5. Kết cấu luận văn
1.3.2. Bài học kinh nghiệm cho phân cấp quản lý NSĐP trên địa bàn tỉnh
Thái Nguyên
Qua tìm hiểu phân cấp quản lý NSĐP tại thành phố Hải Phòng và tỉnh Nam Định, có thể rút ra một số kinh nghiệm cho tỉnh Thái Nguyên như sau:
- Việc phân cấp quản lý ngân sách các cấp chính quyền luôn bám sát nội dung phân cấp quản lý về kinh tế - xã hội và bộ máy hành chính. Ngân
sách cấp trên luôn giữ vai trò chủ đạo, ngân sách cấp dưới có tính tự chủ và độc lập tương đối.
- Trong phân cấp quản lý ngân sách, các địa phương đều tuân thủ các nguyên tắc thống nhất, nguyên tắc trung thực, công khai, nguyên tắc đầy đủ và trọn vẹn của ngân sách nhà nước.
- Về phân cấp nguồn thu: Chính quyền cấp trên quản lý các nguồn thu lớn để đảm bảo vai trò chủ đạo và điều tiết với chính quyền cấp dưới. Ngân sách cấp dưới được phân giao các nguồn thu ổn định để đảm bảo nhu cầu chi theo chức năng nhiệm vụ được giao. Phần lớn các chế độ, chính sách, tiêu chuẩn định mức đều do Trung ương ban hành, chính quyền địa phương được phân cấp ban hành một số loại thuế, phí và lệ phí nhỏ, phù hợp với tình hình thực tế tại địa phương.
- Về phân cấp nhiệm vụ chi: Trong phân cấp nhiệm vụ chi luôn gắn liền với nhiệm vụ, quyền hạn của từng cấp chính quyền, phụ thuộc vào sự phát triển kinh tế xã hội của từng địa phương. Nhưng nhìn chung, mục tiêu của phân cấp nhiệm vụ chi phải nhằm tạo ra những dịch vụ công cộng thuận tiện cho người dân với chi phí thấp nhất. Chính quyền địa phương thường được phân cấp chi cung cấp những dịch vụ công cộng mang tính chất địa phương như giao thông, điện, nước, cứu hỏa... nhằm tăng cường chất lượng và hiệu quả của những dịch vụ công này.
- Trong một số lĩnh vực liên quan trực tiếp đến địa phương, chính quyền địa phương được phân cấp ban hành một số định mức tiêu chuẩn phù hợp với khả năng NSĐP và trong giới hạn khung do Trung ương quy định.
- Về tính phụ thuộc của NSĐP: NSĐP luôn đóng vai trò phụ thuộc vào NSTW, ngân sách cấp dưới phụ thuộc vào ngân sách cấp trên. Chính quyền trung uơng kiểm soát, chi phối hoạt động tài chính của chính quyền địa phương, chính quyền cấp trên kiểm soát chi phối hoạt động tài chính của chính quyền cấp dưới thông qua trợ cấp bổ sung, chính sách thu, chi, nguồn thu phân giao cho địa phương.
Chương 2
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. Câu hỏi nghiên cứu
- Thực trạng phân cấp quản lý NSĐP trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên hiện nay như thế nào?
- Công tác phân cấp quản lý NSĐP trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên gặp những khó khăn bất cập gì?
- Những yếu tố nào ảnh hưởng đến phân cấp quản lý NSNN trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên?
- Giải pháp hoàn thiện phân cấp quản lý NSĐP trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên trong thời gian tới ra sao?
- Qua thực trạng đó cần kiến nghị gì đối với cấp Trung ương và địa phương để thực hiện tốt công tác phân cấp quản lý ngân sách?
2.2. Phương pháp nghiên cứu
2.2.1. Phương pháp thu thập thông tin
Phương pháp này là dựa trên nguồn thông tin thứ cấp thu thập được từ những tài liệu nghiên cứu trước đây để xây dựng cơ sở luận cứ để chứng minh giả thuyết. Phương pháp thu thập số liệu từ các bảng biểu, báo cáo sơ kết, tổng kết hàng năm của Bộ Tài chính, UBND tỉnh Thái Nguyên, Sở Tài chính tỉnh Thái Nguyên, Sở Kế hoạch và Đầu tư, Cục thống kê, Cục thuế tỉnh Thái Nguyên từ năm 2011 đến năm 2015 cụ thể như:
- Báo cáo tổng kết tình hình phát triển kinh tế xã hội tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2011-2015
- Báo cáo tổng kết năm của Sở Tài chính tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2011-2015
- Báo cáo tổng kết năm của Sở Kế hoạch và Đầu tư, Cục thống kê, Cục thuế tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2011-2015
- Các công trình nghiên cứu có liên quan đã được công bố có liên quan đến đề tài như các bài báo khoa học, luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ…
2.2.2. Phương pháp tổng hợp, xử lý số liệu
Thông tin và các số liệu sau khi thu thập được sẽ được tác giả cập nhật và tính toán tổng hợp, so sánh qua hệ thống các bảng biểu. Việc xử lý số liệu đề tài sử dụng công cụ Microsoft Excel.
