6. Tổng quan tài liệu
1.2.2. Quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II
a. Tổng quan về Ủy ban Basel và Hiệp ước Basel
Quá trình hình thành và phát triển của Ủy ban Basel
Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision - BCBS) đƣợc thành lập vào năm 1974 bởi một nhóm các Ngân hàng Trung ƣơng và cơ quan giám sát của 10 nƣớc phát triển (G10) tại thành phố Basel-Thụy Sỹ nhằm tìm cách ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của các ngân hàng vào thập kỷ 80. Các thành viên của Ủy ban Basel hiện nay gồm: Anh, Bỉ, Canada, Đức, Hà Lan, Hoa Kỳ, Luxembourg, Nhật, Pháp, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ và Ý. Ủy ban này đƣợc nhóm họp 4 lần trong một năm.
Hội đồng thƣ ký của Ủy ban Basel gồm 15 thành viên là những nhà giám sát hoạt động ngân hàng chuyên nghiệp đƣợc biệt phái tạm thời từ các tổ chức tín dụng tài chính thành viên. Ủy ban Basel và các tiểu ban sẵn sàng đƣa ra những lời tƣ vấn cho các cơ quan giám sát hoạt động ngân hàng ở tất cả các nƣớc. Ủy ban báo cáo thống đốc ngân hàng trung ƣơng hay cơ quan giám sát hoạt động ngân hàng của nhóm G10. Từ đó tìm kiếm sự hậu thuẫn cho những sáng kiến của Ủy ban. Những tiêu chuẩn bao quát một dải rất rộng các vấn đề tài chính. Một mục tiêu quan trọng trong công việc của Ủy ban là thu hẹp khoảng cách giám sát quốc tế trên hai nguyên lý cơ bản là: (1) không ngân hàng nƣớc ngoài nào đƣợc thành lập mà thoát khỏi sự giám sát; và (2) việc giám sát phải tƣơng xứng. Để đạt đƣợc mục tiêu đề ra, từ năm 1975 đến nay, Ủy ban Basel đã ban hành rất nhiều văn bản, tài liệu liên quan đến vấn đề này. Ủy ban Basel thƣờng tổ chức các cuộc thảo luận về những vấn đề xoay quanh sự hợp tác quốc tế nhằm giám bớt khoảng cách trong hoạt động giám sát ngân hàng, nâng cao chất lƣợng công tác giám sát hoạt động ngân hàng trên toàn thế giới. Để đạt đƣợc mục tiêu này, Ủy ban Basel tiến hành thực
hiện ba hoạt động cơ bản sau: (1) Trao đổi thông tin về hoạt động giám sát cấp quốc gia. (2) Cải thiện hiệu quả kỹ thuật giám sát hoạt động ngân hàng quốc tế. (3) Đặt ra những tiêu chuẩn giám sát tối thiểu trong lĩnh vực mà Ủy ban thật sự quan tâm.
Cho đến nay Ủy ban đã ban hành 3 Hiệp ƣớc về vốn bao gồm Basel I, Basel II, Basel III. Các hiệp ƣớc vốn ngày càng hoàn thiện hơn, phiên bản sau thƣờng hƣớng tới việc khắc phục các hạn chế của những phiên bản trƣớc đồng thời thích ứng với những thay đổi của thị trƣờng tài chính.
Hiệp ƣớc Basel I
Nguyên nhân ra đời Hiệp ước Basel I: Do mức vốn thấp ở những ngân hàng quốc tế có nguy cơ gây bất ổn định của hệ thống tài chính toàn cầu và gây tranh cãi ở các ngân hàng có mức vốn cao về lợi thế cạnh tranh ở các ngân hàng có mức vốn thấp. Vào năm 1988, Ủy ban đã quyết định giới thiệu hệ thống đo lƣờng vốn mà nó đƣợc đề cập nhƣ là Hiệp ƣớc vốn Basel hay còn gọi là Basel I. Các quy định trong hiệp ƣớc Basel I và quá trình thực hiện, triển khai chủ yếu là để hƣớng đến mục tiêu đảm bảo sự an toàn trong hệ thống ngân hàng.
Nội dung của Hiệp ước Basel I: Vốn của ngân hàng bao gồm vốn gốc (vốn cấp 1) và vốn bổ sung (vốn cấp 2). Các tiêu chí để phân loại vốn đƣợc quy định cụ thể. Để khuyến khích các ngân hàng không ngừng tăng cƣờng quy mô vốn cấp 1, không quá phụ thuộc vào vốn cấp 2, Ủy ban quy định ra mức tối thiểu cho vốn cấp 1 và mức vốn tối đa cho vốn cấp 2.
