8. Kết cấu của luận văn
2.2.4. Kiểm soát, thanh toán các khoản chi NSNN qua KBNN
a. Công tác kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư XDCB
Công tác kiểm soát, thanh toán vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN Thanh Khê đƣợc thực hiện căn cứ vào các quy định của pháp luật và các văn bản liên quan đến lĩnh vực đầu tƣ XDCB nhƣ Luật ngân sách, Luật Đầu tƣ, Luật Đấu thầu... và các Nghị định, Thông tƣ, văn bản hƣớng dẫn của các Bộ, Ngành có liên quan.
Từ năm 2012 đến nay, quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tƣ và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tƣ trong nƣớc qua hệ thống Kho bạc Nhà nƣớc đƣợc thực hiện theo Quyết định số 282/QĐ-KBNN ngày 20/4/2012 thay thế cho Quyết định 686/QĐ-KBNN ngày 18/8/2009 của Tổng Giám đốc Kho bạc Nhà nƣớc.
KBNN Thanh Khê thƣờng xuyên chú trọng đến công tác nâng cao chất lƣợng kiểm soát, thanh toán các khoản chi đầu tƣ XDCB. Để tạo điều kiện thuận lợi cho các Chủ đầu tƣ đến giao dịch tại KBNN, nâng cao chất lƣợng công tác kiểm soát chi và hạn chế tối đa việc gây phiền hà, sách nhiễu với khách hàng, KBNN Thanh Khê đã thực hiện niêm yết công khai toàn bộ quy trình kiểm soát, thanh toán vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN. Qua đó, chủ đầu tƣ nắm bắt đƣợc các thủ tục hành chính, các hồ sơ, chứng từ có liên quan đến từng nội dung thanh toán cần gửi đến Kho bạc, thời gian Kho bạc kiểm soát hồ sơ và thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng…
Hàng năm, căn cứ vào quyết định phân bổ vốn đầu tƣ XDCB của UBND quận cho từng công trình, KBNN Thanh Khê thực hiện kiểm soát, thanh toán vốn đầu tƣ cho các công trình theo đúng quy định. Hồ sơ thanh toán đƣợc kiểm soát chặt chẽ, đầy đủ theo quy định. Các yếu tố pháp lý trên hồ sơ, chứng từ thanh toán, khối lƣợng, giá trị đề nghị thanh toán đƣợc kiểm tra, đối chiếu chính xác so với dự toán đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt và hợp đồng ký kết giữa chủ đầu tƣ và nhà thầu.
Về cơ bản, Ban quản lý dự án và các Chủ đầu tƣ đã chấp hành tốt quy định về quản lý kiểm soát, thanh toán vốn đầu tƣ XDCB. Hầu hết các dự án đƣợc đƣợc giao kế hoạch vốn, đều khẩn trƣơng hoàn tất các thủ tục đầu tƣ XDCB, tổ chức ký kết hợp đồng, triển khai thi công đúng thời gian để có khối lƣợng làm căn cứ tạm ứng, thanh toán vốn qua KBNN theo quy định. Tỷ lệ thanh toán vốn so với kế hoạch giao hàng năm đạt tƣơng đối cao. Các dự án không có khả năng thanh toán phải chuyển vốn cho các công trình khác hoặc huỷ bỏ kế hoạch vốn là rất ít. Vốn thừa chủ yếu là của các công trình đang chờ quyết toán.
Tình hình kiểm soát, thanh toán vốn đầu tƣ XDCB nguồn ngân sách cấp quận qua KBNN Thanh Khê đƣợc phản ánh tại Bảng 2.8 dƣới đây.
Bảng 2.8. Tình hình kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN quận Thanh Khê qua KBNN từ năm 2011 đến năm 2015
ĐVT: Triệu đồng Năm Tổng số dự án Kế hoạch vốn Số thanh toán Số dƣ kế hoạch Tỷ lệ (%) 2011 35 19.700 11457 8.243 58,16 2012 27 18.000 8.455 9.545 46,97 2013 22 8.000 5.701 2.299 71,26 2014 26 10.870 8.406 2.464 77,33 2015 25 14.100 12.120 1.980 85,96
( Nguồn: Báo cáo chi ĐTXDCB hàng năm của KBNN quận Thanh Khê)
Ngoài tăng cƣờng công tác kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ hồ sơ, chứng từ trong quá trình thanh toán, đảm bảo thanh toán vốn đƣợc kịp thời, đầy đủ, đúng quy định, KBNN Thanh Khê còn chủ động phối hợp với Chủ đầu tƣ đi kiểm tra thực tế tiến độ thi công của các dự án. Qua đó, KBNN Thanh Khê đã phát hiện hàng chục dự án khởi công chậm, không đúng thời gian trong hợp
đồng; khối lƣợng thi công thực tế không phù hợp với khối lƣợng, giá trị nghiệm thu gửi KBNN quận thanh toán. KBNN Thanh Khê đã có văn bản tham mƣu, báo cáo kịp thời với UBND quận để xem xét, xử lý. Đồng thời, kiên quyết từ chối ứng vốn hoặc thanh toán vốn cho các dự án đó để tránh việc sử dụng vốn sai mục đích, không hiệu quả, gây thất thoát và lãng phí vốn của NSNN.
