệ này có xu hướng tăng mạnh qua các năm sẽ thể hiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng có vấn đề. Chỉ tiêu nợ xấu cho biết bao nhiêu phần trăm trong tổng dư nợ là nợ xấu, từ đó ngân hàng sẽ có chính sách dự phòng tốt cho các khoản vay có khả năng mất vốn, tránh được tình trạng trong cùng một thời gian mà ngân hàng phải chịu số nợ không có khả năng thu hồi quá lớn. Tuy nhiên, nếu chỉ căn cử vào tỷ lệ nợ xấu thì việc đánh giá hoạt động quản trị rủi ro tín dụng không chính xác vì còn nhiều yếu tố khách quan khác tác động như sự suy giảm mạnh của nền kinh tế làm cho tỷ lệ nợ xấu tăng lên. Vì vậy, cần kết hợp nhiều chỉ tiêu để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng.
2.3.1.3. Tỷ lệ nợ trên tổng tài sản
Tổng tài sản
Tỷ số này cho biết mức độ sử dụng nợ để tài trợ cho tài sản và nợ chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp. Tỷ số này thấp có nghĩa là doanh nghiệp ít sử dụng nợ để tài trợ cho tài sản, khả năng tự chủ về tài chính cao. Đứng trên góc độ của ngân hàng thì tỷ lệ này càng thấp càng tốt, khi đó đồng vốn cho vay sẽ an toàn hơn. Tỷ lệ này cao thì doanh nghiệp sẽ tận dụng được lợi thế đòn bẩy tài chính, tiết kiệm thuế. Nhưng khi đó doanh nghiệp bị phụ thuộc vào nợ vay, khả năng tự chủ về tài chính thấp, rủi ro đối với đồng vốn cho vay của ngân hàng sẽ cao.
2.3.1.4. Trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro
Rủi ro tín dụng có khả năng xảy ra ở tất cả các khoản vay và các khâu, bởi vậy việc lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng của ngân hàng là vô cùng quan trọng. Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro gồm dự phòng chung và dự phòng cụ thể. Tổ chức tín dụng sử dụng dự phòng rủi ro để bù đắp tốn thất đối với các khoản nợ.
Tỷ lệ trích lập dự phòng =
Mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Tổng dư nợ
x 100%
Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng thể hiện khả năng ngân hàng chủ động trong quá trình xử lý rủi ro và là thước đo về hiệu quả của hoạt động quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao càng cho thấy các khoản nợ có chứa rủi ro tín dụng gia tăng trong kỳ.
Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro là một công cụ quản trị rủi ro của NHTM. Việc phân loại nợ các khoản vay thành các nhóm nợ khác nhau dựa trên đánh giá về mức độ rủi ro của các khoản vay, giúp nhà quản trị ngân hàng đánh giá
đúng nhất về chất lượng tín dụng, đồng thời là cơ sở để xác định mức dự phòng rủi ro cần trích lập cho các khoản vay có dấu hiệu suy giảm khả năng thu hồi vốn.
2.3.1.5. Chỉ tiêu nợ được xử lý ngoại bảng và tỷ lệ mất vốn
Các Ngân hàng thương mại thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro nhằm góp phần nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng và giảm thiểu mức độ thiệt hại do không thu hồi được nợ. Đồng thời, đưa các khoản nợ không thể thu hồi được ra khỏi bảng cân đối kế toán, tuy nhiên các khoản nợ đưa ra ngoại bảng này vẫn được theo dõi để tận thu nợ, giảm thiệt hại cho ngân hàng.
Tỷ lệ mất vốn =
Dư nợ tín dụng đã xuất ngoại bảng
Dư nợ cho vay x 100%
Dư nợ tín dụng có tài sản đảm bảo hình thành từ vốn vay xuất ngoại bảng và tỷ lệ mất vốn càng cao chứng tỏ rủi ro tín dụng càng lớn, từ đó làm giảm lợi nhuận của ngân hàng.
2.3.2. Nhóm chỉ tiêu định tính
Đây là tiêu chí không lượng hóa bằng con số mà phản ánh tính chất đặc điểm của người vay gồm: năng lực pháp lý, ý thức trả nợ, sự trung thực, nguồn trả nợ, các điều kiện của nền kinh tế, xã hội ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của người vay… Những thông tin phi tài chính giúp ngân hàng đánh giá được một phần những rủi ro tiềm ẩn trong mỗi khoản vay. Ngân hàng có thể thu thập dạng thông tin này bằng cách gặp gỡ trực tiếp đối tượng. Ngoài ra, ngân hàng có thể tìm kiếm thông tin qua các kênh trung gian để thấy được uy tín, tình trạng rủi ro, phát triển hay suy thoái của khách hàng. Từ nguồn tin thu thập được phải đưa ra những nhận xét đánh giá khách hàng:
Mục đích vay vốn của khách hàng có đúng đắn và phù hợp với chính sách tín dụng của ngân hàng hay không. Khách hàng có thiện chí vay vốn và nỗ lực trong việc trả nợ cho ngân hàng hay không.
2.3.2.2. Năng lực hành vi và năng lực pháp lý
Năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng là yếu tố cần được đánh giá. Ngân hàng sẽ chỉ cho khách hàng vay vốn nếu khách hàng có đầy đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý.
2.3.2.3. Nguồn trả nợ của khách hàng
Khách hàng có thể trả nợ cho ngân hàng bằng các nguồn khác nhau như tiền thu từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, tiền thu từ thanh lý tài sản… Tuy nhiên, nguồn tiền từ bán hàng, cung ứng dịch vụ hay lợi nhuận của ngân hàng vẫn quan trọng nhất vì nó thể hiện năng lực, khả năng tài chính lành mạnh của khách hàng.
2.3.2.4. Tài sản đảm bảo của khách hàng
Trong trường hợp người đi vay không trả nợ theo đúng thỏa thuận thì ngân hàng sẽ thanh lý tài sản đó để thu hồi nợ đọng. Tài sản đảm bảo là nguồn để bù đắp cho khoản nợ khi khách hàng không có khả năng trả nợ cho ngân hàng và cũng là yếu tố ràng buộc người vay phải có trách nhiệm trong việc hoàn trả nợ vay để thu hồi tài sản đảm bảo của mình.
2.3.2.5. Các điều kiện khác
Các điều kiện khác ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng như xu hướng phát triển của ngành nghề kinh doanh, nền kinh tế, những thay đổi trong môi trường xã hội, pháp lý.
Tùy theo từng loại hình tín dụng mà ngân hàng tập trung sự quan tâm đến các chỉ tiêu khác nhau. Đối với khoản vay ngắn hạn thì ngân hàng quan tâm nhiều đến khả năng thanh toán ngắn hạn, đối với các khoản vay dài hạn ngân hàng tập
trung quan tâm đến khả năng thanh toán tổng thể và mức sinh lời của doanh nghiệp. Nếu mức sinh lời của doanh nghiệp cao so với mức sinh lời chung của toàn ngành,