2.2.3. Phương pháp phân tích thông tin, số liệu
2.2.3.1. Phương pháp thống kê mô tả
Phương pháp thống kê mô tả là phương pháp liên quan đến việc thu thập số liệu, tóm tắt, trình bày, tính toán và mô tả các đặc trưng khác nhau để phản ánh một cách tổng quát đối tượng nghiên cứu. Trong đề tài này tác giả thực hiện thu thập, phân tích và trình bày dữ liệu nghiên cứu bằng các bảng biểu, biểu đồ... để đánh giá tình hình tăng, giảm các chỉ tiêu có liên quan đến các nhiệm vụ chủ yếu, kết quả thực trạng phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2011-2015. Qua đó thấy được đánh giá được thực trạng phân cấp quản lý ngân sách địa phương ở tỉnh Thái Nguyên.
2.2.3.2. Phương pháp so sánh
Phương pháp so sánh là đối chiếu các chỉ tiêu nghiên cứu trong đề tài có cùng nội dung, tính chất để xác định mức, xu hướng biến động của hiện tượng trên cơ sở đánh giá thông qua tính toán các tỷ số, so sánh thông tin từ các nguồn khác nhau ở các thời điểm khác nhau, chỉ ra các mặt ổn định hay không ổn định, phát triển hay không phát triển, hiệu quả hay không hiệu quả để tìm ra giải pháp tối ưu cho mỗi vấn đề.
So sánh các vấn đề có cùng nội dung ở những thời điểm khác nhau để thấy được xu thế biến động của đối tượng nghiên cứu. Sự so sánh được thể hiện thông qua con số tuyệt đối và tương đối của các số liệu thu thập.
Phương pháp so sánh được sử dụng trong đề tài để đánh giá sự biến động các chỉ tiêu của quy trình thu, chi ngân sách, phân cấp quản lý ngân sách trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2011-2015.
Công thức tính:
+ Lượng tăng (hoặc giảm) tuyệt đối định gốc
Chỉ tiêu này phản ánh sự biến động về mức độ tuyệt đối của chỉ tiêu nghiên cứu trong khoảng thời gian dài.
Công thức tính: Δi = yi –y1; i=2,3,… Trong đó: yi: mức độ tuyệt đối ở thời gian i y1: mức độ tuyệt đối ở thời gian đầu
+ Tốc độ phát triển
Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ phát triển của hiện tượng qua thời gian. Tốc độ phát triển có thể biểu hiện bằng lần hoặc phần trăm. Căn cứ vào mục đích nghiên cứu, đề tài nghiên cứu sử dụng một số loại tốc độ phát triển sau:
Tốc độ phát triển liên hoàn: được dùng để phản ánh tốc độ phát triển của hiện tượng ở thời gian sau so với thời gian trước liền đó.
Công thức tính: ; i= 2,3,…n Trong đó: yi: mức độ tuyệt đối ở thời gian i
yi-1: mức độ tuyệt đối ở thời gian liền trước đó
Tốc độ phát triển định gốc: được dùng để phản ánh tốc độ phát triển của hiện tượng ở những khoảng thời gian tương đối dài.
Công thức tính: i= 2,3,…n Trong đó: yi: mức độ tuyệt đối ở thời gian i yi-1: mức độ tuyệt đối ở thời gian đầu
2.3. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu
Công tác phân cấp quản lý ngân sách địa phương được đánh giá dựa trên các chỉ tiêu/tiêu chí sau đây:
* Các chỉ tiêu phản ánh thực trạng công tác phân cấp quản lý NSĐP
- Tỷ trọng thu trong các lĩnh vực (%)
- Tốc độ và tỷ trọng chi NSĐP với GDP (%)
- So sánh mức độ thu, chi các năm trên địa bàn (%)
- Cơ cấu và tỷ trọng chi đầu tư, chi thường xuyên trong NSĐP (%) - Cơ cấu chi đầu tư phát triển (%);
* Các tiêu chí đánh giá công tác phân cấp ban hành chế độ, chính sách thu chi và quản lý ngân sách
- Chính sách được ban hành đúng thẩm quyền.
