7. Tổng quan tài liệu
2.2.3. Quy trình giao dịch một cửa trong kiểm soát chi thƣờng xuyên
xuyên tại KBNN Đà Nẵng
Quy trình giao dịch một cửa về kiểm soát chi thƣờng xuyên NSNN qua KBNN Đà Nẵng đƣợc thực hiện theo Quyết định số 1116/QĐ-KBNN ngày 24/11/2009 ban hành quy trình một cửa, kiểm soát chi thƣờng xuyên NSNN qua KBNN và là căn cứ quy định các bƣớc giải quyết công việc từ kế toán viên, cán bộ kiểm soát chi, trƣởng phòng Kế toán nhà nƣớc, đến lãnh đạo KBNN trong quy trình kiểm soát chi thƣờng xuyên NSNN tại KBNN Đà Nẵng.
Tất cả hồ sơ đem đến Kho bạc thanh toán đều phải nhập vào chƣơng trình Giao nhận hồ sơ một cửa và việc luân chuyển chứng từ kiểm soát chi đƣợc thực hiện theo sơ đồ sau:
( Nguồn: Báo cáo KBNN Đà Nẵng)
Sơ đồ 2.2: Quy trình giao dịch một cửa cấp phát các khoản chi thường xuyên bằng dự toán qua KBNN Đà Nẵng
(1) Đơn vị sử dụng ngân sách gửi lệnh chi và các hồ sơ liên quan vào Kho bạc yêu cầu cấp phát, thanh toán.
Cán bộ phòng kiếm soát chi Trƣởng phòng kiếm soát chi (1b) Kế toán trƣởng Kế toán viên (1a) (4) (5) (3a) (6c) Đơn vị sử dụng ngân sách Thủ quỹ Giám đốc Kho bạc Thanh toán viên Đơn vị cung cấp hàng hoá, dịch vụ (6b) (6a) (7b) (2) (7a) (3b)
(1a) Chứng từ và hồ sơ do Phòng kế toán nhà nƣớc tiếp nhận kiểm soát (các khoản chi thƣờng xuyên)
(1b) Chứng từ và hồ sơ do Phòng Kiểm soát chi kiểm soát (các khoản chi sự nghiệp kinh tế, chƣơng trình mục tiêu quốc gia);
(2) Cán bộ kiểm soát chi thuộc Phòng Kiểm soát chi kiểm soát chứng từ và hồ sơ chi theo chế độ, nếu không đủ điều kiện chi thì lập quyết định từ chối cấp phát. Sau đó chuyển hồ sơ đã kiểm soát cho Trƣởng phòng Kiểm soát chi.
(3) Trƣởng phòng Kiểm soát chi và Kế toán trƣởng thẩm tra lại chứng từ, hồ sơ;
(3a) Trƣởng phòng Kiểm soát chi ký kiểm soát chứng từ và chuyển cho Phòng kế toán nhà nƣớc nếu đồng ý cấp phát, thanh toán;
(3b) Trƣởng phòng Kiểm soát chi kiểm tra quyết định từ chối cấp phát và chuyển cho Giám đốc Kho bạc;
(4) Kế toán viên:
- Kiểm soát chứng từ và hồ sơ chi do đơn vị sử dụng ngân sách gửi đến theo chế độ. Nếu đủ điều kiện chi thì hạch toán kế toán theo chế độ, nếu không đủ điều kiện chi thì lập quyết định từ chối cấp phát.
- Hạch toán kế toán đối với chứng từ do phòng Kiểm soát chi chuyển sang.
- Chuyển hồ sơ, chứng từ đã hạch toán, quyết định từ chối cấp phát (nếu có) cho Kế toán trƣởng.
- Nhập chứng từ đủ điều kiện thanh toán vào hệ thống Tabmis.
(5) Kế toán trƣởng thẩm tra lại chứng từ, hồ sơ, quyết định từ chối cấp phát (nếu có), ký kiểm soát chứng từ trên máy và trên giấy. Sau đó chuyển cho Giám đốc Kho bạc;
(6) Giám đốc Kho bạc ký duyệt cấp phát hoặc ký quyết định từ chối cấp phát.
(6a) Chứng từ cấp phát bằng tiền mặt sau khi đƣợc Giám đốc ký duyệt đƣợc chuyển cho thủ quỹ để chi tiền.
(6b) Chứng từ cấp phát thanh toán trực tiếp cho đơn vị cung cấp hàng hoá, dịch vụ sau khi đƣợc Giám đốc ký duyệt đƣợc chuyển cho Bộ phận thanh toán thuộc Phòng Kế toán nhà nƣớc.
(6c) Quyết định từ chối cấp phát đƣợc Giám đốc ký và gửi lại cho đơn vị sử dụng NSNN.
(7a) Thủ quỹ xuất quỹ tiền mặt để chi cho đơn vị sử dụng NSNN. (7b) Bộ phận thanh toán thực hiện thanh toán cho đơn vị cung cấp hàng hoá, dịch vụ thông qua các kênh thanh toán chuyển khoản.
Nhận xét: Phân công nhiệm vụ kiểm soát chi thƣờng xuyên qua KBNN Đà Nẵng còn dàn trải, chƣa tập trung vào một đầu mối; Việc chỉ đạo nghiệp vụ chuyên môn cũng không đồng nhất, dẫn đến tình trạng cán bộ kiểm soát chi của từng phòng có cách kiểm soát khác nhau, không thống nhất, gây phiền hà cho khách hàng.