6. Tổng quan tài liệu
1.2.1. Tổng quan quản trị rủi ro tín dụng của NHTM
a. Quan niệm quản trị rủi ro tín dụng
Hiện nay, với nhiều cách tiếp cận khác nhau, các nhà khoa học, các tổ chức tài chính, ngân hàng đã đƣa ra nhiều khái niệm quản trị RRTD. Có thể thấy một số khái niệm điểm hình:
Theo tài liệu tập huấn quản trị RRTD của Trƣờng Đào tạo Ngân hàng Thụy Sĩ - Á Châu (2012): “Quản trị RRTD là quá trình độc lập kiểm soát và giám sát mức độ chấp nhận RRTD để đảm bảo rằng hoạt động đó nằm trong giới hạn đã định và phù hợp với chính sách, qui trình. Qua đó có thể kiểm soát đƣợc thất thoát trong mức độ chấp nhận đƣợc và tránh những tổn thất không mong đợi”. Theo tổ chức Moody’s Analytics (chuyên cung cấp dịch vụ tƣ vấn quản trị RRTD toàn cầu): “Quản trị RRTD là quá trình thực hiện các biện pháp giảm tổn thất bằng cách hiểu một cách đầy đủ về vốn và dự phòng RRTD trong một khoảng thời gian nhất định”, theo quan điểm này, quản trị RRTD thực chất là quản lý vốn và dự phòng cho RRTD. Theo quan điểm của Ủy ban Basel, “Quản trị RRTD là việc thực hiện các biện pháp để tối đa hóa tỷ suất sinh lời điều chỉnh theo RRTD bằng cách duy trì số dƣ tín dụng trong phạm vi các tham số cho phép”.
Nhƣ vậy có thể thấy, khái niệm quản trị RRTD có nhiều cách tiếp cận, các ý kiến, các quan điểm không hoàn toàn giống nhau, chủ yếu thiên về mô tả quá trình thực hiện quản trị RRTD. Còn khái niệm quản trị RRTD của Ủy ban Basel đã làm rõ đƣợc mục tiêu cuối cùng của quản trị RRTD là tối đa hóa lợi nhuận trên cơ sở đảm bảo RRTD luôn trong phạm vi ngân hàng có thể
chấp nhận.
Với các nội dung đã đƣợc đề cập trong các khái niệm quản trị RRTD, để đạt mục tiêu quản trị theo cách tiếp cận của Ủy ban Basel, quản trị RRTD tại NHTM phải tập trung vào các vấn đề cơ bản: (i) thiết lập đƣợc giới hạn chấp nhận RRTD trên cơ sở mục tiêu chiến lƣợc về RRTD trong từng giai đoạn nhất định; (ii) thiết lập các chính sách, qui trình, thủ tục, trong đó xác lập trách nhiệm, quyền hạn cụ thể cho các bộ phận liên quan để đảm bảo RRTD luôn trong mức độ chấp nhận đã xác định của ngân hàng; (iii) đảm bảo đủ vốn và dự phòng cho RRTD đã xác định nhằm giảm thiểu tổn thất tín dụng.
b. Mô hình và bộ máy quản trị rủi ro tín dụng
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng
Nguyễn Văn Tiến, “Quản trị ngân hàng thƣơng mại”, 2015 cho rằng mô hình quản lý rủi ro tín dụng là mô hình tổ chức theo chức năng của các bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng thuộc nội bộ của ngân hàng, nó bao gồm tất cả các khâu liên quan gián tiếp hay trực tiếp đến hoạt động tín dụng.
Tùy thuộc vào yêu cầu quản lý và tổ chức quản trị rủi ro mô hình quản trị rủi ro tín dụng gồm có mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung và mô hình phân tán.
- Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung: Điểm căn bản trong mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung là sự tách sự một cách độc lập giữa ba khối (3 chức năng): khối kinh doanh, khối quản lý rủi ro và khối xử lý nội bộ (Nguyễn Văn Tiến, 2015). Sự tách biệt này nhằm mục tiêu chính là tăng cƣờng chuyên môn hóa cao ở từng vị trí cán bộ làm công tác tín dụng đồng thời tăng cƣờng giám sát nghiệp vụ giữa các khâu từ đó làm giảm thiểu rủi ro tín dụng cũng nhƣ rủi ro hoạt động của ngân hàng.
- Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán: Mô hình này chƣa có sự tách bạch giữa chức năng quản lý rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp. Trong đó, phòng tín dụng của ngân hàng thực hiện đầy đủ 3 chức năng và chịu trách nhiệm đối với mọi khâu chuẩn bị cho một khoản vay.
một vị thế, có tính độc lập rất cao với hội sở nhƣ một ngân hàng con trong ngân hàng mẹ.
Tổ chức bộ máy quản trị RRTD
Tổ chức bộ máy quản trị RRTD là cách thức tổ chức sắp xếp các bộ phận chức năng của hệ thống quản trị RRTD của một NHTM theo những nguyên tắc nhất định, đảm bảo mối liên kết giữa các bộ phận trong hệ thống nhằm đạt mục tiêu quản trị RRTD ngân hàng đã lựa chọn.
Việc xây dựng bộ máy quản trị rủi ro tín dụng các ngân hàng cần phải tuân thủ một số điểm cơ bản sau: Phân tách bộ máy cấp tín dụng theo các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng nhƣ trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia; Nâng cao năng lực của cán bộ quản lý rủi ro tín dụng; Xây dựng một hệ thống quản lý và cập nhật thông tin hiệu quả để duy trì một quá trình đo lƣờng, theo dõi tín dụng thích hợp, đáp ứng yêu cầu thẩm định và quản lý rủi ro tín dụng.
Để đạt mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng đã lựa chọn thì tổ chức bộ máy các NHTM thƣờng đƣợc thiết lập thành ba tuyến kiểm soát ở tất cả các cấp và các tuyến kiểm soát này phải độc lập với nhau và đƣợc thể hiện dƣới sơ đồ sau:
Chức năng quản trị của từng tuyến kiểm soát:
Tuyến kiểm soát thứ nhất: Nhận biết RRTD thƣờng xuyên trƣớc, trong và sau khi quyết định cấp tín dụng; Đánh giá để các RRTD nằm trong phạm vi chiến lƣợc, chính sách và khẩu vị RRTD.
Tuyến kiểm soát thứ hai: Xây dựng chiến lƣợc, chính sách và quy trình quản trị RRTD; Xây dựng khẩu vị RRTD cho cả hệ thống ngân hàng; Kiểm soát sự tuân thủ các hạn mức RRTD của khối kinh doanh.
Tuyến kiểm soát thứ ba: Phê duyệt và ban hành chiến lƣợc, chính sách quy trình RRTD và khẩu vị RRTD; Kiểm soát sự tuân thủ thông qua kiểm toán nội bộ đối với ban điều hành và khối kinh doanh.
c. Quy trình quản trị rủi ro tín dụng
Nội dung quản trị RRTD gồm 4 khâu: Nhận diện RRTD; Đo lƣờng RRTD; Kiểm soát RRTD; Tài trợ RRTD. Điều quan trọng quá trình quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay muốn đạt hiệu quả thì phải bảo đảm rằng các công đoạn nhƣ phát hiện kịp thời, xác định đƣợc rủi ro đang tồn tại, phân tích và định lƣợng nó để từ đó có công cụ cũng nhƣ biện pháp ứng phó. Quản lý rủi ro trong hoạt động cho vay hiệu quả không có nghĩa là rủi ro không xảy ra mà là rủi ro có thể xảy ra nhƣng xảy ra trong mức độ dự đoán trƣớc và ngân hàng đã chuẩn bị đủ nguồn lực để bù đắp các rủi ro có thể xảy ra đó.