Trọng số rủi ro: Basel I mới chỉ tập trung vào rủi ro tín dụng với 5 nhóm trọng số rủi ro và Basel I tính đến cả rủi ro của các hoạt động ngoại bảng nhƣ tài sản đảm bảo và bảo lãnh.
Hệ số an toàn vốn tối thiểu: Tháng 7/1988 đặt ra tỷ lệ tối thiểu giữa vốn tự có so với tài sản có rủi ro ≥ 8% (trong đó phần vốn gốc phải chiếm ít nhất 4%). Theo cách tính này, ngân hàng có mức vốn tốt là ngân hàng có CAR > 10%, có mức vốn thích hợp khi CAR > 8%, thiếu vốn khi CAR < 8%, thiếu vốn rõ rệt khi CAR < 6% và thiếu vốn trầm trọng khi CAR < 2%.
Đến 1/1996, Basel I đƣợc sửa đổi với rất nhiều điểm mới nhƣ bổ sung thêm rủi ro thị trƣờng; Vốn tối thiểu đối với rủi ro lãi suất đƣợc xác định theo hai nhóm riêng - dành cho rủi ro cụ thể và rủi ro thị trƣờng chung; Các khoản mục vốn đáp ứng đủ tiêu chuẩn để bù đắp rủi ro thị trƣờng sẽ bao gồm vốn cổ phần và lợi nhuận không chia (vốn cấp 1) và vốn bổ sung (vốn cấp 2) theo quy định tại Basel I. Ngoài ra, ngân hàng cũng có thể đƣa thêm một thành phần nữa là vốn cấp 3 bao gồm nợ thứ cấp ngắn hạn chỉ nhằm một mục đích duy nhất là đáp ứng phần vốn cần có dành cho rủi ro thị trƣờng.
Basel I có hạn chế đó là không đề cập đến một loại rủi ro đang ngày càng trở nên phức tạp với mức độ ngày càng tăng lên, đó là rủi ro vận hành (không có yêu cầu vốn dự phòng rủi ro vận hành), không phân biệt theo loại rủi ro, không có lợi ích từ việc đa dạng hóa, …
Hiệp ƣớc Basel II
Hiệp ƣớc vốn Basel II đƣợc hoàn thiện vào quý 4/2003 và chính thức có hiệu lực từ tháng 1/2010.
Mục tiêu của Basel II:
Mục tiêu của Basel II là nâng cao chất lƣợng và sự ổn định của hệ thống ngân hàng quốc tế; Tạo lập và duy trì một sân chơi bình đẳng cho các ngân hàng hoạt động trên bình diện quốc tế; Đẩy mạnh việc chấp nhận các thông lệ nghiêm ngặt hơn trong lĩnh vực quản lý rủi ro. Trong ba mục tiêu này thì hai mục tiêu đầu là những mục tiêu chủ chốt của Hiệp ƣớc vốn Basel I còn mục tiêu cuối đƣợc bổ sung mới.
Nội dung Hiệp ước Basel II:
Hiệp ƣớc vốn Basel II đã đƣợc xây dựng trên cơ sở vững chắc gồm ba trụ cột. Trụ cột I là các quy định về vốn đã kết hợp cả rủi ro hoạt động vào công thức tính vốn tối thiểu. Trụ cột 2 liên quan đến hoạt động thanh tra giám sát và trụ cột 3 là các nguyên tắc kỷ luật thị trƣờng.
Trụ cột thứ I - Yêu cầu về vốn: liên quan tới việc duy trì vốn bắt buộc. Theo đó, tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu (CAR) vẫn là 8% của tổng tài sản có rủi ro nhƣ Basel I. Tuy nhiên, rủi ro đƣợc tính toán theo ba yếu tố chính mà ngân
hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt động) và rủi ro thị trƣờng. So với Basel I, cách tính chi phí vốn đối với rủi ro tín dụng có sự sửa đổi lớn, đối với rủi ro thị trƣờng có sự thay đổi nhỏ, nhƣng hoàn toàn là phiên bản mới đối với rủi ro vận hành. Trọng số rủi ro của Basel II bao gồm nhiều mức (từ 0%-150% hoặc hơn) và rất nhạy cảm với xếp hạng.
Trụ cột thứ II - Thanh tra giám sát ngân hàng: liên quan tới việc hoạch định chính sách ngân hàng, Basel II cung cấp cho các nhà hoạch định chính sách những “công cụ” tốt hơn so với Basel I. Trụ cột này cũng cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt, nhƣ rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lƣợc, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý.
