PHẦN 4 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.1. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ
4.1.4. Cơng tác quyết tốn vốn đầu tư XDCB
4.1.4.1. Cơng tác lập báo cáo quyết tốn
Lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án là khâu rất quan trọng trong quá trình đầu tư và là yêu cầu bắt buộc đối với các chủ đầu tư. Báo cáo quyết tốn vốn để xác định chính xác tồn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện, qua đó đánh giá kết quả q trình đầu tư, xác định năng lực sản xuất, giá trị tài sản mới tăng thêm do đầu tư mang lại. Việc làm này cũng giúp các cơ quan chức năng có kế hoạch huy động, sử dụng kịp thời và phát huy hiệu quả của dự án và rút kinh nghiệm, hồn thiện thể chế chính sách, nâng cao hiệu quả quản lý vốn.
Trong những năm gần đây, thực hiện theo hướng dẫn của Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016, cơng tác lập báo cáo quyết tốn vốn đầu tư XDCB dự án cơng trình hồn thành thuộc nguồn vốn NSNN của huyện Yên Định đã có nhiều tiến bộ, đạt kết quả hơn cả về số lượng và chất lượng cụ thể như sau:
Các cơng trình và giá trị các cơng trình, dự án lập báo cáo đúng hạn ở huyện có xu hướng tăng nhanh trong giai đoạn 2014 đến 2016. Trong năm 2014 huyện có tổng cộng 14 cơng trình nộp báo cáo đúng hạn với tổng vốn đầu tư là 33,456 tỷ đồng, trong đó sự nghiệp nơng nghiệp, thủy lợi có số cơng trình được quyết tốn nhiều nhất, với 10 cơng trình chiếm 71,43% tổng số cơng trình được quyết tốn và tổng số vốn là 18,431 tỷ đồng, chiếm 55,09% tổng số vốn được quyết toán. Năm 2014 ở huyện chưa thực hiện quyết toán vốn cho các cơng trình sự nghiệp khác. Đến năm 2016 tổng số cơng trình nộp báo cáo
quyết tốn đúng hạn lên đến 21 cơng trình với tổng vốn được quyết toán là 46,754 tỷ đồng. Trong đó số cơng trình sự nghiệp nơng nghiệp, thủy lợi vẫn chiếm lớn hơn cả với 15 cơng trình với 24,121 tỷ đồng, chiếm 51,59% tổng số vốn được quyết toán.
Bảng 4.8. Số lượng và giá trị các cơng trình lập báo cáo quyết tốn đúng hạn theo các năm
Lĩnh vực
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Số lượng Tỷ lệ % Số lượng Tỷ lệ % Số lượng Tỷ lệ % Tổng số cơng trình (C.Trình) 14 100 17 100 21 100 Sự nghiệp nông nghiệp, thuỷ lợi 10 71,43 11 64,71 15 71,43 Sự nghiệp giao thông 3 21,43 3 17,65 4 19,05 Sự nghiệp Y tế- Giáo dục và
Đào tạo 1 7,14 2 11,76 1 4,76 Sự nghiệp khác 0 0,00 1 5,88 1 4,76 Tổng vốn đầu tư (Tỷ đồng) 33.456 100 36.823 100 46.754 100 Sự nghiệp nông nghiệp, thuỷ lợi 18.431 55,09 18.825 51,12 24.121 51,59 Sự nghiệp Giao thông 14.273 42,66 14.853 40,34 18.954 40,54 Sự nghiệp Y tế - Giáo dục và
Đào tạo 0.752 2,25 1.224 3,32 1.325 2,83 Sự nghiệp khác 0 0,00 1.921 5,22 2.354 5,03 Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Yên Định (2014-2016) Chất lượng hồ sơ báo cáo quyết tốn của các chủ đầu tư đảm bảo cho cơng tác thẩm tra theo đúng quy định tại Thông tư số 19/2011/TT - BTC ngày 14/2/2011 và Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính. Tuy nhiên, hàng năm huyện vẫn cịn một số dự án, cơng trình hồn thành chưa nộp báo cáo quyết tốn theo quy định. Số cơng trình, dự án hồn thành chậm nộp báo cáo quyết toán trên 6 tháng là 27 cơng trình (Trong đó chậm từ 7 đến 12 tháng là 11 cơng trình, chậm trên 12 tháng là 15 cơng trình).