Nhận diện RRTD
Đây là việc nhận biết đƣợc các nguy cơ rủi ro tồn tại trong hoạt động cho vay. Sự phát triển của công nghệ, thị trƣờng và xu hƣớng toàn cầu hoá làm cho số lƣợng rủi ro ngày càng gia tăng, và khả năng xảy ra rủi ro sẽ thƣờng xuyên hơn. Vì vậy một hệ thống quản trị rủi ro có hiệu quả phải là hệ thống có khả năng nhận biết hết các rủi ro hiện hữu trong cho vay.
Thực tế cho thấy, sự thất bại trong kinh doanh thƣờng là một quá trình có những dấu hiệu báo trƣớc. Để hạn chế và chủ động ứng phó với RRTD thì các ngân hàng phải tiến hành nhận biết đƣợc RRTD. Quản trị rủi ro tín dụng trong kinh doanh của ngân hàng thƣờng đƣợc thiết lập ở ba tuyến kiểm soát, ở tất cả các cấp vì vậy việc nhận diện RRTD cũng đƣợc thực hiện ở tất cả các cấp.
- Nhận diện RRTD trước khi cấp tín dụng: Một trong những điều kiện cơ bản để cấp tín dụng cho khách hàng là khách hàng phải có tình hình tài chính lành mạnh và có tài sản đảm bảo. Để đƣợc cấp tín dụng đối với những khách hàng không đủ điều kiện thì khách hàng phải làm giả thông tin. Ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng dựa trên thông tin giả dối này sẽ dẫn tới rủi ro cao. RRTD trƣớc khi cấp tín dụng chủ yếu tập trung vào rủi ro lựa chọn đối nghịch với dấu hiệu nhƣ khách hàng nôn nóng vay đƣợc tiền bằng mọi giá chấp nhận lãi suất cao; Không xem xét điều khoản hợp đồng một cách kỹ lƣỡng dễ dàng chấp nhận các điều khoản bất lợi cho ngƣời vay; Sẵn sàng lại quả cho ngân hàng, ...
- Nhận diện RRTD sau khi cấp tín dụng: RRTD thƣờng đƣợc biểu hiện bằng nhiều dấu hiệu. Tuy nhiên, những dấu hiệu có tác dụng cảnh báo sớm về khả năng trả nợ của khách hàng nhƣ khách hàng chậm trễ nộp các báo cáo tài chính; Khách hàng chậm trễ, né tránh, cản trở cán bộ ngân hàng kiểm tra cơ sở sản xuất kinh doanh; Chỉ số tài chính của khách hàng: Chỉ tiêu thanh khoản giảm, hệ số nợ tăng, các chỉ tiêu sinh lời giảm; Sản phẩm tiêu thụ chậm, hàng tồn kho tăng; ...
Khi khách hàng có một hoặc một số những dấu hiệu trên thì RRTD chƣa hẳn đã xảy ra nhƣng xác suất RRTD xảy ra rất cao. Việc nhận biết RRTD đƣợc xem là khâu quan trọng trong công tác quản trị RRTD của bất kể ngân hàng nào, từ đó ngân hàng có biện pháp để hạn chế RRTD.
Đo lƣờng rủi ro tín dụng
Đây là các bƣớc tiếp theo sau khi đã phát hiện đƣợc nguy cơ rủi ro. Trên thực tế các bƣớc này khá gần gũi với nhau và thƣờng đƣợc gộp chung lại trong quá trình thực hiện tác nghiệp. Mục đích của các bƣớc này là giúp cho toàn bộ bộ máy quản lý rủi ro hiểu chính xác và nhất quán nguy cơ rủi ro đã xác định, phân tích rõ nguyên nhân và quan trọng nhất là lƣợng hoá mức độ rủi ro có thể xảy ra đối với ngân hàng.
Đo lƣờng RRTD thực chất là quá trình sử dụng các công cụ, các kỹ thuật và phƣơng pháp để xác định mức độ RRTD. Đánh giá RRTD là việc xác định,
mức độ tổn thất của RRTD có thể xảy ra để từ đó có thể chấp nhận hoặc từ bỏ. Đo lƣờng RRTD giúp ngân hàng có thể xác định đƣợc phần tổn thất ngoài dự tính, là cơ sở để định giá các khoản tín dụng tƣơng ứng với mức rủi ro và giúp ngân hàng tính toán và trích lập mức RRTD phù hợp với mức độ rủi ro từ đó xác định mức dự phòng rủi ro cho toàn bộ danh mục.
