6. Kết cấu của luận văn
2.3.1. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả đối với ngân hàng
a) Thứ nhất, về quy mô tín dụng
- Tăng trưởng nguồn vốn; tăng trưởng dư nợ; mức vay vốn bình quân. - Việc cho vay của NHCSXH có hiệu quả sẽ tạo điều kiện để mở rộng quy mô tín dụng đối với các nội dung cho vay, được thể hiện ở số dư nợ tuyệt đối cho vay của NHCSXH qua các năm. Số tuyệt đối của NHCSXH tăng lên sẽ góp phần vào mở rộng quy mô tín dụng từ đó sẽ góp phần vào tăng cường đáp ứng nhu cầu của người vay vốn. Thông thường quy mô tín dụng thường được so sánh bằng số tương đối để thấy được sự tăng trưởng về nguồn vốn và dư nợ tín dụng qua các năm. Tỷ lệ tăng trưởng quy mô tín dụng được tính như sau:
Dư nợ tín dụng năm sau
Tăng trưởng dư nợ = ––––––––––––––––––––––––– x 100 Dư nợ tín dụng năm trước
Nguồn vốn tín dụng năm sau
Tăng trưởng nguồn vốn =––––––––––––––––––––––– x 100 Nguồn vốn tín dụng năm trước
- Nguồn số liệu: Sử dụng phương pháp thứ cấp và kết quả điều tra. b) Thứ hai, chất lượng nguồn nhân lực
- Chất lượng nguồn nhân lực của cán bộ tín dụng tại NHCSXH thể hiện qua trình độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp và kết quả thực hiện công việc.
- Đánh giá thông qua các tiêu chí như: tỷ lệ cán bộ tín dụng có trình độ chuyên môn cao; tỷ lệ cán bộ tín dụng thành thạo tin học, trình độ lý luận chính trị của cán bộ, thái độ làm việc với đồng nghiệp và người dân, ý thức tổ chức kỷ luật, kết quả thực hiện nhiệm vụ được giao,... Đồng thời để đánh giá các tiêu chí này có thể sử dụng các câu hỏi trong bảng hỏi điều tra để phân tích rõ hơn về trình độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp và kết quả thực hiện công việc của đội ngũ cán bộ tín dụng.
- Nguồn số liệu: Sử dụng số liệu kết quả điều tra. c) Thứ ba, về chất lượng tín dụng
Đánh giá chất lượng quản lý hoạt động tín dụng qua đối tượng cho vay (cho vay đúng đối tượng thụ hưởng); hệ số sử dụng vốn; vòng quay vốn tín dụng; tỷ lệ nợ quá hạn; sử dụng vốn (tỷ lệ sử dụng vốn vay sai mục đích); tỷ lệ nợ bị chiếm dụng; tỷ lệ thu lãi, lãi tồn đọng; kết quả xếp loại chất lượng hoạt động của Tổ TK&VV. Cụ thể là:
- Cho vay đúng đối tượng thụ hưởng: Đối tượng được thụ hưởng tín dụng chính sách là những khách hàng do Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ chỉ định theo từng chương trình tín dụng, được quy định trong Nghị định, Nghị quyết của Chính phủ và Quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Hiện
nay, đối tượng thụ hưởng tín dụng chính sách bao gồm: Hộ nghèo, hộ cận nghèo, hộ mới thoát nghèo, học sinh sinh viên (HSSV) có hoàn cảnh khó khăn, các đối tượng cần vay vốn để giải quyết việc làm, các đối tượng chính sách đi lao động có thời hạn ở nước ngoài, hộ gia đình sản xuất kinh doanh tại vùng khó khăn.
Đây là những khách hàng không có hoặc không đủ các điều kiện để tiếp cận với dịch vụ tín dụng của các NHTM; các tổ chức tín dụng và cần sự hỗ trợ tài chính từ Chính phủ và cộng đồng. Như vậy, trong khi các NHTM được hoàn toàn chủ động trong việc lựa chọn khách hàng để cho vay vốn thì NHCSXH phục vụ những khách hàng theo chỉ định của Chính phủ, không được cho vay các đối tượng ngoài quy định của Chính phủ. Bởi vậy, việc cho vay đúng đối tượng thụ hưởng được xem là một trong các chỉ tiêu đánh giá chất lượng hoạt động tín dụng của NHCSXH.
- Hệ số sử dụng vốn: Đây là hệ số phản ánh kết quả sử dụng vốn của NHCSXH, chỉ số này được tính như sau:
Tổng dư nợ bình quân
Hệ số sử dụng vốn = –––––––––––––––––––– x 100% Tổng nguồn vốn bình quân
Đây là chỉ tiêu hiệu quả phản ánh chất lượng tín dụng, cho phép đánh giá tính hiệu quả trong hoạt động tín dụng của NHCSXH. Chỉ tiêu này càng lớn thì càng chứng tỏ ngân hàng đã sử dụng hiệu quả nguồn vốn. Để tính chính xác hệ số sử dụng vốn thì phải sử dụng phương pháp tính bình quân gia quyền. Song để đơn giản trong tính toán thì sử dụng phương pháp tính bình quân số học.
