6. Kết cấu đề tài
3.1.2 Cơ sở pháp lý về CBTT trên TTCK Việt Nam
Từ khi TTCK được thành lập năm 2000, khung pháp lý về việc điều chỉnh hoạt động CBTT luôn được đề cao và chú trọng. Mặc dù vậy, vẫn còn những sự hạn chế về tính minh bạch và công khai của thông tin tài chính, bên cạnh đó là những bất cập trong việc CBTT trên TTCK Việt Nam. Việc vi phạm CBTT đặc biệt là chậm công bố BCTC là một điều khá phổ biến đối với các tổ chức kinh doanh chứng khoán và các công ty đại chúng. Thêm nữa, các doanh nghiệp vẫn chưa có sự tự giác cao trong hoạt động CBTT, khiến cho chất lượng thông tin được công bố còn thấp, làm nghĩa vụ thực hiện CBTT trở nên đối phó và nặng nề.
Các cá nhân, tổ chức thuộc đối tượng CBTT cần phải nhận thức rõ trách nhiệm của mình. “Thông tư số 155/2015/TT-BTC” đã mở rộng đối tượng CBTT so với trước đây, bao gồm: “(a) Công ty đại chúng, tổ chức phát hành trái phiếu (ngoại trừ tổ chức phát hành trái phiếu Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh và trái phiếu chính quyền địa phương); (b) Công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ, chi nhánh công ty quản lý quỹ nước ngoài tại Việt Nam, quỹ đại chúng; (c) SGDCK, TTLKCK Việt Nam; (d) Nhà đầu tư thuộc đối tượng công bố thông tin theo quy định pháp luật; (đ) Cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan khác (Khoản 2, Điều 1)”. Việc quy định chi tiết hơn và mở rộng về các đối tượng CBTT giúp nâng cao trách nhiệm các thành viên trên thị trường và trách nhiệm của NĐT trong việc thúc đẩy hoàn thiện khuôn khổ pháp lý trên TTCK, đồng thời tăng tính công khai và minh bạch của thị trường.
Thông tư 155 cho thấy “ trách nhiệm người công bố thông tin trường hợp đối tượng công bố là tổ chức, cá nhân”. TT155 cũng quy định “cấp phép cá nhân được ủy quyền cho công ty đại chúng, công ty quản lý quỹ, công ty chứng khoán, thành viên lưu ký thực hiện thay mình”. Qua đó, “khích lệ cá nhân ủy quyền cho định chế thực hiện công bố thông tin để hạn chế các vi phạm nhà đầu tư và nâng sự chuyên nghiệp trong việc công bố thông tin”. Đồng thời cũng quy định nghĩa vụ CBTT đối tượng khác như cổ đông nội bộ, cổ đông lớn, theo chi tiết quy định nhằm đảm bảo tính khả thi. Tuy nhiên lỗi phổ biến là các doanh nghiệp chậm nộp các báo cáo thường niên, đặc biệt BCTC dù cơ bản CBTT là đúng thời hạn quy định. Kết quả hồi tố BCTC, đơn vị kiểm toán vẫn chưa được kịp thời công bố bởi công ty đại chúng.