Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.1. Thực trạng quản lý ngân sách xã,phường ở thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh
4.1.2. Lập dự toán ngân sách xã,phường tại thị xã Từ Sơn
4.1.2.1. Định mức phân bổ dự toán Ngân sách xã
Năm 2012 là năm thứ hai của thới kỳ ổn định ngân sách 2011-2015 Sở Tài chính Bắc Ninh tham mưu cho UBND tỉnh trình Tỉnh Ủy, trường trực HĐND tỉnh về cơ chế điều hành ngân sách được thể hiện ở các Quyết định.
Quyết định số 153/2010/QĐ-UBND ngày 10/12/2010 của UBND tỉnh Bắc Ninh về việc ban hành định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên NSĐP năm 2011;
Quyết định số 154/2010/QĐ-UBND ngày 10/12/2010 của UBND tỉnh Bắc Ninh về việc ban hành tỷ lệ phần trăm (%) phân chia các khoản thu giữa ngân sách các cấp chính quyền địa phương năm 2011 và thời kỳ ổn định 2011-2015;
Quyết định số 164/2010/QĐ-UBND ngày 28/12/2010 của UBND tỉnh Bắc Ninh về việc ban hành các nguyên tắc, tiêu chí và định mức phân bổ chi đầu tư phát triển thuộc NSNN trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh giai đoạn 2011-2015;
Năm 2012 thực hiện định mức phân bổ dự toán chi Ban hành theo Quyết định số 153/2010/QĐ-UBND ngày 10/12/2010 của UBND tỉnh Bắc Ninh về việc ban hành định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên NSĐP năm 2011. Trên cơ sở định mức đã được quy định trên UBND thị xã Từ Sơn đã được UBND tỉnh Bắc Ninh giao dự tốn chi quản lý hành chính dựa trên định mức bao gồm các khoản chi theo quy định đã được phân cấp quản lý ngân sách các cấp chính quyền địa phương và tồn bộ tiền lương, các khoản có tính chất lương theo quy định tại Nghị định số 28/2010/NĐ-CP ngày 25/3/2010 của Chính Phủ, định mức phân bổ dự toán NSX gồm các phần:
- Chi quản lý hành chính được phân bổ đồng thời theo 2 tiêu thức phân bổ theo loại xã, phường (xã, phường loại 1: 1.085.000.000đ/1 xã / năm; loại 2: 955.000.000đ/1 xã/năm, xã, phường loại 3: 825.000.000đ/1 xã/năm) Phân bổ theo loại thôn, khu phố: thôn, khu phố loại 1: 27.000.000đ; thôn khu phố loại 2: 26.000.000đ; thôn, khu phố loại 3: 25.000.000đ). Những định mức phân bổ trên bao gồm: tiền lương, phụ cấp, các khoản đóng góp như BHXH, BHYT, KPCĐ của cán bộ chuyên trách và cán bộ công chức xã, phường, phụ cấp cho cán bộ bán truyên trách cán bộ thôn, khu phố bao gồm cả chi hoạt động của Đảng ủy, HĐND, UBND, các ban ngành đoàn thể. (lương và chế độ phụ cấp thực hiện Nghị định số 28/2010/NĐ-CP ngày 25/03/2010 của Chính phủ quy định mức lương tối thiểu chung là 730.000 đồng.
- Chi cho các dự nghiệp như sự nghiệp văn hóa thơng tin định mức phân bổ cho các phường, thị trấn: 50.000.000đ/ đơn vị/ năm, phân bổ cho các xã: 40.000.000đ/đơn vị/năm; Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình phân bổ: 20.000.000đ/ đơn vị/ năm các sự nghiệp còn lại như thể dục thể thao, chi đảm bảo xã hội phân bổ 10.000.000đ/đơn vị/ năm (chi đảm bảo xã hội không bao gồm tiền lương, BHYT cho cán bộ già yếu nghỉ việc).
