CHƢƠNG 1 : GIỚI THIỆU
3.1. Các quan điểm trên thế giới
3.1.1.2. Diễn giải sơ đồ
Thơng qua sơ đồ trên ta nhận thấy rằng cơng ty Hampton Hams lập dự tốn theo phƣơng pháp dự tốn tổng thể bao gồm một loạt các kế hoạch và các dự tốn chi tiết mơ tả tồn bộ tình hình kế hoạch tài chính của cơng ty. Bao gồm ba mảng chính là dự tốn hoạt động, dự tốn vốn (dự tốn thu chi tiền) và dự tốn báo cáo tài chính.
Quy trình lập dự tốn bắt đầu bằng các dự tốn hoạt động nhƣ dự tốn bán hàng, dự tốn mua hàng, dự tốn chi phí BH&DN, cuối cùng là dự tốn tiền. Các dự tốn này đƣợc lập bởi các bộ phận, các phịng chức năng trong cơng ty và là một phần khơng thể tách rời trong dự tốn tổng thể của cơng ty.
Xem xét sơ đồ trên ta thấy rằng, dự tốn hoạt động và dự tốn vốn cĩ mối liên kết chặt chẽ với nhau, bắt đầu bằng dự tốn bán hàng gắn với kế hoạch bán hàng và kế hoạch thu tiền bán hàng. Thơng qua hai dự tốn bán hàng và thu tiền bán hàng, sau đĩ là dự tốn mua hàng và kế hoạch thanh tốn tiền hàng cho nhà cung cấp và các khoản chi phí bán hàng và quản lý phải thanh tốn. Cuối cùng là dự tốn tiền đƣợc lập trên cơ sở các kế hoạch thu và chi tiền ở các dự tốn trên.
Cơ sở để lập các dự tốn trong mộ hình cơng ty Hampton Hams. + Dự tốn hoạt động:
- Dự tốn bán hàng: dự tốn bán hàng đƣợc xây dựng dựa trên chỉ tiêu lƣợng tiêu thụ với giá bán kỳ vọng. Khi lập dự tốn này nhà quản trị sẽ dự kiến dịng tiền thu về theo hình thức nào: trả ngay, trả chậm, trả gĩp…Từ đĩ làm cơ sở để xây dựng dự tốn tiền mặt.
- Dự tốn mua hàng: dự tốn mua hàng lập ra nhằm mục đích ƣớc tính số lƣợng hàng hĩa cần mua để đảm bảo cho tiêu thụ và dự trữ cuối kỳ đồng thời dự tính số tiền chi trả làm cơ sở cho dự tốn tiền. Căn cứ để lập dự tốn này là kế hoạch bán hàng, dự tốn hàng tồn kho và đơn giá khách hàng cung cấp…
- Dự tốn chi phí BH & QL: dự tốn chi phí bán hàng và quản lý lập ra nhằm mục đích dự tính chi phí bán hàng và quản lý, dự tính số tiền chi trả cho những hoạt động này. Căn cứ lập nên là dự tốn bán hàng và các định mức chi phí của doanh nghiệp.
cân đối thu, chi tiền mặt…Thơng qua đĩ dự tính các khoản vay để đảm bảo nhu cầu chi cho các hoạt động của cơng ty. Cơ sở lập nên dự tốn tiền mặt là các kế hoạch bán hàng, kế hoạch mua hàng, kế hoạch chi BH & QL và dự tốn thu, chi tiền mặt, định mức dữ trữ tiền mặt…
+ Chi tiết thu, chi tiền mặt.
Dự tốn thu, chi tiền mặt lập ra nhằm mục đích cân đối thu chi tiền mặt ở các bộ phận, các định mức thu, chi ở các bộ phận. Cơ sở lập dự tốn thu, chi tiền mặt dựa vào các dự tốn hoạt động và định mức thu chi ở các bộ phận. Làm cơ sở để lập nên dự tốn tiền mặt.
+ Dự tốn báo cáo tài chính.
Dự tốn báo cáo tài chính lập ra nhằm mục đích tiên đốn trƣớc khả năng xảy ra trong quá trình hoạt động kinh doanh của tồn thể cơng ty, đồng thời dự tính nguồn tài sản và nguồn vốn của cơng ty. Cơ sở để lập các dự tốn báo cáo tài chính là các dự tốn hoạt động, báo cáo tài chính năm trƣờc.