8. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
2.2. Các bộ phận cấu thành KSNB trong NHTM theo hướng kiểm soát rủi ro
2.2.1. Môi trường kiểm soát
Môi trường kiểm soát bao gồm các hệ thống chuẩn mực, quy trình, tổ chức làm nền tảng cho hệ thống KSNB được hoạt động hiệu quả. Ban lãnh đạo phải tạo
điều kiện thuận lợi và thích hợp nhất có thể để hoạt động KSNB diễn ra theo đúng quy định. Bên cạnh đó, HĐQT và Ban Điều Hành phải xây dựng một môi trường kiểm soát hiệu quả tại ngân hàng; thiết lập yêu cầu về năng lực, kiến thức và kỹ năng nhân viên; xác định rõ vai trò và trách nhiệm từng bộ phận...
2.2.2. Thiết lập mục tiêu
Ngân hàng luôn thiết lập các mục tiêu ngắn hạn để hoàn thành mục tiêu trong dài hạn, thực hiện từng bước các chiến lược đề ra bên cạnh đó là phải xem xét mức độ rủi ro của từng mục tiêu. Nhằm đem lại hiệu quả hoạt động đảm bảo an toàn đúng luật định.
2.2.3. Nhận dạng sự kiện tiềm tàng
Trong hoạt động thực hiện mục tiêu đề ra, ngân hàng phải luôn đề cao nhận diện những sự kiện tiềm tàng bên trong lẫn bên ngoài có mức độ gây ảnh hưởng đến mục tiêu hoạt động của bản thân ngân hàng. Rủi ro đạt được đối với mục tiêu ở đây được xem xét trong mối quan hệ tương quan với mức độ rủi ro có thể chấp nhận được của ngân hàng.
2.2.4. Đánh giá rủi ro
Nhà quản lý đánh giá rủi ro trên các sự kiện đã được nhận dạng. Việc đánh giá rủi ro bao gồm các nội dung sau:
- Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát: rủi ro tiềm tàng là rủi ro do thiếu các hoạt động của đơn vị nhằm thay đổi khả năng hoặc sự tác động của rủi ro đó. Rủi ro kiểm soát là rủi ro vẫn còn tồn tại khi đơn vị đã phản ứng với rủi ro.
- Ước lượng khả năng và ảnh hưởng: các sự kiện tiềm tàng phải được đánh giá thông qua 2 khía cạnh: khả năng xảy ra và mức độ tác động.
- Sự liên hệ giữa các sự kiện: đối với những sự kiện độc lập thì đơn vị đánh giá sự kiện một cách độc lập, nhưng nếu có mối liên hệ giữa các sự kiện thì phải đánh giá một cách tổng hợp các sự kiện đó.
- Bên cạnh đó việc xác định sự liên hệ giữa các rủi ro sẽ giúp cho ngân hàng phát hiện để ngăn chặn kịp thời những rủi ro có thể xảy ra, giảm thiểu tổn thất cho hoạt động của ngân hàng.
Sau khi Ngân hàng đã đánh giá được các rủi ro có thể xảy ra thì bước tiếp theo là ngân hàng phải xác định cách thức để phản ứng với rủi ro xảy ra như thế nào. Cách thức phản ứng với rủi ro của ngân hàng bao gồm:
Né tránh rủi ro: khi thấy hoạt động nào có thể xảy ra rủi ro thì doanh nghiệp không bao giờ thực hiện. Ngân hàng có thể né tránh rủi ro tổn thất gây ra khi không nhận tài sản đảm bảo thế chấp cho mục đích vay là hàng hóa tồn kho hay bất động sản đang chờ thanh lý...
Giảm bớt rủi ro: ngân hàng sẽ không thực hiện các hoạt động cho vay khi nhận diện có rủi ro xảy ra nhằm giảm thiểu khả năng xuất hiện hoặc mức độ tác động của rủi ro. Hoặc có thể ngân hàng sẽ tách biệt các bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng để giảm bớt phần nào rủi ro trong cho vay.
Chuyển giao rủi ro: làm giảm thiểu khả năng và mức độ tác động bằng cách chuyển giao hoặc chia sẻ một phần nào rủi ro. Điển hình cho khả năng giảm thiểu rủi ro này, ngân hàng sẽ liên kết với cơ quan bảo hiểm để chuyển giao bớt rủi ro trong hoạt động tín dụng.
Chấp nhận rủi ro: khi xảy ra rủi ro trong hoạt động cho vay thì ngân hàng sẽ không làm gì để giải quyết.