- Chính sách được ban hành tuân theo hướng dẫn thực hiện, phù hợp theo khung quy định của nhà nước
- Hệ thống chính sách ban hành đầy đủ
* Các tiêu chí đánh giá công tác phân cấp nguồn thu nhiệm vụ chi
- Gắn nguồn thu với nhiệm vụ chi và khả năng quản lý của từng cấp chính quyền địa phương.
Bao gồm các khoản thu ngân sách về thuế, phí, lệ phí; các khoản thu từ hoạt động kinh tế của nhà nước; các khoản đóng góp của các tổ chức, cá nhân; các khoản viện trợ; các khoản thu khác của ngân sách các cấp chính quyền địa phương trên địa bàn được quy định tại Khoản 2 Điều 30, Khoản 1, Khoản 3 Điều 32 Luật Ngân sách nhà nước.
Đây là tiêu chí nhằm đảm bảo nguồn lực để các cấp chủ động thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo quốc phòng, an ninh và trật tự an toàn xã hội trong phạm vi quản lý; khuyến khích các cấp tăng cường quản lý nguồn thu, chống thất thu; hạn chế phân chia các nguồn thu có quy mô nhỏ cho nhiều cấp; hạn chế sử dụng nhiều tỷ lệ phân chia khác nhau đối với từng khoản thu cũng như giữa các đơn vị hành chính trên địa bàn.
- Tăng cường nguồn thu cho ngân sách cấp dưới: Điều này giúp cho các cấp chính quyền địa phương tăng tính chủ động trong việc thực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn, tránh tình trạng thụ động, trông chờ vào ngân sách cấp trên, nâng cao hiệu quả hoạt động ngân sách.
- Tăng thu ngân sách một cách ổn định, bền vững: Chính quyền địa phương phải có chính sách nuôi dưỡng nguồn thu, thúc đẩy sản xuất kinh doanh, tăng khả năng phát triển kinh tế, xã hội.
- Cơ cấu nguồn thu chuyển dịch theo hướng tích cực, đó là nâng dần tỷ trọng nguồn thu thuế, phí, lệ phí trong cơ cấu nguồn thu của địa phương, giảm tỷ trọng nguồn thu tiền sử dụng đất.
- Phân cấp nguồn thu phải đảm bảo tiêu chí phục vụ tốt công tác quản lý, kiểm tra, theo dõi nguồn thu của các cấp ngân sách.
Không thực hiện phân cấp và phân chia khoản thu thuế vừa theo tỷ lệ phần trăm (%) vừa theo giá trị tuyệt đối. Không thực hiện Tỷ lệ phân chia của các khoản thu có số thu nhỏ khác với khoản thu có số thu lớn.
- Đảm bảo tuân thủ tỷ lệ (%) phân chia các khoản thu.
Tỷ lệ phần trăm (%) phân chia các khoản thu cho ngân sách cấp mình và ngân sách cấp dưới không được vượt quá tỷ lệ phần trăm (%) phân chia quy định của cấp trên về từng khoản thu được phân chia. Riêng ngân sách xã, thị trấn và ngân sách thị xã, thành phố thuộc tỉnh được hưởng tỷ lệ (%) phân chia tối thiểu về một số khoản thu theo quy định tại Khoản 1 Điều 34 Luật Ngân sách nhà nước.
* Tiêu chí đánh giá chu trình ngân sách
Đảm bảo đúng quy trình theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước và các văn bản pháp luật
* Tiêu chí đánh giá hiệu quả của công tác phân cấp quản lý NSĐP
- Kết quả huy động, quản lý, sử dụng các nguồn lực tài chính - Sự phát triển về mặt kinh tế - xã hội của địa phương
Chương 3
THỰC TRẠNG PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THÁI NGUYÊN GIAI ĐOẠN 2011-2015 3.1. Đặc điểm tự nhiên, tình hình kinh tế - xã hội của tỉnh Thái Nguyên ảnh hưởng đến phân cấp quản lý NSĐP trên địa bàn tỉnh
3.1.1. Đặc điểm địa lý - tự nhiên
Thái Nguyên là tỉnh miền núi vùng cao, nằm trong vùng trung du và miền núi phía Bắc. Phía Bắc giáp tỉnh Bắc Kạn; phía Đông giáp tỉnh Lạng Sơn; phía Nam giáp Thủ đô Hà Nội; phía Tây giáp tỉnh Vĩnh Phúc; Tuyên Quang. Thành phố Thái Nguyên là trung tâm kinh tế - văn hoá của tỉnh Thái Nguyên, cách thủ đô Hà Nội 80km về phía Bắc.
