8. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
2.3.3.2. Lợi ích của quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng
Đối với bản thân Ngân hàng: Ngân hàng phải gánh chịu những rủi ro không những do nguyên nhân chủ quan của mình, mà còn phải gánh chịu những rủi ro khách hàng gây ra. Khi hoạt động tín dụng xảy ra không suôn sẻ, cho vay không đủ tiêu chuẩn, mục đích sử dụng vốn của khách hàng sai mục đích sẽ gây ra rủi ro cho ngân hàng. Khi Ngân hàng đối diện với rủi ro xảy ra, ngân hàng sẽ bị ảnh hưởng trầm trọng. Nếu rủi ro xảy ra ở mức độ nhỏ thì Ngân hàng có thể bù đắp bằng khoản dự phòng rủi ro và bằng vốn tự có của ngân hàng, tuy nhiên nó sẽ ảnh hưởng trực tiếp tới khả năng hoạt động và hình ảnh của Ngân hàng. Bên cạnh đó nếu rủi ro xảy ra ở mức độ lớn, vốn của Ngân hàng không đủ bù đắp, vốn khả dụng bị thiếu, lòng tin của khách hàng giảm tất nhiên sẽ dẫn tới phá sản Ngân hàng. Vì vậy việc phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng là một việc làm cần thiết đối với các NHTM.
Đối với nền kinh tế : Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh của Ngân hàng liên quan đến rất nhiều các thành phần kinh tế từ cá nhân, hộ gia
đình, các tổ chức kinh tế cho tới các tổ chức tín dụng khác. Vì vậy, kết quả kinh doanh của Ngân hàng phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh của nền kinh tế và đương nhiên nó phụ thuộc rất lớn vào tình hình tổ chức sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp và khách hàng. Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng không thể có kết quả tốt khi hoạt động kinh doanh của nền kinh tế chưa tốt hay nói cách khác hoạt động kinh doanh của Ngân hàng sẽ có nhiều rủi ro khi hoạt động kinh tế có nhiều rủi ro. Rủi ro xảy ra dẫn tới tình trạng mất ổn định trên thị trường tiền tệ, gây khó khăn cho các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, làm ảnh hưởng tiêu cực đối với nền kinh tế và đời sống xã hội.
2.3.3.3. Những biện pháp hạn chế và khắc phục rủi ro tín dụng trong ngân hàng
Các biện pháp hạn chế rủi ro: Nâng cao khả năng giảm thiểu rủi ro là một cách phòng ngừa rủi ro một cách tốt nhất cho ngân hàng. Trong hoạt động tín dụng luôn hàm chứa rủi ro nên ngân hàng luôn phải chấp nhận bắt buộc một số rủi ro nào đó. Rủi ro càng lớn thì lợi nhuận càng cao, nên khi giải quyết được các rủi ro lớn thì ngân hàng càng có nhiều cơ hội để nâng cao lợi nhuận. Sau đây là các biện pháp giảm thiểu rủi ro của NHTM:
- Đa dạng hoá rủi ro: Có nghĩa là hướng các hoạt động cho vay đến đa dạng mà các hậu quả của các hoạt động cho vay đó không liên quan đến nhau chặt chẽ, giúp loại trừ một số rủi ro. Đa dạng hoá càng làm lợi nhuận khi các khoản cho vay hay các hoạt động tín dụng khác hướng về các hậu quả có quan hệ đối nghịch nhưng việc đa dạng hoá lúc nào cũng có thể diễn ra dể dàng.
- Chuyển rủi ro: Khi gặp các hoạt động nhiều rủi ro nhưng cũng nhiều lợi nhuận nhà kinh doanh có thể hạn chế rủi ro bằng cách chuyển rủi ro cho các chủ thể có khả năng chịu đựng rủi ro (như công ty bảo hiểm) bằng việc mua bảo hiểm, hoặc chung lưng gánh chịu rủi ro hoặc bán rủi ro. Trong hoạt động cho vay, Ngân hàng có một số khách hàng vay mang nhiều rủi ro, nếu từ chối cho vay ngân hàng sẽ mất khách, vì thế các ngân hàng thường thực hiện chuyển rủi ro dưới nhiều hình thức như: * Mua bảo hiểm cho vay.
* Cho vay đồng tài trợ: Đây là hình thức nhiều ngân hàng cùng cho vay một khác hàng có một dự án có nhu cầu vốn lớn hay nhiều rủi ro.
* Bán rủi ro: Là hình thức chuyển rủi ro cho các chủ thể có khả năng chịu đựng rủi ro. Trong trường hợp khoản vay có rủi ro cao, ngân hàng khó có thể chịu nổi nếu rủi ro xảy ra, ngân hàng sẽ “bán” khoản vay cho ngân hàng lớn hơn hoặc một trung gian tài chính khác để hưởng hoa hồng phí.