2.2.6. Hoạt động kiểm soát
Hoạt động kiểm soát bao gồm: kiểm soát cấp cao, kiểm soát các hoạt động chức năng, kiểm soát quá trình xử lý thông tin và nghiệp vụ, kiểm soát vật chất, hoạt động phân tích rà xét lại, phân chia trách nhiệm giữa các bộ phận trong ngân hàng nhằm giảm thiểu rủi ro và phát hiện để xử lý kịp thời những rủi ro có thể xảy ra.
Các hoạt động kiểm soát đảm bảo cho các chỉ thị của ban lãnh đạo được thực hiện với mục đích giúp ngân hàng kiểm soát các rủi ro đang hay có thể gặp phải trong quá trình thực hiện mục tiêu đề ra.
Hoạt động kiểm soát của ngân hàng được thể hiện qua các hoạt động như sau: Xây dựng chính sách quy trình, quy chế; Xây dựng cơ sở hạ tầng, công nghệ thông tin; Thực hiện kiểm tra định kỳ, rà soát lại các hoạt động hàng ngày để nhận diện rủi ro có thể xảy ra; Xem xét việc phân loại các hoạt động kiểm soát;...
2.2.7. Thông tin và truyền thông
Thông tin và truyền thông là yếu tố không thể thiếu cho hoạt động ngân hàng. Ngân hàng thường xuyên cập nhật thông tin quan trọng cho ban lãnh đạo và người có thẩm quyền. Hệ thống thông tin phải đảm bảo cho nhân viên có thể hiểu và nắm bắt rõ nội quy, chuẩn mực của tổ chức. Thông tin bên trong nội bộ ngân hàng phải được cung cấp, chia sẻ và thu thập một cách liên tục, thường xuyên và phổ biến rộng rãi. Để từ đó nhân viên có thể tiếp nhận và kịp thời báo cáo tố giác hoặc góp ý về những sự việc có liên quan.
2.2.8. Giám sát
Giám sát là yếu tố cuối cùng của hệ thống KSNB, việc giám sát có thể thông qua: Các hoạt động giám sát thường xuyên; Các chương trình đánh giá định kỳ; Sự phối hợp giữa giám sát thường xuyên và đánh giá định kỳ. Ngân hàng phải thực hiện quy trình giám sát thường xuyên để giảm thiểu mức rủi ro trong công tác tín dụng. Thông qua giám sát hoạt động các bộ phận có thẩm quyền sẽ kịp thời báo cáo lên Ban lãnh đạo cấp cao và HĐQT để đưa ra hướng giải quyết kịp thời ứng phó rủi ro.
2.3. Mối tương quan giữa hệ thống kiểm soát nội bộ và rủi ro trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng tín dụng của Ngân hàng
2.3.1. Rủi ro trong hoạt động tín dụng và nguyên nhân tạo ra rủi ro hoạt động 2.3.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng. 2.3.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng.
Là rủi ro do một khách hàng hay một nhóm khách hàng vay vốn không trả được nợ cho Ngân hàng. Trong kinh doanh Ngân hàng rủi ro tín dụng là loại rủi ro lớn nhất, thường xuyên xảy ra và gây hậu quả nặng nề có khi dẫn đến phá sản Ngân hàng. Ngày nay, nhu cầu về vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, cải tiến trang thiết bị kỹ thuật, nâng cao công nghệ và các nhu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh luôn tăng lên. Để đáp ứng nhu cầu này, các NHTM cũng phải luôn mở rộng quy mô hoạt động tín dụng, điều đó có nghĩa là rủi ro tín dụng cũng phát sinh nhiều hơn. Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phức tạp nhất, việc quản lý và phòng ngừa nó rất khó khăn, nó có thể xảy ra ở bất cứ đâu, bất cứ lúc nào... Rủi ro tín dụng nếu không được phát hiện và xử lý kịp thời sẽ nảy sinh các rủi ro khác.
Theo Basel II thì: Rủi ro tín dụng: các ngân hàng cần phải có được phương
pháp luận để có thể đánh giá những rủi ro có thể xảy ra từ phía những cá nhân vay vốn, các đối tác kinh doanh cũng như rủi ro tổng lượng tài sản. Đối với những ngân hàng có hoạt động phức tạp hơn, việc đánh giá hoạt động kiểm tra tín dụng đối với mức an toàn vốn ít nhất phải gồm bốn điểm sau: các hệ thống xếp hạng rủi ro, phân tích/ tổng hợp tổng tài sản, chứng khoán hóa/ các sản phẩm phát sinh tín dụng phức hợp, các khoản tín dụng lớn và việc tập trung rủi ro.