Bên cạnh đó, công tác quản lý kiểm soát, thanh toán vốn đầu tƣ XDCB trên địa bàn quận Thanh Khê còn có một số hạn chế cần đƣợc khắc phục nhƣ sau:
Qua kiểm soát hồ sơ thanh toán và theo dõi tiến độ giải ngân vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN Thanh Khê, có thể thấy, việc chuẩn bị đầu tƣ của các dự án còn bộc lộ nhiều hạn chế.
Năng lực, trình độ của các Ban quản lý dự án và Chủ đầu tƣ trong lĩnh vực đầu tƣ XDCB còn nhiều hạn chế.
Các văn bản hƣớng dẫn đến lĩnh vực đầu XDCB thƣờng xuyên thay đổi và điều chỉnh gây khó khăn cho công tác kiểm soát, thanh toán vốn đầu tƣ XDCB của KBNN
Chất lƣợng công tác thẩm định, phê duyệt Báo cáo kinh tế kỹ thuật của dự án còn chƣa tốt, chƣa chính xác, còn mắc lỗi số học.
Cơ cấu vốn đầu tƣ XDCB chƣa hợp lý. Việc bố trí vốn đầu tƣ còn dàn trải, kéo dài nhiều năm, chƣa thực hiện đúng thời gian bố trí vốn theo quy định.
Số dƣ tạm ứng vốn đầu tƣ XDCB so với tổng vốn thanh toán hàng năm còn rất lớn và thƣờng tăng qua các năm.
b. Công tác kiểm soát, thanh toán chi thường xuyên
Việc kiểm soát, thanh toán các khoản chi thƣờng xuyên của NSNN đƣợc áp dụng riêng cho các loại hình đơn vị dự toán khác nhau
Qua công tác kiểm soát chi thƣờng xuyên, KBNN Thanh Khê đã phát hiện nhiều khoản chi của các đơn vị sử dụng ngân sách chƣa chấp hành đúng
thủ tục, chế độ quy định và từ chối thanh toán nhiều tỷ đồng. Số liệu kiểm soát chi NSNN và từ chối thanh toán qua KBNN Thanh Khê trong thời gian qua đƣợc thể hiện trên bảng 2.9.
Bảng 2.9. Kết quả kiểm soát chi thường xuyên qua KBNN quận Thanh Khê từ năm 2011 đến 2015
ĐVT: Triệu đồng
Năm Tổng chi thƣờng xuyên Số món từ chối Số tiền từ chối thanh toán 2011 250.970 8 300 2012 285173 16 1.142 2013 312.305 25 486 2014 383.714 35 1.553 2015 430.463 53 2.474
( Nguồn: báo cáo kiểm soát chi hàng năm của KBNN quận Thanh Khê)
Bên cạnh những kết quả đạt đƣợc thì công tác quản lý, kiểm soát, thanh toán các khoản chi thƣờng xuyên qua KBNN quận Thanh Khê còn một số vấn đề cần phải đƣợc UBND quận Thanh Khê, Phòng Tài chính – Kế hoạch, KBNN Thanh Khê và các đơn vị sử dụng ngân sách quận cần quan tâm và có hƣớng tháo gỡ.
Thực hiện Thông tƣ 164/2011/TT-BTC ngày 17/11/2011 của Bộ Tài chính quy định quản lý thu, chi bằng tiền mặt qua hệ thống KBNN, KBNN quận Thanh Khê đã tăng cƣờng công tác kiểm soát chi, đôn đốc hƣớng dẫn các đơn vị dự toán tăng cƣờng áp dụng phƣơng thức thanh toán không dùng tiền mặt nhƣ mở tài khoản cá nhân để trả lƣơng, thu nhập qua tài khoản ATM; các khoản chi mua sắm, sửa chữa, dịch vụ của đơn vị khi ký hợp đồng với các doanh nghiệp, cá nhân có tài khoản mở tại ngân hàng phải thực hiện thanh toán bằng chuyển khoản...
quận, các đơn vị thuộc khối đảng, đoàn thể chủ yếu là kiêm nhiệm, không chuyên trách, trình độ nghiệp vụ kế toán còn hạn chế nên chứng từ chi NSNN gửi đến kho bạc thƣờng có nhiều sai sót nhƣ sai nội dung chi, sai mục lục ngân sách, thiếu dấu, chữ ký; thiếu hồ sơ kiểm soát chi...
Các cơ quan quản lý nhà nƣớc và đơn vị sự nghiệp công lập trên địa bàn quận đã đƣợc giao quyền tự chủ trong quản lý và sử dụng kinh phí của đơn vị mình.
c. Kiểm soát các khoản chi chuyển nguồn
Nội dung chi chuyển nguồn của ngân sách cấp quận sang ngân sách năm sau gồm: số dƣ dự toán, số dƣ tạm ứng, số dƣ tài khoản tiền gửi có nguồn gốc từ ngân sách của các đơn vị dự toán ngân sách quận đƣợc phép chuyển sang ngân sách năm sau; số dƣ dự toán của ngân sách quận đƣợc cấp có thẩm quyền cho phép hoặc theo chế độ quy định đƣợc chuyển sang ngân sách năm sau, dự toán chƣa phân bổ (nếu có), nguồn cải cách tiền lƣơng và số tăng thu so với dự toán.