- Vòng quay vốn tín dụng: Đây là chỉ tiêu thể hiện tốc độ luân chuyển của nguồn vốn tín dụng. Đây là chỉ tiêu để đánh giá chất lượng tín dụng trong việc đáp ứng nhu cầu vốn của khách hàng. Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt, nó chứng tỏ nguồn vốn của ngân hàng đã luân chuyển nhanh, thu hồi vốn tốt. Với một số vốn nhất định, vòng quay vốn tín dụng càng nhanh thì càng nhiều khách hàng được vay vốn, được thụ hưởng chính sách tín dụng ưu đãi của Nhà nước.
Doanh số thu nợ trong năm
Vòng quay vốn tín dụng trong năm = ––––––––––––––––––––––––x 100% Dư nợ bình quân trong năm
trong đó, dư nợ bình quân trong năm = (dư nợ đầu năm + dư nợ cuối năm)/2.
- Tỷ lệ nợ quá hạn: Nợ quá hạn là chỉ tiêu cơ bản, quan trọng nhất để đo lường, đánh giá chất lượng hoạt động tín dụng của Ngân hàng, chỉ số này càng thấp thì chất lượng tín dụng càng cao và ngược lại.
Nợ quá hạn là loại rủi ro tín dụng gây ra sự tổn thất về tài chính cho Ngân hàng do người vay chưa hoặc không thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng hạn theo cam kết hoặc mất khả năng thanh toán. Do đặc thù hoạt động của NHCSXH và vốn của Ngân hàng là vốn huy động từ nhiều nguồn khác nhau nên nợ quá hạn ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính của NHCSXH, đến khả năng hoàn trả vốn cho các nguồn vốn huy động phải hoàn trả, và đặc biệt đến khả năng cấp tín dụng ở các chu kỳ tiếp theo.
Tùy theo tiêu thức phân loại mà các loại nợ quá hạn được gọi với những tên khác nhau, để có thể đánh giá tổng thể, người ta thường sử dụng chỉ tiêu sau:
Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = –––––––––––––– x 100% Tổng dư nợ
- Tỷ lệ sử dụng vốn sai mục đích: Người vay sử dụng vốn đúng mục đích đã trở thành nguyên tắc quan trọng của ngân hàng nói chung; tuy vậy, trong thực tế đã không ít khách hàng sử dụng vốn sai mục đích đã cam kết với ngân hàng, với động cơ thiếu lành mạnh và do đó dễ bị rủi ro; trong trường hợp này người ta gọi là rủi ro đạo đức. Những khoản vay bị sử dụng sai mục đích phần lớn đều không đem lại những hiệu quả kinh tế xã hội như mong muốn của ngân hàng. Tỷ lệ sử dụng vốn sai mục đích của ngân hàng càng cao thì chất lượng tín dụng của ngân hàng càng giảm và ngược lại. Do đó, tỷ lệ này cao hay thấp cũng thể hiện hiệu quả của công tác quản lý tín dụng của ngân hàng. Chỉ tiêu này có thể xác định theo công thức:
Số vốn sử dụng vốn sai mục đích
Tỷ lệ sử dụng vốn sai mục đích = –––––––––––––––––––––––– x100% Tổng dư nợ
- Tỷ lệ nợ bị chiếm dụng: Nợ bị chiếm dụng là loại nợ bị chiếm và sử dụng một cách trái phép. Có thể hiểu, khách hàng vay vốn tại NHCSXH nhưng không sử dụng vốn vay mà người khác sử dụng.
Nợ bị chiếm dụng tại NHCSXH có thể do Ban quản lý tổ TK&VV thu lãi, thu tiền gửi tiết kiệm của tổ viên không nộp cho NHCSXH theo quy định hoặc Ban quản lý Tổ vay lại, vay ké của tổ viên; cán bộ Hội đoàn thể, chính quyền địa phương, cán bộ NHCSXH hoặc Ban quản lý Tổ trong quá trình thực hiện chức trách, nhiệm vụ đã lợi dụng lòng tin của người vay khi thu tiền gốc, lãi, tiền gửi tiết kiệm không nộp ngân hàng.