2.3.1.2. Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng.
• Nguyên nhân từ phía Ngân hàng.
Thực tế kinh doanh của Ngân hàng trong thời gian qua cho thấy rủi ro tín dụng xảy ra là do những nguyên nhân sau:
- Ngân hàng đưa ra chính sách tín dụng không phù hợp với nền kinh tế và quy chế cho vay còn yếu kém để khách hàng lợi dụng chiếm đoạt vốn của Ngân hàng.
- Do cán bộ Ngân hàng chưa chấp hành đúng quy trình cho vay như: không đánh giá đầy đủ chính xác khách hàng trước khi cho vay, cho vay khống, thiếu tài sản đảm bảo, cho vay vượt tỷ lệ an toàn. Đồng thời cán bộ Ngân hàng không kiểm tra, giám sát chặt chẽ về tình hình sử dụng vốn vay của khách hàng.
- Do trình độ nghiệp vụ của cán bộ tín dụng còn yếu nên việc đánh giá các dự án, hồ sơ xin vay còn chưa tốt, còn xảy ra tình trạng dự án thiếu tính khả thi mà vẫn cho vay.
- Cán bộ Ngân hàng còn thiếu tinh thần trách nhiệm, vi phạm đạo đức kinh doanh như: thông đồng với khách hàng lập hồ sơ giả để vay vốn, còn nể nang trong quan hệ khách hàng.
- Ngân hàng đôi khi quá chú trọng về lợi nhuận, đặt những khoản vay có lợi nhuân cao hơn những khoản vay lành mạnh.
• Nguyên nhân từ phía khách hàng.
- Người vay vốn sử dụng vốn vay sai mục đích, sử dụng vào các hoạt động có rủi ro cao dẫn đến thua lỗ không trả được nợ cho Ngân hàng.
- Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thiếu sự linh hoạt, không cải tiến quy trình công nghệ, không trang bị máy móc hiện đại,...dẫn tới sản phẩm sản xuất ra thiếu sự cạnh tranh, bị ứ đọng trên thị trường khiến cho doanh nghiệp không có khả năng thu hồi vốn trả nợ cho Ngân hàng.
- Do bản thân doanh nghiệp có chủ ý lừa gạt, chiếm dụng vốn của Ngân hàng, dùng một loại tài sản thế chấp đi vay nhiều nơi, không đủ năng lực pháp nhân.
• Nguyên nhân khác:
- Do sự thay đổi bất thường của các chính sách, do thiên tai bão lũ, do nền kinh tế không ổn định.... khiến cho cả Ngân hàng và khách hàng không thể ứng phó kịp. - Do môi trường pháp lý lỏng lẻo, thiếu đồng bộ, còn nhiều sơ hở dẫn tới không kiểm soát được các hiện tượng lừa đảo trong việc sử dụng vốn của khách hàng. - Do sự biến động về chính trị - xã hội trong và ngoài nước gây khó khăn cho doanh nghiệp dẫn tới rủi ro cho Ngân hàng.
- Ngân hàng không theo kịp đà phát triển của xã hội, nhất là sự bất cập trong trình độ chuyên môn cũng như công nghệ Ngân hàng.
- Do sự biến động của kinh tế như suy thoái kinh tế, biến động tỷ giá, lạm phát gia tăng ảnh hưởng tới doanh nghiệp cũng như Ngân hàng.
- Sự bất bình đẳng trong đối xử của Nhà nước dành cho các NHTM khác nhau.
2.3.2. Những yếu tố quyết định tính chất rủi ro trong hoạt động tín dụng của NHTM NHTM
Hoạt động tín dụng của ngân hàng đối diện rủi ro rất cao. Thực tế đã chỉ ra rất nhiều loại rủi ro mà NHTM có thể phải đối mặt. Các loại rủi ro có thể phân loại như sau: Rủi ro tài chính; Rủi ro hoạt động; Rủi ro thị trường kinh doanh; Rủi ro bất thường. NHTM với những hoạt động kinh doanh hết sức nhạy cảm với môi trường kinh tế. NHTM chịu sự tác động rất lớn của những biến động kinh tế vĩ mô (phạm vi quốc gia và quốc tế, bao gồm cả yếu tố chu kỳ kinh tế); trên quan điểm đánh giá rủi ro, người ta cho rằng, khi môi trường thay đổi thì tính chất rủi ro cũng thay đổi; mặt khác các yếu tố bên trong ngân hàng nếu có sự thay đổi phù hợp (về trình độ quản lý nhất là đội ngũ kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro, công nghệ, vốn,...) thì năng lực đối phó với các rủi ro của ngân hàng cũng trở nên tốt hơn...