4.1.4.2. Cơng tác thẩm tra phê duyệt quyết tốn
Công tác thẩm tra, phê duyệt quyết tốn cơng trình được thực hiện theo các quy định của Thông tư số 19/TT-BTC ngày 14/02/2011, Thông tư số 04/2014/TT-BTC ngày 02/01/2014 của Bộ Tài chính và vẫn cịn nhiều khó khăn cần tháo gỡ.
Việc thẩm tra phê duyệt quyết toán dự án đầu tư chủ yếu được thực hiện trên cơ sở hồ sơ pháp lý chứ chưa dựa trên cơ sở thực tế nên không tránh khỏi tình trạng chủ đầu tư hợp lý hố hồ sơ nghiệm thu, hồn cơng, khai khống khối lượng để thanh toán vốn đầu tư XDCB.
Trong giai đoạn từ năm 2014 – 2016, huyện có nhiều cơng trình chưa được thẩm định quyết tốn. Trong đó nhiều nhất là đối với các cơng trình XDCB thuộc sự nghiệp nông nghiệp, thủy lợi (với tổng số 14 cơng trình chưa được quyết tốn, tương ứng với 100.757,7 triệu đồng). Tuy số lượng các cơng trình thuộc sự nghiệp giao thông chưa được quyết tốn chỉ với 10 cơng trình, nhưng tổng mức đầu tư đạt trên 105.874,2 triệu đồng. Như vậy có thể thấy, số lượng các cơng trình XDCB ở huyện chưa được thẩm định quyết tốn tương đối lớn, bên cạnh đó tổng số vốn được duyệt cũng ở mức tương đối lớn.
Bảng 4.9. Số cơng trình, dự án chưa được thẩm định quyết toán trong giai đoạn 2014 – 2016
Loại cơng trình Số cơng trình Tổng mức đầu tư (Tr.đ) Tổng dự tốn được duyệt (Tr.đ) Giá trị cơng trình (Tr.đ)
Sự nghiệp Nông nghiệp-Thuỷ lợi 14 100.757,70 100.655,70 99.690,90 Sự nghiệp giao thông 10 105.874,20 100.250,30 100.120,70 Sự nghiệp Văn hóa-Thể thao-Giáo
dục-Y tế 1 8.364,40 8.324,30 8.324,30 Sự nghiệp khác 2 4.523,00 4.523,00 4.515,00 Tổng số 27 219.519,30 213.753,30 212.650,90
Từ năm 2014 đến năm 2016 số dự án bố trí vốn ngân sách huyện với giá trị cơng trình là 114.767,6 triệu đồng, chủ đầu tư đề nghị quyết toán là 114.767,6 triệu đồng, cơ quan chuyên môn thẩm định phê duyệt 113.615,8 triệu đồng, giảm 1.151,8 triệu đồng so với giá trị quyết toán mà chủ đầu tư đề nghị.
Trong giai đoạn 2014-2016, tổng mức đầu tư cho các dự án XDCB đối với sự nghiệp nông nghiệp, thủy lợi vẫn chiếm cao nhất với 160.824,0 triệu đồng và tổng giá trị quyết tốn được cấp có thẩm quyền phê duyệt cũng ở mức 57.780,6 triệu đồng, tuy nhiên số tiền giảm so với số đề nghị của chủ đầu tư cũng lớn nhất với 723,0 triệu đồng. Trong khi đó tổng vốn đầu tư XDCB cho các cơng trình thuộc sự nghiệp giao thông là 158.235,0 triệu đồng nhưng số giảm so với số đề nghị của chủ đầu tư chỉ ở mức 271,3 triệu đồng. Còn lại là các cơng trình và sự nghiệp y tế, giáo dục và sự nghiệp khác.