Tỉnh Thái Nguyên có tài nguyên thiên nhiên không lớn nhưng đa dạng và phong phú, là cơ sở để ngành công nghiệp khai thác và chế biến khoáng sản khẳng định là ngành mũi nhọn của tỉnh.
Thái Nguyên có tiềm năng lớn về tài nguyên du lịch tự nhiên và lịch sử: Hồ Núi Cốc là một cảnh quan thiên nhiên đẹp, là tiềm năng lớn để phát triển du lịch; An toàn khu ATK Định Hoá, đền thờ Bác Hồ là nơi ghi nhiều dấu ấn lịch sử cách mạng, đồng thời lại có cảnh quan thiên nhiên đẹp, thu hút nhiều du khách khắp nơi trong cả nước.
Vị trí địa lý của Thái Nguyên ở vào thế khó khăn so với nhiều tỉnh khác trong vùng, không có cửa khẩu biên giới nên việc giao lưu kinh tế, thu hút nguồn lực để đầu tư gặp nhiều khó khăn.
Năm 2015 dân số toàn tỉnh khoảng 1.17 triệu người, có 9 đơn vị hành chính cấp huyện (6 huyện, 2 thành phố và 1 thị xã), 180 đơn vị hành chính cấp xã, trong đó có 140 xã, 30 phường, 10 thị trấn, với 8 dân tộc anh em đang sinh sống trên địa bàn tỉnh chủ yếu là người Kinh, Tày, Nùng, Sán Dìu, Dao… Dân số phân bổ không đều. Dân số nông thôn chiếm 76,1% và dân số
thành thị chiếm 23,9%. Số người trong độ tuổi lao động là 679.623 người (chiếm 60,1% tổng dân số).
Trong những năm gần đây tỉnh Thái Nguyên đã có bước phát triển nhanh và tương đối toàn diện cả về kinh tế và giải quyết các vấn đề xã hội. Cơ cấu kinh tế từng bước được chuyển dịch theo hướng tiến bộ, tăng dần tỷ trọng các ngành phi nông nghiệp và giảm tương đối các ngành nông nghiệp. Kết cấu hạ tầng được đầu tư và có bước phát triển đáng kể. Nhiều lĩnh vực văn hoá, xã hội, xoá đói giảm nghèo đã đạt đuợc kết quả quan trọng.
Bên cạnh nhưng thuận lợi và kết quả đã đạt được thì tỉnh Thái Nguyên còn gặp rất nhiều khó khăn như:
- Hệ thống kết cấu hạ tầng tuy có được cải thiện nhưng vẫn còn ở mức thấp, đặc biệt là hệ thống giao thông. Chưa có sự chuyển biến đáng kể về chất lượng nguồn nhân lực, tỷ lệ lao động qua đào tạo còn rất thấp và cán bộ quản lý có năng lực ở địa phương còn hạn chế.
- Môi trường đầu tư chưa thực sự cạnh tranh, công tác xúc tiến đầu tư chưa được các ngành, các cấp quan tâm thoả đáng nên thu hút vốn đầu tư còn yếu. Các công trình công nghiệp địa phương quy mô còn nhỏ bé, công nghệ lạc hậu, thiếu vốn, kết quả kinh doanh và năng lực cạnh tranh còn hạn chế.
- Thái Nguyên là tỉnh nằm trong vùng trung du miền núi Bắc Bộ, nơi có trình độ dân trí còn thấp, nhất là đồng bào các dân tộc thiểu số sống ở vùng sâu, vùng xa, vùng cao cho nên việc tiếp thu kiến thức văn hoá, quản lý kinh tế và tiến bộ khoa học công nghệ vào sản xuất bị hạn chế.
Như vậy, xem xét một cách tổng thể mặc dù có nhiều nỗ lực nhưng đến nay nền kinh tế Thái Nguyên vẫn còn ở mức trung bình so với mặt bằng chung của cả nước. Từ đó ảnh hưởng nhiều tới phân cấp quản lý ngân sách điạ phương trên địa bàn.
3.1.2. Tình hình kinh tế - xã hội tỉnh Thái Nguyên
Đại hội Đảng bộ tỉnh lần thứ XVIII đã đề ra mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội 5 năm 2011-2015 "Tiếp tục nâng cao năng lực lãnh đạo và sức chiến đấu của toàn Đảng bộ, xây dựng hệ thống chính trị trong sạch vững mạnh; phát huy dân chủ và sức mạnh đại đoàn kết toàn dân; đẩy mạnh công nghiệp hoá, hiện đại hoá; phát triển kinh tế nhanh và bền vững, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân; giữ vững ổn định chính trị, trật tự an toàn xã