Trụ cột thứ III - Công khai thông tin theo nguyên tắc thị trường: Các ngân hàng cần phải công khai thông tin một cách thích đáng theo nguyên tắc thị trƣờng. Basel II đƣa ra một danh sách các yêu cầu buộc các ngân hàng phải công khai thông tin, từ những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trƣờng, rủi ro vận hành và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với từng loại rủi ro này.
Hình 1.3: Nội dung Basel II
Hiệp ƣớc vốn Basel III
Sau cuộc họp ngày 12/9/2010 của Ủy ban Giám sát ngân hàng Basel, các thành viên đã đạt đƣợc thỏa thuận về những chuẩn mới trong Basel III. Hiệp ƣớc vốn Basel III có những sửa đổi căn bản so với Basel II là tăng cƣờng yêu
Basel II
Quy trình rà soát, giám sát
Trụ cột II
Công khai thông tin, nguyên tắc thị trƣờng
Trụ cột III
Yêu cầu vốn tối thiểu
cầu về vốn của ngân hàng và giới thiệu các yêu cầu mới quy định về tính thanh khoản ngân hàng và đòn bẩy ngân hàng.
Ủy ban Basel cùng các nhà lãnh đạo của các nƣớc G20 đã thống nhất lộ trình áp dụng Basel III sẽ đƣợc triển khai sao cho không ảnh hƣởng tới tốc độ phục hồi kinh tế của các nƣớc. Ngoài ra, sẽ cần có thời gian để đƣa những tiêu chuẩn quốc tế mới vào những quy định riêng của các quốc gia. Theo tinh thần nhƣ vậy, BIS đã đƣa ra một lộ trình để thực hiện bắt đầu từ tháng 1/2013 và hoàn thành vào cuối năm 2018.
b. Các nguyên tắc về quản trị rủi ro tín dụng của Basel II
Ủy ban Basel không chỉ bó hẹp hoạt động trong phạm vi các nƣớc thành viên mà mở rộng mối liên hệ với các chuyên gia trên toàn cầu. Ủy ban Basel ban hành: những nguyên tắc cơ bản cho việc giám sát hoạt động của ngân hàng một cách hiệu quả (hệ thống các nguyên tắc và chuẩn mực về biện pháp thận trọng); Tài liệu hƣớng dẫn (đƣợc cập nhật định kỳ) với các khuyến cáo, các hƣớng dẫn và tiêu chuẩn của Ủy ban Basel.
Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc trong quản trị rủi ro cho vay, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cho vay. Nội dung các nguyên tắc này tập trung vào các nhóm nội dung cơ bản sau đây:
Nhóm thứ nhất: Thiết lập môi trường RRTD phù hợp (nguyên tắc 1,2,3). Nội dung của nhóm nguyên tắc này là các ngân hàng cần phải xây dựng chiến lƣợc quản trị rủi ro cho từng giai đoạn, chiến lƣợc quản trị RRTD phải phản ánh đƣợc khẩu vị RRTD và lợi nhuận kỳ vọng của ngân hàng. Ngân hàng phải xác định nhiệm vụ của HĐQT, của Ban giám đốc trong quản trị RRTD. HĐQT chịu trách nhiệm phê duyệt, Ban điều hành chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện. Việc tổ chức thực hiện phải đảm bảo sự phân tách, độc lập giữa các bộ phận tín dụng và bộ phận quản trị RRTD. Để giảm thiểu rủi ro tín dụng các ngân hàng cần phải nhận diện và quản lý rủi ro trong mọi hoạt động của mình.
Nhóm thứ hai: Hoạt động theo một quy trình cấp tín dụng lành mạnh
(nguyên tắc 4,5,6,7). Hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng phải tuân thủ các tiêu chuẩn, giới hạn cấp tín dụng và quy trình rõ ràng lành mạnh. Tiêu chuẩn
cấp tín dụng lành mạnh là các tiêu chuẩn phải phù hợp với thị trƣờng mục tiêu, ngƣời đƣợc cấp tín dụng phải có năng lực, có mức tín nhiệm, có khả năng trả nợ. Ngân hàng phải thiết lập giới hạn cấp tín dụng đối với từng khách hàng, từng nhóm khách hàng, từng lĩnh vực, từng sản phẩm, từng loại tiền. Ngân hàng phải có quy trình rõ ràng trong phê duyệt cho vay và bộ phận cấp cho vay. Đồng thời cần phát triển đội ngũ nhân viên quản lý rủi ro cho vay có kinh nghiệm, có kiến thức nhằm đƣa ra những nhận định thận trọng trong việc đánh giá, phê duyệt và quản lý rủi ro cho vay.
