8. Kết cấu của luận văn
2.2.2.Công tác phân bổ, giao dự toán chi NSNN
Việc phân bổ và giao dự toán chi NSNN tại quận Thanh Khê thực hiện theo Thông tƣ số 63/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 của Bộ Tài chính quy định về công tác lập dự toán, tổ chức thực hiện dự toán và quyết toán ngân sách quận, phƣờng nơi không tổ chức Hội đồng nhân dân. Do đó, sau khi nhận đƣợc quyết định của UBND thành phố Đà Nẵng giao chỉ tiêu thu và nhiệm vụ chi ngân sách cấp quận, UBND quận Thanh Khê trực tiếp quyết định dự toán chi ngân sách quận, phƣơng án phân bổ và giao nhiệm vụ thu, chi ngân sách cho từng cơ quan, đơn vị trực thuộc cấp quận và dự toán thu, chi của UBND các phƣờng.
Theo quy định, dự toán chi ngân sách và phƣơng án phân bổ ngân sách cấp quận phải thực hiện xong trƣớc ngày 20/12 hàng năm và dự toán giao cho các đơn vị sử dụng ngân sách xong trƣớc ngày 31/12 hàng năm. Trƣờng hợp, sau ngày 31/12 hàng năm, lý do nào đó mà các đơn vị dự toán cấp I chƣa phân bổ xong dự toán đƣợc giao, đơn vị dự toán cấp I phải báo cáo với Phòng Tài chính – Kế hoạch quận để xem xét, cho phép kéo dài thời gian phân bổ dự toán.
Đối với các nguyên nhân do chủ quan của đơn vị thì thời gian phân bổ dự toán đƣợc kéo dài chậm nhất đến ngày 31/01 hàng năm. Quá thời gian này, Phòng Tài chính – Kế hoạch tổng hợp báo cáo UBND quận Thanh Khê điều chỉnh giảm dự toán chi của đơn vị để điều chuyển cho đơn vị khác, hoặc bổ sung vào dự phòng ngân sách theo quy định của Chính phủ.
Đối với các nguyên nhân do khách quan nhƣ chƣa có phê duyệt của cấp có thẩm quyền về tổ chức bộ máy, cơ chế thực hiện nhiệm vụ; đơn vị dự toán cấp I phải dự kiến thời hạn hoàn thành để Phòng Tài chính – Kế hoạch báo cáo UBND quận cho kéo dài thời gian phân bổ, song chậm nhất không quá ngày 31/3 hàng năm. Quá thời gian này, dự toán còn lại chƣa phân bổ sẽ đƣợc
Bảng 2.6.Tình hình phân bổ dự toán chi NSNN quận Thanh Khê giai đoạn 2011 – 2015
ĐVT: Triệu đồng
TT Nội dung Năm
2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 TỔNG CHI 231.165 301.820 346.006 384.250 429.716 A CÁC KHOẢN CHI CÂN ĐỐI 216.998 286.820 326.006 378.250 421.716
1 Chi đầu tƣ phát triển 19.700 18.000 8.000 10.870 14.100
2 Chi thƣờng xuyên 189.770 260.383 308.790 356.737 396.086
3 Dự phòng ngân sách 7.528 8.437 9.216 10.643 11.530
B CÁC KHOẢN CHI QLQNS 14.167 15.000 20.000 6.000 8.000
(Nguồn: Quyết định giao dự toán hàng năm UBND quận Thanh Khê)
Dự toán giao chi ngân sách hàng năm của quận Thanh Khê tăng qua các năm. Năm 2011, dự toán chi là 231.165 triệu đồng đến năm 2015 đã tăng lên đến 429.716 triệu đồng, tăng 186% so với năm 2011. Đối với dự toán chi đầu tƣ phát triển trong giai đoạn từ năm 2011 – 2014 UBND thành phố chỉ bố trí vốn cho ngân sách quận là 8.000 triệu đồng/năm, trong năm 2015 là 12.000 triệu đồng. Do đó, ngân sách quận phải thực hiện bố trí thêm nguồn vốn để đảm bảo thực hiện cho các công trình thực sự bức thiết trên địa bàn quận.