- Tìm kiếm thêm thông tin về các khoản cho vay: Các quyết định cho vay đưa ra trên cơ sở thiếu thông tin thường dẫn đến hậu quả là không chắc chắn. Nếu có nhiều thông tin về khoản vay hơn, ngân hàng sẽ dự đoán tốt hơn, và có thể giảm thiểu rủi ro.
- Nâng cao trình độ tín dụng: Trình độ CBTD quyết định đến việc khoản vay đó có được an toàn và có hiệu quả hay không vì thế mà việc nâng cao trình độ CBTD đồng nghĩa cho vay được giảm thiểu rủi ro hơn.
Trong những kỹ thuật giảm thiểu hoặc hạn chế rủi ro nêu trên, các biện pháp chuyển rủi ro, bán rủi ro hoặc chung lưng gánh chịu rủi ro là hướng chuyển giao toàn bộ hoặc một phần rủi ro cho các chủ thể có khả năng chịu đựng rủi ro, các chủ thể này bằng chức năng đặc biệt của mình có thể triệt tiêu rủi ro hoặc giảm chúng xuống mức tối thiểu.
2.3.4. Kiểm soát nội bộ và tính chất mới của rủi ro trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. doanh của Ngân hàng.
Một trong những mục tiêu quan trọng của cơ cấu lại ngân hàng tại Việt Nam hiện nay là đảm bảo hệ thống ngân hàng hoạt động lành mạnh, an toàn và sử dụng các nguồn lực có hiệu quả. Do đó, một trong số các vấn đề cần giải quyết tốt là tăng cường, nâng cao hiệu quả của công tác quản trị rủi ro, mà cụ thể là củng cố hệ thống KSNB đi đôi với tăng cường quản lý rủi ro trong các NHTM, tổ chức tín dụng. Mặt khác, trong điều kiện thị trường tài chính Việt Nam đang hội nhập quốc tế sâu rộng thì nhiệm vụ KSNB và quản lý rủi ro trong các NHTM càng phải được coi trọng hơn bao giờ hết.
Đối với hệ thống NHTM Việt Nam, những diễn biến mấy năm qua cho thấy, tính chất rủi ro trong hoạt động ngân hàng dường như đã thay đổi và do đó ngân
hàng, mà trước tiên là bộ phận KSNB cần phải nhận diện sự thay đổi này. Những tính chất mới này có thể là do điều kiện nền kinh tế, hệ thống tài chính ngân hàng Việt Nam đã phát triển ở mức cao hơn về chiều sâu, do tính đa dạng và mức độ phức tạp hơn, do có sự hội nhập quốc tế sâu rộng hơn.
2.3.5 Đánh giá về công tác kiểm soát nội bộ tại NHTM Việt Nam
Hệ thống KSNB của các NHTM trên thực tế có rất ít các đánh giá chính thức. Điều này có thể lý giải là do nhiều người nhấn mạnh về tính chất nội bộ của KSNB. Tuy nhiên, trong hệ thống kiểm soát, giám sát ngân hàng, thì KSNB ngân hàng là khá quan trọng và nó được coi như một cấu phần của hệ thống quản trị ngân hàng. Hệ thống KSNB có lành mạnh và an toàn mới đảm bảo được cơ cấu vốn , phát triển hoạt động kinh doanh và xây dựng thương hiệu một cách vững mạnh.
Kết luận chương 2
Đề tài đã giới thiệu hoạt động tín dụng của Ngân hàng bao gồm vai trò của hệ thống KSNB, các hình thức rủi ro qua đó phân tích tính chất rủi ro mà Ngân hàng có thể gặp phải. Bên cạnh đó, nội dung của chương cũng đã phân tích các chỉ tiêu và thủ tục của hệ thống KSNB từ đó nêu lên mục tiêu, nhiệm vụ và những nội dung cơ bản của hệ thống KSNB thông qua hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Hệ thống KSNB thích hợp và hiệu quả theo tiêu chuẩn Basel phải đảm bảo hoạt động có thể kiểm soát, ngăn ngừa và phát hiện rủi ro, để từ đó vận dụng lý luận theo báo cáo Basel vào ngăn ngừa rủi ro trong hoạt động tín dụng và góp phần xây dựng một hệ thống KSNB an toàn, vững mạnh tại ngân hàng. Chính vì vậy, việc thành lập hệ thống KSNB là một điều hết sức cấp bách và là mục tiêu hàng đầu trong công tác quản trị rủi ro tại mỗi ngân hàng.
CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Quy trình nghiên cứu:
Hình 3.1: Quy trình nghiên cứu
3.2. Phương pháp nghiên cứu 3.2.1. Nghiên cứu định tính 3.2.1. Nghiên cứu định tính
Vấn đề nghiên cứu
Các nghiên cứu đã công bố
trong và ngoài nước Lý thuyết nền tảng
Mô hình nghiên cứu dự kiến của tác giả
Mô hình nghiên cứu chính thức của tác giả
Xây dựng bảng câu hỏi, thu thập dữ liệu
Xác định biến phụ thuộc và các biến độc lập của mô hình
Thống kê mô tả biến phụ
thuộc và các biến độc lập Phân tích hồi quy biến phụ thuôc và các biến độc lập của mô hình
Đánh giá thực trạng qua các số liệu từ kết quả thống kê mô tả
Xác định mức độ tác động của các nhân tố đến biến phụ thuộc
Kiểm định giả thuyết nghiên cứu
Bàn luận kết quả NC
Đề tài được nghiên cứu bằng cách sử dụng các phương pháp khảo sát, thống kê mô tả, so sánh, tổng hợp các thông tin về KSNB theo hướng ngăn ngừa rủi ro trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng để hệ thống hóa cơ sở lý thuyết và tìm hiểu, đánh giá thực trạng hiệu quả của hệ thống KSNB của đơn vị để xác định các nhân tố tác động đến hiệu quả của hệ thống KSNB theo hướng ngăn ngừa rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
3.2.2. Nghiên cứu định lượng
Dùng phương pháp thống kê miêu tả đánh giá bảng câu hỏi khảo sát .Sử dụng thang đo Likert thang điểm từ 1 đến 5 ( Yếu kém: 1, Chưa tốt: 2, Không ý kiến: 3, Tốt: 4, Rất tốt: 5) để đánh giá phân tích số liệu sơ cấp; đồng thời kết hợp với kết quả đánh giá thực trạng và sử dụng phần mềm SPSS 20.0 để kiểm định mô hình nghiên cứu để tác giả kết luận vấn đề nghiên cứu và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả của hệ thống KSNB theo hướng ngăn ngừa rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
3.3. Dữ liệu nghiên cứu 3.3.1. Mẫu nghiên cứu 3.3.1. Mẫu nghiên cứu
Với đề tài “ Nâng cao hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng ngăn ngừa rủi ro trong hoạt động tín dụng tại NHTM Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam- Khu vực Thành phố Hồ Chí Minh”, tác giả đã lập bảng gồm 53 câu hỏi khảo sát và gửi đến 115 cán bộ công nhân viên trong ngân hàng thuộc bộ phận KSNB và bộ phận tín dụng trong ngân hàng EIB Khu vực TP.HCM.
(Xem Phụ lục 1: Bảng câu hỏi khảo sát và Phụ lục 2: Danh sách các cá nhân được khảo sát trong quá trình nghiên cứu )
Kích thước mẫu dự tính n = 115. Kích thước mẫu được lấy dựa trên công thức sau:
N= 50 + 8B ; trong đó B là 8 nhân tố tác giả sẽ đưa vào mô hình
Bảng câu hỏi sử dụng thang đo Likert 5 mức độ như sau: Yếu kém: 1, Chưa tốt: 2, Không ý kiến: 3, Tốt: 4, Rất tốt: 5.
3.3.2. Các thang đo thành phần
STT Biến Diễn giải nội dung Từ kết quả nghiên cứu của tác giả
Môi trường quản lý
D "Aquyla, (1998) & Ramos (2004), Rae & Subramaniam (2006)
1 MTQL1 Ban lãnh đạo Ngân hàng có hành động một cách thận trọng khi phân tích đánh giá các rủi ro trong hoạt động tín dụng?
2 MTQL2 Ban lãnh đạo Ngân hàng có sẵn sàng chấp nhận rủi ro?
3 MTQL3 Ban lãnh đạo Ngân hàng có cân nhắc giữa lợi ích đạt được và rủi ro gặp phải trong công tác tín dụng. 4 MTQL4 Khi có một sản phẩm mới đưa ra
Ban lãnh đạo có phổ biến cho Anh/Chị biết sản phẩm đó có tiềm ẩn rủi ro ra sao?
5 MTQL5 Cơ cấu hệ thống Kiểm soát nội bộ trong ngân hàng có đảm bảo việc kiểm soát hoạt động tín dụng trong ngân hàng hay không?
6 MTQL6 Ban lãnh đạo có xây dựng những chuẩn mực về giá trị đạo đức và cách cư xử đúng đắn để ngăn chặn hành vi thiếu đạo đức và phạm pháp của nhân viên ngân hàng?