Nợ bị chiếm dụng cũng là một trong những chỉ số quan trọng để đo lường chất lượng tín dụng của NHCSXH. Chỉ số này phải bằng không (= 0) mới thể hiện được chất lượng tín dụng tốt. Chỉ tiêu này có thể xác định theo công thức:
Số vốn bị chiếm dụng
Tỷ lệ nợ bị chiếm dụng = ––––––––––––––––––––––– x 100% Tổng dư nợ
- Tỷ lệ thu lãi, lãi tồn đọng:
+ Tỷ lệ thu lãi: Được xác định theo công thức: Số lãi thực thu
Tỷ lệ thu lãi = ––––––––––––––– x 100% Số lãi phải thu
Trong đó, số lãi phải thu = số lãi phát sinh (trong tháng) + số lãi tồn được giao. Tỷ lệ thu lãi cao cho thấy chất lượng tín dụng tốt và ngược lại.
+ Lãi tồn đọng: Được xác định theo công thức: Lãi tồn đọng = Số lãi phải thu - Số lãi thực thu
Lãi tồn đọng gồm lãi phát sinh của nợ quá hạn và lãi tồn của nợ trong hạn. Chỉ tiêu lãi tồn đọng cũng là một trong những chỉ tiêu cơ bản đánh giá tình hình tài chính của NHCSXH. Đây là một chỉ số quan trọng để đo lường chất lượng tín dụng của NHCSXH. Chỉ số này thấp sẽ cho thấy chất lượng tín
dụng tốt và ngược lại. Lãi tồn đọng là do người vay không thực hiện nghĩa vụ trả lãi theo đúng hạn (hàng tháng) cho NHCSXH.
- Kết quả xếp loại chất lượng hoạt động của Tổ TK&VV:
Tổ Tiết kiệm và vay vốn được ví như cánh tay nối dài của NHCSXH. Nhiều nội dung công việc trong quy trình cho vay của NHCSXH được ủy thác cho các tổ chức Hội, đoàn thể và ủy nhiệm cho các Tổ TK&VV thực hiện như: bình xét, lựa chọn người vay, kiểm tra, đôn đốc người vay trong việc sử dụng vốn vay đúng mục đích, có hiệu quả, đôn đốc người vay trả lãi tiền vay và nợ gốc đúng thời hạn. Vì vậy, chất lượng của hoạt động ủy thác và hoạt động ủy nhiệm của các đối tác này ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng tín dụng của NHCSXH. Một trong những giải pháp quan trọng để thực hiện củng cố, nâng cao chất lượng hoạt động Tổ TK&VV đó là thực hiện việc đánh giá, xếp loại Tổ TK&VV.
Hiện nay, việc đánh giá và xếp loại chất lượng hoạt động của tổ TK&VV dựa vào 10 tiêu chí, trong đó có 5 tiêu chí định lượng cụ thể, đơn giản cho việc chấm điểm (gồm: Tỷ lệ thu lãi trong kỳ, tỷ lệ nợ quá hạn, nợ bị chiếm dụng, số thành viên tham gia gửi tiết kiệm, số dư tiền gửi tiết kiệm bình quân hộ tăng thêm hàng tháng) và 5 tiêu chí định tính (gồm: Thành lập Tổ, sinh hoạt Tổ và bình xét cho vay, giám sát sử dụng vốn vay, thực hiện giao dịch xã và giao ban, lưu giữ hồ sơ). Đối với 5 tiêu chí định tính này cần phải được đánh giá chính xác từ tình hình thực tế và hoạt động cụ thể của từng Tổ TK&VV.
Tóm lại, đánh giá chất lượng hoạt động tín dụng của NHCSXH không chỉ dựa trên một chỉ tiêu nào đó mà phải dựa vào tất cả các chỉ tiêu thì mới có được đánh giá toàn diện, chính xác. Đồng thời phải so sánh giữa các thời kì với nhau..., kết hợp với việc phân tích số liệu định lượng với đánh giá định tính mới có thể đưa ra các nhận xét chính xác về chất lượng hoạt động tín dụng của NHCSXH.
- Nguồn số liệu: Sử dụng phương pháp thứ cấp và kết quả điều tra.
d) Thứ tư, về mức độ đáp ứng nhu cầu vốn cho vay đối tượng thuộc diện chính sách
- Đánh giá mức độ đáp ứng nhu cầu vay vốn của đối tượng chính sách xã hội dựa trên dư nợ vốn ngân hàng và nhu cầu vay vốn của đối tượng vay.
- Nếu nguồn vốn cho vay của NHCSXH đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn ngày càng tăng của đối tượng chính sách xã hội sẽ góp phần nâng cao hiệu quả của ngân hàng và phản ánh chất lượng công tác quản lý tín dụng của ngân hàng.
Tổng dư nợ
Mức độ đáp ứng nhu cầu vay vốn = ––––––––––––––––– x 100% Tổng nhu cầu vay vốn
Nguồn số liệu: Sử dụng phương pháp thứ cấp và kết quả điều tra.