Ngoài ra chi thường xuyên NSX cịn có những khoản khơng tính trong định mức đã được phân bổ như chế độ mai táng phí cho cán bộ già yếu nghỉ việc, chi phụ cấp, BHYTcho cán bộ già yếu nghỉ việc, chi mua trang phục, chi trả chế độ dân quân tự vệ và một số nhiệm vụ cho đột xuất khác. Phân loại xã, phường, thôn, khu phố được thực hiện theo quyết định của UBND cấp có thẩm quyền, chức danh, số lượng, một số chế độ chính sách mới đối với cán bộ công chức xã, phường và những người hoạt động khơng chun trách ở cấp xã kinh phí bổ sung để thực hiện chuyển xếp lương và sắp xếp biên chế theo nghị định 92/2009/NĐ- CP ngày 22.10.2009 của Chính Phủ.
Vì là thời kỳ ổn định ngân sách lần thứ hai cho lên định mức phân bổ NSX giai đoạn 2011-2015 đã đảm bảo kinh phí tăng thêm so với định mức phân bổ giai đoạn 2007-2010 là do kế thừa các kết quả đã đạt được, khắc phục các hạn chế của định mức phân bổ năm 2007 đồng thời góp phần thúc đẩy thực hành tiết kiệm chống lãng phí, cải cách hành chính, nâng cao chất lượng dịch vụ cơng sử dụng hiệu quả NSNN đổi mới cơng tác quản lý tài chính.
Việc lập dự tốn chi ngân sách dựa trên các định mức mức phân bổ còn xảy ra nhiều bất cập đó là khi thực tế các khoản thu được phân bổ trên số đơn vị, hay số thôn, số đầu học sinh,… sẽ tạo ra một hạn chế là có những đơn vị, thơn có số lượng con người quản lý lớn nhưng hưởng ngân sách ngang bằng với những đơn vị có số lượng người nhỏ, đồng thời những trường học được phân bổ ngân sách theo số lượng học sinh thì khơng khơng tính đến thặng dư ngân sách trong trường hợp khi tăng số lượng tiêu dùng thì giá thành tiêu dùng hạ thấp.
4.1.2.2. Phương pháp lập dự toán
Hiện nay, thị xã Từ Sơn đang áp dụng phương pháp lập dự toán tổng hợp từ UBND xã, phường: Đây là phương pháp lập dự tốn dựa trên các thơng tin chỉ tiêu tổng hợp gồm tổng số thu, tổng số chi, các khoản chi tổng hợp theo từng lĩnh vực, bảng cân đối thu, chi tổng hợp NSX.
Căn cứ vào tổng số thu, chi của năm lập dự toán và phân bổ dựa trên định mức đã được quy định tại thời kỳ ổn định ngân sách 5 năm 2011-2015. Phịng Tài chính-KH thị xã hướng dẫn các xã, phường lập dự tốn thu, chi ngân sách.
Trình tự các bước lập dự toán NSX tại thị xã Từ Sơn như sau:
Bước 1: Xây dựng, hướng dẫn lập dự tốn thu, chi NSNN và thơng báo số kiểm tra cho UBND các xã, phường.
Đối với năm đầu thời kỳ ổn định ngân sách, Phịng Tài chính- KH thị xã làm việc với UBND các xã, phường về cân đối thu, chi thời kỳ mới theo khả năng bố trí cân đối chung của NSĐP. Đối với năm tiếp theo của thời kỳ ổn định phịng Tài chính –KH thị xã chỉ tổ chức làm việc với UBND xã về dự toán ngân sách khi UBND xã, phường có yêu cầu.
Bước 2. Thảo luận giữa UBND các xã, phường với phịng Tài chính - KH thị xã, Chi cục Thuế thị xã, phịng Tài ngun mơi trường thị xã.
Bước 3. Nhận quyết định về việc giao dự toán thu, chi của UBND thị xã. Bước 4. Căn cứ vào quyết định của UBND thị xã giao về về việc giao dự toán thu, chi ngân sách của UBND thị xã cho các xã, phường. UBND xã, phường phân bổ dự toán theo từng lĩnh vực (các banh ngành đồn thể) trình HĐND xã phê chuẩn nghị quyết.
Bước 5. Sau khi dự toán đã phê chuẩn UBND xã, phường gửi dự tốn của mình về phịng Tài chính- KH thị xã, Kho bạc NN thị xã trước ngày 31/12 năm báo cáo.
Bước 6. UBND xã, phường thực hiện cơng khai dự tốn NSX theo quy định.