Theo báo cáo tình hình quyết tốn vốn đầu tư XDCB hoàn thành đến năm 2014 thì số lượng dự án mà chủ đầu tư chưa nộp báo cáo quyết tốn lên cơ quan Tài chính - Kế hoạch để thẩm tra là 73 dự án, Phịng tài chính - Kế hoạch huyện đã đơn đốc chủ đầu tư hồn tất hồ sơ để trình cơ quan có thẩm quyền thẩm định quyết tốn nhưng đến hết năm 2016 chỉ có 42 dự án hồn tất thủ tục đề nghị thẩm định và cơ quan tài chính đã tiến hành thẩm định. Như vậy, vẫn cịn lại 31 cơng trình đã nghiệm thu nhưng chưa được thẩm định quyết toán trong năm 2016.
Một số chủ đầu tư chưa nhận thức đúng, đầy đủ về vai trị của cơng tác quyết toán vốn đầu tư, cịn trì trệ trong cơng tác lập báo cáo quyết tốn nhất là những cơng trình hồn thành đưa vào sử dụng, lúng túng trong quá trình lập báo cáo quyết tốn; chạy theo tiến độ: chưa thi cơng xong cơng trình này đã chuẩn bị làm hồ sơ để đầu tư cơng trình khác, coi nhẹ việc quyết tốn cơng trình.
Việc quyết tốn vốn đầu tư dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn NSNN của huyện nhìn chung cịn chậm chưa đáp ứng được nhu cầu. Nguyên nhân dẫn đến tình trạng quyết tốn vốn dầu tư XDCB chậm ở huyện có thể kể đến ở đây là:
Số lượng dự án, cơng trình ngày một nhiều, với 87,50% ý kiến đồng tình với quan điểm trên.
Số lượng dự án, quy mô, tổng mức đầu tư của dự án ngày càng tăng với 72,50% ý kiến đánh giá.
Bảng 4.10. Tổng hợp kết quả thẩm định và phê duyệt quyết tốn cơng trình hồn thành Đơn vị tính: Triệu đồng Lĩnh vực Tổng dự tốn được duyệt Giá trị cơng trình nghiệm thu Giá trị quyết toán chủ đầu tư đề nghị phê duyệt
Giá trị quyết tốn đươc cấp có thẩm quyền phê duyệt Tổng giá trị Số tiền giảm so với đề nghị quyết toán Tỷ lệ giảm so với đề nghị quyết toán (%) Tổng vốn đầu tư 345.818,00 333.602,00 114.767,60 113.615,80 1.151,80 1,00 Sự nghiệp nông nghiệp, thuỷ lợi 160.824,00 152.471,00 58.503,60 57.780,60 723,00 1,24 Sự nghiệp Giao thông 158.235,00 155.251,00 48.048,10 47.776,80 271,30 0,56 Sự nghiệp Y tế- Giáo dục và Đào tạo 16.254,00 15.560,00 3.287,00 3.212,60 74,40 2,26 Sự nghiệp khác 10.505,00 10.320,00 4.928,90 4.845,80 83,10 1,69
Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện n Định (2014-2016)
Nguồn nhân lực, cán bộ quyết tốn vừa thiếu chun mơn nghiệp vụ để thực hiện nhiệm vụ theo dõi XDCB, thẩm định quyết toán vốn XDCB vừa thiếu về số lượng. Hiện nay, bộ phận thẩm định quyết toán vốn đầu tư XDCB của huyện thường chỉ có 01 đến 02 cán bộ trong khi khối lượng công việc quá lớn lại phải kiêm nhiệm nhiều việc của phòng.
Thủ tục hồ sơ quyết tốn rườm rà, khơng đồng nhất giữa các địa phương và hướng dẫn của cơ quan Nhà nước. Hiện nay, danh mục thủ tục trình duyệt hồ sơ quyết toán vốn đầu tư XDCB của huyện khoảng trên 40 các loại giấy tờ, hợp đồng, các văn bản pháp lý khác nhau mà đơi khi những thủ tục này chỉ mang tính hình thức.