Trong tổng dự toán chi ngân sách thì dự toán cho các nhiệm vụ chi thƣờng xuyên chiếm tỷ trong rất lớn từ 67% đến 89% và thƣờng tăng qua các năm. Năm 2011 dự toán chi thƣờng xuyên là 189.700 triệu đồng, đến năm 2015 là 396.086 triệu đồng. Nguyên nhân tăng là do việc thực hiện các chế độ chính sách của Nhà nƣớc nhƣ tăng lƣơng tối thiểu, tăng chế độ cho các đối tƣợng chính sách, bảo trợ xã hội… Bên cạnh đó việc cần thiết phải đảm bảo các điều kiện để phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn thành phố nói chung và trên địa bàn quận nói riêng cũng góp phần làm tăng dự toán chi cho các sự nghiệp nhƣ văn hóa thông tin, thể dục thể thao, sự nghiệp giao thông – kiến
thiết thị chính, sự nghiệp môi trƣờng…Tuy nhiên, việc tăng chi NSNN qua các năm cũng gây áp lực không nhỏ cho công tác thu ngân sách trên địa bàn quận nhất là trong giai đoạn nền kinh tế cả nƣớc còn nhiều khó khăn.
Công tác phân bổ và giao dự toán ngân sách quận Thanh Khê trong giai đoạn ổn định ngân sách 2011 – 2015 đã tuân thủ theo quy định của Luật Ngân sách nhà nƣớc 2002 và các văn bản hƣớng dẫn thi hành. Tuy nhiên, việc lập dự toán và phân bổ chi NSNN cũng còn gặp một số tồn tại, hạn chế sau:
- Việc phân bổ dự toán chƣa thực sự sát với nhu cầu chi thực tế nên còn xảy ra tình trạng thừa hoặc thiếu nguồn giữa các nhiệm vụ chi cần phải điều chỉnh dự toán. Việc điều chỉnh dự toán gây khó khăn cho công tác quản lý, theo dõi chấp hành dự toán của Phòng Tài chính – Kế hoạch quận và công tác kiểm soát chi của KBNN quận. Điều này cũng làm tăng khối lƣợng công việc trong quản lý và điều hành dự toán của ngân sách cấp quận, làm chậm tiến độ triển khai nhiệm vụ của đơn vị sử dung ngân sách do phải chờ đơn vị dự toán cấp trên hoặc UBND quận cho phép điều chỉnh dự toán.
- UBND thành phố Đà Nẵng đã xây dựng và ban hành các tiêu chí phân bổ ngân sách áp dụng cho từng loại hình đơn vị dự toán trong từng thời kỳ ổn định ngân sách. Đặc biệt, đối với chi quản lý hành chính ngoài định mức phân bổ theo biến chế, còn có hệ số điều chỉnh theo vùng và các hoạt động đặc thù. Tuy nhiên, việc phân bổ dự toán của quận Thanh Khê trong thời gian qua còn mang tính bình quân, chủ yếu dựa vào định mức phân bổ cố định theo biên chế. Chính vì vậy đã dẫn tới tình trạng kinh phí hoạt động có đơn vị thừa, đơn vị thiếu phải xem xét bổ sung, điều chỉnh dự toán nhiều lần trong năm.
- Dự án cải cách quản lý tài chính công đƣợc Thủ tƣớng Chính phủ giao cho Bộ Tài chính chủ trì và triển khai theo Quyết định số 432/QĐ-TTg ngày 21/4/2003. Từ tháng 8 năm 2010, KBNN và Phòng Tài chính – Kế hoạch quận Thanh Khê đã đƣa vào triển khai và vận hành Hệ thống Thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc (gọi tắt là TABMIS). Việc triển khai dự án nhằm mục đích hiện đại hoá công tác quản lý NSNN, tăng cƣờng trách nhiệm và
nâng cao tính minh bạch trong quản lý tài chính công, hạn chế tiêu cực trong việc sử dụng ngân sách. Theo đó, toàn bộ quy trình ngân sách đƣợc chuẩn hoá và cập nhật trên hệ thống thông tin hiện đại này. Việc phân bổ dự toán từ cấp 0 (dự toán đƣợc UBND thành phố giao) đến cấp 4 (dự toán của đơn vị sử dụng ngân sách quận) đƣợc quản lý trên một chƣơng trình thống nhất giữa Kho bạc và cơ quan tài chính với sự hỗ trợ của công nghệ thông tin hiện đại. Trách nhiệm của các cơ quan trong việc nhập các dữ liệu liên quan đến dự toán, phân bổ và giao dự toán cho các đơn vị trên hệ thống TABMIS đƣợc phân định rõ ràng theo một quy trình chuẩn.
Sơ đồ 2.2. Quy trình phân bổ giao kinh phí dự toán chi thường xuyên
CƠ QUAN TÀI CHÍNH
Phân bổ cấp kinh phí
dự toán
Cơ quan chủ quản(Bộ, Sở) Kho bạc NN TW
Đơn vị dự toán ( cấp III) Kho bạc NN TP Đơn vị dự toán ( cấp II ) Kho bạc NN quận (1) (2) (2) (3) (4) (4) (2) (2) (3) (3) (7) (6) (8)