Các rủi ro cần quan tâm thì công tác KSNB cũng cần phải xem xét, tăng cường và hoàn thiện quy trình kiểm soát của mình một cách cẩn trọng.
2.3.3. Quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng
2.3.3.1. Các vấn đề chính trong quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng
Trong quá trình tái cơ cấu hiện nay, các ngân hàng cần có công cụ quản trị rủi ro hữu hiệu để đảm bảo an toàn cho toàn bộ hoạt động hệ thống. Trong xu thế hội nhập của nền kinh tế được phản ánh rõ nét thông qua sự lưu thông của tình hình tài chính, tiền tệ, cụ thể là quá trình vận hành của hệ thống các NHTM. Những khó khăn của nền kinh tế, sự yếu kém trong quản trị doanh nghiệp đều có thể mang lại những rủi ro khôn lường cho hoạt động của hệ thống ngân hàng.
Do đó, một trong những nhiệm vụ đặt lên hàng đầu của các ngân hàng trong bối cảnh khó khăn là hạn chế tối đa tỷ lệ nợ xấu, cố gắng đạt dưới mức 3% theo khuyến cáo của ngân hàng nhà nước. Để làm được điều này, các ngân hàng cần có công cụ quản trị rủi ro hữu hiệu, đó chính là Hiệp ước Basel II. Được coi là chuẩn mực để đánh giá các rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt nhằm tăng cường hiệu quả trong các hoạt động kinh doanh và quản lý nguồn vốn, Hiệp ước Basel II về quy định an toàn vốn do Ủy ban giám sát Ngân hàng Basel xây dựng và ban hành đã được áp dụng trên toàn thế giới. Giai đoạn 1 triển khai hiệp ước Basel II tại 10 ngân hàng thí điểm đã cho thấy việc áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế này còn gặp không ít khó khăn phát sinh về nhân lực, cơ sở dữ liệu và các giải pháp công nghệ. Vừa triển khai vừa rút kinh nghiệm, gắn tiêu chuẩn quốc tế với hoàn cảnh đặc thù của Việt Nam sẽ là tiền đề để các ngân hàng áp dụng hiệp ước Basel II một cách thống nhất. Đây cũng được coi là yêu cầu bắt buộc đối với các ngân hàng trong quản trị rủi ro nhằm đáp ứng tốt các chuẩn mực quốc tế trong bối cảnh hội nhập toàn cầu.
Trên thực tế, rủi ro ngân hàng khá đa dạng, với 3 loại rủi ro chính là rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động, trong đó rủi ro hoạt động gồm có: rủi ro pháp lý, rủi ro tuân thủ, rủi ro hệ thống, rủi ro công nghệ thông tin, rủi ro về tài sản, rủi ro về con người…Do đó, để hạn chế rủi ro có thể nhận diện, hệ thống ngân hàng cần phát triển mạnh đội ngũ, bộ phận quản lý rủi ro, điển hình qua 3 bộ phận sau:
* Bộ phận kinh doanh, bán hàng, các chuyên viên khách hàng, chi nhánh, các đơn vị vận hành tại hội sở... Nhiệm vụ chính của các đơn vị này là xác định, đánh giá, ngăn ngừa, báo cáo và theo dõi các rủi ro phát sinh trong hoạt động kinh doanh (cho vay) và các quy trình vận hành khác; bảo vệ lợi ích của đơn vị thông qua việc tự đánh giá rủi ro và kiểm soát tính hiệu quả của từng đơn vị.
* Bộ phận quản trị rủi ro, khối tuân thủ, quản trị rủi ro hoạt động và pháp chế: bộ phận này có rất nhiều nhiệm vụ, trong đó quan trọng hơn cả là việc độc lập đánh giá và kiểm soát (kiểm tra và cân đối) tính hiệu quả của hệ thống ở tuyến phòng thủ thứ nhất; quản lý rủi ro chính thông qua việc thiết lập khẩu vị rủi ro/chính sách cho vay, xây dựng quy trình/hướng dẫn tín dụng và cho vay, theo dõi, cảnh báo sớm, giám sát các chương trình kiểm soát nội bộ, tuân thủ…
* Bộ phận kiểm toán nội bộ: Đây là bộ phận trực thuộc Ban kiểm soát và không thuộc Ban điều hành của Ngân hàng, nên việc đánh giá các rủi ro có thể xảy ra được