0
Tải bản đầy đủ (.pdf) (104 trang)

Các thủ tục kiểm soát nội bộ chủ yếu đối với doanh thu bán hàng

Một phần của tài liệu (LUẬN VĂN THẠC SĨ) THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ VẤN RỒNG VIỆT​ (Trang 40 -41 )

Mục tiêu KSNB Nội dung và thể thức thủ tục kiểm soát

Đảm bảo cho các nghiệp vụ bán hàng và ghi sổ là có căn cứ hợp lý

Quy định và kiểm tra việc thực hiện các quy định về : - Đánh số chứng từ, hợp đồng thương mại, tính liên tục của hóa đơn bán hàng.

- Nội dung và trách nhiệm phê chuẩn bán hàng.

- Có các chứng từ chứng minh cho nghiệp vụ bán hàng (xuất kho, vận chuyển..)

Đảm bảo cho các khoản doanh thu bán hàng được phê chuẩn đúng đắn

Doanh thu bán chịu phải được phê chuẩn phù hợp với chính sách bán hàng của công ty. Thủ tục kiểm soát: xem xét chứng từ gốc của khách hàng để xác định.

Đảm bảo sự đánh giá đúng đắn, hợp lý của nghiệp vụ bán hàng ghi sổ kế toán

Cơ sở dùng để tính toán doanh thu bán hàng, giá vốn hàng bán,..phải đảm bảo đúng đắn, hợp lý. Thủ tục kiểm soát: - Kiểm tra, so sánh số liệu trên hóa đơn vói số liệu trên sổ xuất hàng, giao hàng.

- Kiểm tra việc quy đổi tỷ giá ngoại tệ (với doanh thu ngoại tệ) và đơn giá xuất kho hàng bán.

Đảm bảo việc phân loại và hạch toán đúng đắn các nghiệp vụ bán hàng

Việc phân loại và ghi sổ có đảm bảo theo nhóm hàng, theo phương thức bán hàng. Thủ tục kiểm soát:

- Kiểm tra nội dung ghi chép trên hóa đơn bán hàng.

- Kiểm tra sơ đồ hạch toán có đảm abro đúng tài khoản, quan hệ đối ứng và số tiền.

Đảm bảo cho việc hạch toán đầy đủ, đúng kỳ các nghiệp vụ bán hàng

Nghiệp vụ phát sinh phải được ghi sổ đầy đủ, không thừa, thiếu, trùng. Thủ tục kiểm soát: so sánh số lượng hóa đơn với số lượng bút toán ghi nhận, kiểm tra tính liên tục của hóa đơn bán hàng.

Ghi sổ phải kịp thời, đúng kỳ. Thủ tục kiểm soát: Kiểm tra tính phù hợp ngày tháng phát sinh nghiệp vụ với ngày ghi sổ nghiệp vụ

Đảm bảo sự cộng dồn (tính toán tổng hợp) đúng đắn các nghiệp vụ bán hàng

Số liệu pải được tính toán tổng hợp đầy đủ, chính xác. Thủ tục kiểm soát: so sánh số liệu tổng hợp từ các sổ chi tiết với sổ tổng hợp.

Một phần của tài liệu (LUẬN VĂN THẠC SĨ) THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ VẤN RỒNG VIỆT​ (Trang 40 -41 )

×