6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.3.5. Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNDN tại doanh nghiệp cung cấp
cấp DVKT
Theo Luật thuế mới, áp dụng cơ chế quản lý rủi ro trong quản lý thuế, cơ
quan thuế sẽ kiểm tra quyết toán theo tiêu chắ đánh giá rủi ro, vì vậy tất cả các doanh nghiệp luôn phải làm tốt công tác kê khai thuế, báo cáo thuế và thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán cho chắnh xác và phù hợp với quy định của pháp luật.
Trong mỗi đợt quyết toán, tất cả các sắc thuế của doanh nghiệp đều được tiến hành kiểm tra và hầu như không có sự tách bạch rõ ràng giữa việc kiểm tra thuế này hay thuế khác. Thuế TNDN là loại thuế liên quan đến toàn bộ hệ
thống tài chắnh kế toán của doanh nghiệp, nên hồ sơ của loại thuế này chắnh là toàn bộ sổ sách kế toán, tài liệu kế toán của doanh nghiệp.
a. Kiểm tra doanh thu, thu nhập
- Thường được bắt đầu bằng công đoạn kiểm tra hoá đơn theo báo cáo thuế GTGT. Do vậy cần sắp xếp hóa đơn GTGT đầu ra đầu vào bản gốc kèm theo các tờ khai.
- Cần rà soát các hóa đơn xem thông tin và các chữ ký và con dấu đã đầy
- Cần phải kiểm tra lại tất cả các hóa đơn đã kê khai nhưng có vấn đề
photo ra một bản, lập bảng kê để riêng ra.
- Các hóa đơn bị mất bản gốc, chỉ có bản pho to cần chuẩn bị kèm theo các công văn báo mất đã gửi cơ quan thuế.
- Các hóa đơn đầu ra hủy cần pho to kèm với biên bản hủy để riêng ra. - Các hoá đơn mua hàng có giá trị lớn hơn 20 triệu đồng trở lên phải có bản sao chứng từ thanh toán kèm theo, tránh phải phải tốn công tìm lại trong
đống sổ phụ ngân hàng khi cán bộ thuế hỏi.
b. Kiểm tra chi phắ
Hồ sơ phục vụ cho quyết toán thuế TNDN là toàn bộ sổ sách, tài liệu kế
toán của doanh nghiệp. Do đó, ngoài các tài liệu liên quan trực tiếp như chứng từ, sổ sách kế toán còn có các hợp đồng kinh tế, các quyết định tăng lương, quyết định chấm dứt hợp đồng lao động, hồ sơ ngân hàng, hồ sơ tài sản, quyết
định khấu hao, thôi khấu hao TSCĐẦKế toán dịch vụ chỉ chuẩn bị những tài liệu liên quan đến công việc của mình, còn các hồ sơ, tài liệu khác sẽ do nhân viên nội bộ của doanh nghiệp chuẩn bị và giải trình khi thuế về kế toán. Đối với kế toán dịch vụ, tài liệu về chi phắ phục vụ quyết toán cần có:
- Sổ sách kế toán đã in, ký, đóng dấu của doanh nghiệpẦ
- Chứng từ photo kẹp với phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu kế toán;
- Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ;
- Bảng lương và các chứng từ thanh toán lương kèm sẵn một file excel tổng hợp loại thuế;
- Bảng tắnh giá thành dịch vụ, hàng hóa gia công sản xuất; - Hợp đồng mua bán;
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Chương 1 của luận văn đã nghiên cứu cơ sở lý luận về tổ chức chứng từ, sổ sách kế toán phục vụ quyết toán thuế TNDN tại các doanh nghiệp nói chung và tại công ty cung cấp DVKT. Cụ thể, trong chương 1 tác giả đã trình bày những vấn đề chung về thuế TNDN và quyết toán thuế TNDN, cách thức tổ chức chứng từ, sổ sách phục vụ quyết toán thuế TNDN tại một doanh nghiệp. Bên cạnh đó, tác giả đã đi sâu tìm hiểu về đặc điểm, trách nhiệm của doanh nghiệp DVKT, đặc điểm của DVKT và việc tổ chức chứng từ, sổ sách, chuẩn bị hồ sơ phục vụ quyết toán thuế TNDN cho khách hàng tại doanh nghiệp DVKT. Đây là cơ sở lý luận làm tiền đề cho công tác phân tắch thực trạng tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán phục vụ quyết toán thuế
TNDN cho khách hàng tại công ty Tài chắnh kế toán Đầu Xuân Đức và đưa ra giải pháp hoàn thiện hệ thống chứng từ, sổ sách quyết toán thuế TNDN tại
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN PHỤC VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN
CHO KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TÀI CHÍNH KẾ TOÁN ĐẦU XUÂN ĐỨC