Chính sách nhân sự được sử dụng trong ngân hàng
Rae & Subramaniam (2006)
7 CSNS1 Ban lãnh đạo có quan tâm và khuyến khích nhân viên tích cực phát hiện, đánh giá và phân tích những tác hại của rủi ro tín dụng? 8 CSNS2 Lãnh đạo có thường xuyên cập nhật
thông tin về thay đổi của luật pháp, điều kiện kinh tế?
9 CSNS3 Khi Anh/Chị được nhận vào công tác trong ngân hàng, Anh/Chị có được đào tạo về nghiệp vụ và kỹ năng hay không?
10 CSNS4 Có sự phân chia quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng trong bộ phận mà Anh/Chị đang công tác?
11 CSNS5 Ngân hàng có thường xuyên tổ chức các lớp đào tạo kỹ năng nghiệp vụ
hay không?
12 CSNS6 Mối quan hệ giữa Ban lãnh đạo và nhân viên có hoà đồng và thông cảm với nhau hay không?
Nhận dạng rủi ro tiềm tàng trong hoạt động kiểm soát nội bộ
Lannoye và Dinapoli (1999)
13 RRTT1 Anh/Chị có biết được rủi ro trong công tác tín dụng mà Anh/Chị đang công tác ?
14 RRTT2 Ban lãnh đạo có phổ biến hay đề cập đến những rủi ro trong hoạt động tín dụng cho Anh/Chị biết ?
15 RRTT3 Công việc hàng ngày của Anh/Chị có được giám sát và kiểm tra từ Ban lãnh đạo?
16 RRTT4 Ban lãnh đạo có khuyến khích nhân viên phát hiện và báo cáo lên cấp trên những rủi ro được phát hiện trong họat động tín dụng?
17 RRTT5 Trong công việc hàng ngày nếu phát hiện rủi ro Anh/ Chị có tự giác báo cáo kịp thời lên cấp trên ?
18 RRTT6 Những rủi ro khi đựợc phát hiện có được Ban lãnh đạo xử lý nhanh chóng và kịp thời?
Kiểm soát rủi ro tín dụng trong môi trường tin học
James O'Brien, Jeremy Berkowitz (2005); Morton Glantz, Johnathan Mun, (2008).
19 MTTH1 Hệ thống phần mềm Korebank hiện tại trong ngân hàng có thể hiện rõ thông tin một các chính xác thao tác mà Anh/Chị đang thực hiện?
20 MTTH2 Hệ thống phần mềm Korebank có kết xuất số liêu kịp thời một cách chính xác ?
21 MTTH3 Việc đăng ký thông tin người dùng có rõ ràng theo đúng quy định ngân hàng?
22 MTTH4 Khi phát hiện lỗi trong quá trình thao tác thì hệ thống Korebank có quy trình hướng dẫn chỉnh sửa và khắc phục sai sót?
23 MTTH5 Hệ thống thông tin trên korebank có đảm bảo thông tin của khách hàng một cách bảo mật?
24 MTTH6 Định kỳ hệ thống có yêu cầu thay đổi mật khẩu ?
25 MTTH7 Khi hệ thống Korebank có thay đổi công nghệ mới hệ thống có văn bản thông báo cho nhân viên ?
Đánh giá rủi ro trong hoạt động tín dụng thông qua KSNB
Lannoye (1999),Walker (1999)
26 RRTD1 Bộ phận KSNB có tách biệt hoàn toàn với các bộ phận khác trong ngân hàng?
27 RRTD2 Việc phân chia trách nhiệm giữa các nhân viên KSNB có tạo điều kiện cho sự giám sát lẫn nhau trong công việc?
28 RRTD3 Bộ phận KSNB có phát hiện kịp thời rủi ro trong hoạt động tín dụng diễn ra hàng ngày tại ngân hàng hay không?
29 RRTD4 Hồ sơ chứng từ liên quan đến tín dụng có được thông qua KSNB kịp thời, rõ ràng, chính xác?
30 RRTD5 Định kỳ hàng tháng, hàng quý KSNB có thực hiện báo cáo về tình hình hoạt động của nội bộ ngân hàng lên lãnh đạo cấp cao?
31 RRTD6 KSNB có theo dõi được tình hình tín dụng của ngân hàng trên hệ thống Korebank/
32 RRTD7 KSNB có thể kiểm tra tính xác thực và hợp lệ của hồ sơ tín dụng trước khi đưa lên lãnh đạo cấp cao xét duyệt?
33 RRTD8 KSNB có kiểm tra được mục đích cấp tín dụng và quản lý hồ sơ sau cho vay ?
34 RRTD9 Tài sản thế chấp liên quan đến hồ sơ cấp tín dụng KSNB có theo dõi,