Kiểm soát rủi ro tín dụng
Kiểm soát RRTD bao gồm 3 hoạt động:
Kiểm soát trước khi cho vay: Kiểm soát quá trình thiết lập chính sách, thủ tục, quy trình cho vay; kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, các kiểm tra viên thực hiện đối chiếu với quy định để kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ sơ vay vốn, kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán và thẩm định trên hồ sơ tín dụng; kiểm tra tờ trình cho vay và các hồ sơ liên quan để tìm hiểu quan điểm của cán bộ tín dụng, ý kiến của phụ trách bộ phận tín dụng, xét duyệt của ban lãnh đạo và trình duyệt đối với trƣờng hợp vƣợt thẩm quyền phán quyết.
Kiểm soát trong khi cho vay: Kiểm soát một lần nữa hợp đồng tín dụng; kiểm tra quá trình giải ngân bao gồm đối chiếu xác nhận của khách hàng với số liệu tại ngân hàng để từ đó phát hiện các trƣờng hợp vay hộ, lập hồ sơ giải ngân vay vốn, kê khai khống tài sản đảm bảo, cán bộ tín dụng thu nợ, lãi không nộp ngân hàng, điều tra việc sử dụng vốn vay của khách hàng có đúng mục đích xin vay hay không, giám sát thƣờng xuyên khoản vay.
Kiểm soát sau khi cho vay: Kiểm soát việc đôn đốc thu hồi nợ, kiểm soát tín dụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng để rút kinh nghiệm cho những năm tới.
Hình 1.2: Các bước của quy trình quản trị RRTD
Tài trợ rủi ro tín dụng
Ứng phó rủi ro tín dụng bao gồm việc quản lý khoản vay, xây dựng các giới hạn rủi ro, xây dựng mức ủy quyền với chi nhánh, phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, xử lý nợ xấu và quản lý các khoản nợ có vấn đề.
Quản lý khoản vay: Ngân hàng phải thƣờng xuyên đánh giá lại các khoản vay, tình hình tài chính của khách hàng, việc sử dụng vốn vay, bảo đảm tiền vay để phát hiện và có những chính sách ứng phó để hạn chế rủi ro. Việc đánh giá này dựa trên số liệu báo cáo từ nhiều nguồn khác nhau có thể báo cáo định kỳ hoặc báo cáo đặc biệt. Kết quả của việc đánh giá lại các khoản vay để ngân hàng có cơ sở thiết lập các biện pháp giảm thiểu RRTD.
Xây dựng các giới hạn rủi ro: Giới hạn rủi ro là mức rủi ro tối đa mà ngân hàng có thể chịu đựng đƣợc để đảm bảo đạt đƣợc mức lợi nhuận tƣơng ứng. Khi cho vay thì các NHTM phải dựa vào các quy định giới hạn tín dụng của NHNN và đồng thời mỗi ngân hàng xây dựng giới hạn cho vay với từng ngành, từng lĩnh vực để giảm thiểu rủi ro với mức lợi nhuận mong muốn.
Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng: Để giảm thiểu các RRTD thì các NHTM đều phải phân loại nợ (theo 5 nhóm nợ) và trích lập dự phòng rủi ro (dự phòng chung, dự phòng cụ thể) theo quy định của NHNN và định kỳ phải gửi báo cáo cho NHNN.
xuyên phân tích các khoản nợ, đặc biệt là các khoản nợ xấu, nợ có vấn đề để có biện pháp xử lý kịp thời khi có rủi ro xảy ra. Đồng thời khi phát hiện các khoản nợ xấu, nợ có vấn đề thì căn cứ vào tài sản đảm bảo để có xử lý kịp thời. Việc ra quyết định xử lý này đƣợc xét duyệt của cấp có thẩm quyền.