Bảng 4.11. Số lượng và tỷ lệ ý kiến trả lời về nguyên nhân của việc quyết toán chậm
Nguyên nhân Số ý kiến Tỷ lệ %
Số lượng dự án nhiều 35 87,50 Lượng vốn đầu tư lớn 29 72,50 Cán bộ quyết toán phải kiêm nghiệm nhiều công việc 21 52,50 Cán bộ quyết tốn thiếu chun mơn 12 30,00 Văn bản hướng dẫn không rõ ràng 15 37,50
Khác 6 1,50
Nguồn: Tổng hợp từ số liệu điều tra (2016)
Ghi chú: N=40, tổng hợp ý kiến của đại diện chủ đầu tư và đơn vị thực hiện dự án XDCB
Do một số cơng trình có thời gian đầu tư dài, thay đổi cán bộ quản lý, địa điểm làm việc dẫn đến thất lạc hồ sơ, chứng từ ảnh hưởng đến công tác lập báo cáo quyết tốn và cung cấp hồ sơ phục vụ cơng tác thẩm tra phê duyệt quyết toán theo đúng quy định.
4.1.5. Cơng tác kiểm tra, thanh tra, kiểm tốn vốn đầu tư XDCB
Từ năm 2014-2016, các cơ quan thanh tra của Thanh tra tỉnh, Thanh tra Sở xây dựng Thanh Hóa đã tiến hành kiểm tra, thanh tra một số dự án, cơng trình XDCB do UBND huyện làm chủ đầu tư, kết quả khuyết điểm, sai phạm ở nhiều khâu, cụ thể:
Xác định biện pháp thi cơng thủ cơng khơng đúng và khơng tính tốn tận dụng đất đào để đắp làm tăng chi phí đầu tư; tính tốn khối lượng, đơn giá trong hồ sơ thiết kế, hồ sơ thầu không đúng và thi công, nghiệm thu thiếu khối lượng, sai chủng loại vật tư, vật liệu với tổng số tiền sai tăng 912.617.000 đồng (sai trên hồ sơ 812.708.000 đồng, sai do thi công thiếu khối lượng, không đúng chủng loại vật tư, vật liệu là 99.909.000 đồng) vì vậy, Thanh tra kiến nghị phải thu hồi nộp vào ngân sách nhà nước số tiền 99.909.000 đồng và giảm trừ giá trị quyết toán, khơng thanh tốn cho các nhà thầu số tiền 812.708.000 đồng.
Một số dự án quyết toán chậm tiến độ, vi phạm quy định tại Thông tư số 19/TT-BTC ngày 14/02/2011, Thông tư số 04/2014/TT-BTC ngày 02/01/2014 của Bộ Tài chính về quyết tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước.
Dự án bãi rác thị trấn đã chậm tiến độ tại thời điểm thanh tra 07 tháng nhưng mới thực hiện được khoảng 20% khối lượng so với hợp đồng, nhà thầu dừng thi công nhưng chủ đầu tư chưa có biện pháp xử lý.
Thanh tra Sở kế hoạch và đầu tư tiến hành thanh tra công tác đấu thầu tại huyện đã đánh giá việc thực hiện quản lý Nhà nước về đấu thầu và lựa chọn nhà thầu cơ bản đã đáp ứng được các quy định hiện hành về đấu thầu, kế hoạch đấu thầu các dự án đã được phê duyệt sau khi có quyết định đầu tư, hồ sơ mời thầu, hồ sơ yêu cầu được thẩm định và phê duyệt trước khi phát hành, các mốc thời gian trong đấu thầu tương đối đảm bảo theo quy định. Tuy nhiên cịn có gói thầu xây lắp của một số dự án chủ đầu tư đã áp dụng quy trình chỉ định thầu rút gọn, không đúng theo quy định, việc phân cấp trong đấu thầu và thẩm quyền trong đấu thầu chưa thực hiện tốt, các biểu mẫu chưa được cập nhật thường xuyên; Kế hoạch đấu thầu của một vài dự án không tổ chức thẩm định nhưng chủ đầu tư vẫn phê; có dự án khơng lập kế hoạch đầu tư cho cả dự án mà chỉ lập kế hoạch đầu tư cho gói thầu xây lắp.
Tuy nhiên, công tác kiểm tra, thanh tra của các cơ quan Nhà nước chưa thường xuyên, liên tục, số lượng dự án, cơng trình được kiểm tra, thanh tra so với tổng số cịn rất ít. Việc xử lý vi phạm thiếu kiên quyết và nghiêm minh.
Do thiếu điều kiện về nhân lực và các thiết bị phục vụ thanh tra nên chủ yếu chỉ thanh tra trên hồ sơ, tài liệu, chứng từ liên quan đến các dự án mà chưa đi sâu vào đánh giá chủ trương và hiệu quả đầu tư nên kết quả chỉ đạt ở mức độ nhất định.
Bảng 4.12. Danh sách các cơng trình phát hiện vi phạm khi thanh tra, kiểm tra từ năm 2014 – 2016 Đơn vị tính: nghìn đồng TT Chỉ tiêu Tổng mức đấu tư Chi phí xây lắp
Sai phạm phát hiện Kiến nghị xử lý
Tổng Sai phạm trong dự tốn Sai phạm do thi cơng
Thu hồi Giảm trừ
1 Hạ tầng kỹ thuật khu dân cư xã Định Liên 59.569.814 45.092.000 143.737 143.737 0 0 143.737
2 Trường THPT Yên Định 3 10.145.000 8.782.000 14.500 0 14.500 14.500
3 Đường giao thơng Định Hịa đi xã Định Tiến 13.696.000 10.543.000 45.145 0 45.145 45.145
4 Đường giao thông xã Định Long 5.694.000 4.342.000 14.347 14.347 0 14.347
5 Đường giao thông Quý Lộc đi Yên Lâm 7.647.000 6.265.000 25.917 25.917 0 25.917
6 Đường nối tỉnh lộ 516B với Quốc lộ 45 61.631.000 42.959.000 85.663 85.663 0 0 85.663
7 Bãi rác thị trấn Quán Lào 15.625.000 11.291.000 152.248 152.248 0 0 152.248
8 Cơng trình tu bổ nâng cấp đê tả sông Cầu Chày 21.835.000 14.402.000 177.227 177.227 0 0 177.227
9 Tu bổ đê tả sông Hép 6.695.000 4.770.000 24.672 2.700 21.972 0 24.672
10 Hạ tầng kỹ thuật khu dân cư xã Định Long 49.778.000 33.300.000 229.161 229.161 0 0 229.161
Tổng cộng: 252.315.814 181.746.000 912.617 831.000 81.617 99.909 812.708
Một số dự án, cơng trình gặp khó khăn trong khâu giải phóng mặt bằng, đền bù làm cho tiến độ triển khai chậm và tăng chi phí dự án.
Cơng tác xử lý sau thanh tra chưa triệt để và kéo dài. Việc thực hiện các kết luận, kiến nghị của thanh tra chưa kịp thời và chủ yếu chỉ tập trung vào xử lý các vấn đề tài chính, chưa quan tâm xử lý trách nhiệm của tổ chức, cá nhân để xảy ra sai phạm nên hiệu lực cịn hạn chế. Năm 2015, sau khi có kết luận thanh tra đã thực hiện nộp tiền thu hồi vào ngân sách nhà nước, số tiền xử lý giảm trừ là 447.000.000 đồng đến nay chưa thực hiện được vì các cơng trình này chưa thực hiện quyết toán.
Sự phối hợp giữa các cơ quan thanh tra Nhà nước, thanh tra chuyên ngành (thanh tra xây dựng, thanh tra Kế hoạch - Đầu tư, thanh tra tài chính) cịn thiếu chặt chẽ nên có hiện tượng trùng lặp, chồng chéo, hoạt động thanh kiểm tra kém hiệu quả.
Nhiều dự án, cơng trình tuy chủ trương đầu tư đúng nhưng các thủ tục của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thực hiện đầu tư còn chậm, nguyên nhân do hệ thống văn bản liên quan đến XDCB chưa đồng bộ, còn chồng chéo, việc áp dụng một cửa liên thông trong đầu tư XDCB chưa thực hiện (tháng 10 năm 2016 UBND huyện mới thực hiện), thời gian giải quyết của các cơ quan có liên quan kéo dài dẫn đến chậm so với yêu cầu đầu tư.
Nhìn chung cơng tác kiểm tra, thanh tra nói chung và cơng tác thanh kiểm