Nhóm thứ ba: Duy trì việc cấp tín dụng hiệu quả (nguyên tắc 8,9,10,11,12,13). Các ngân hàng cần phải có hệ thống theo dõi, quản lý thƣờng xuyên các danh mục tín dụng có nguy cơ rủi ro phát sinh và tình trạng các khoản tín dụng. Ủy ban Basel khuyến khích các ngân hàng xây dựng và sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để quản trị RRTD. Các ngân hàng phải có hệ thống thông tin, kỹ thuật phân tích đánh giá thƣờng xuyên tất cả các hoạt động tín dụng để đo lƣờng RRTD, hạn chế tổn thất xảy ra. Các ngân hàng phải có hệ thống giám sát RRTD ở cả danh mục tín dụng và ở từng khoản tín dụng riêng lẻ về điều kiện cấp tín dụng, quy trình, phê chuẩn, giới hạn, chất lƣợng tín dụng. Khi đánh giá RRTD thì các ngân hàng phải xem xét đánh giá trong điều kiện thay đổi của nền kinh tế.
Nhóm thứ tư: Hệ thống kiểm soát RRTD (nguyên tắc 14,15,16). Ngân hàng phải thiết lập một hệ thống đánh giá độc lập, thƣờng xuyên quy trình quản lý RRTD. Ngân hàng phải đảm bảo rằng chức năng phê duyệt tín dụng đƣợc quản lý thích hợp, RRTD ở mức tƣơng thích với các tiêu chuẩn thận trọng và trong giới hạn mà ngân hàng cho phép. Để thực hiện điều này các ngân hàng phải thiết lập và tăng cƣờng sự kiểm tra, kiểm soát nội bộ. Hệ thống kiểm soát nội bộ đƣợc thực hiện thƣờng xuyên nhằm đánh giá sự tuân thủ của chính sách, quy trình trong hoạt động tín dụng từ đó phát hiện những yếu kém và báo cáo lên lãnh đạo cấp cao để có biện pháp kịp thời hạn chế những tổn thất xảy ra. Ngân hàng phải thiết lập một bộ phận đánh giá lại với từng khoản tín dụng một cách độc lập để từ đó nhận diện, phát hiện sớm các
khoản tín dụng có vấn đề để có biện pháp xử lý hạn chế rủi ro.
Nhóm thứ năm: Giám sát RRTD (nguyên tắc 17). Ủy ban Basel yêu cầu các ngân hàng phải có một hệ thống giám sát, kiểm soát hiệu quả về RRTD. Bộ phận giám sát phải thực hiện giám sát một cách độc lập với các chiến lƣợc, chính sách, quy trình và việc tuân thủ của ngân hàng liên quan đến việc cấp tín dụng và quản trị RRTD.
c. Các qui định về quản trị rủi ro tín dụng của Basel II
Yêu cầu vốn tối thiểu
- Sử dụng trọng số tín dụng tương ứng với mỗi loại tài sản có
Theo yêu cầu về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu trong Basel II, để đo lƣờng mức độ rủi ro tƣơng ứng của mỗi tài sản có, mỗi danh mục tài sản có của NHTM đƣợc gán một trọng số rủi ro nhất định để tính tài sản có theo mức độ rủi ro. Việc áp dụng trọng số rủi ro trong tính toán tỷ lệ an toàn vốn sẽ công bằng hơn trong so sánh tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của các hệ thống NHTM tại các nƣớc khác nhau; đồng thời khích lệ ngân hàng giữ tiền mặt hoặc các loại tài sản có tính thanh khoản cao. Basel II chia tài sản có của ngân hàng thành 5 nhóm với quy định một cách tƣơng đối về trọng số rủi ro. Tổng tài sản có theo rủi ro của NHTM tính bằng công thức:
Trong đó:
Wi: Trọng số rủi ro Ai: Loại Tài sản có
TCRA: Tổng tài sản có theo rủi ro Yêu cầu về phƣơng pháp tiếp cận
Theo Hiệp ƣớc Basel II, ngân hàng có thể lựa chọn một trong các cách tiếp cận sau:
- Phương pháp tiêu chuẩn
Phƣơng pháp tiêu chuẩn là phƣơng pháp đơn giản nhất trong ba phƣơng
pháp của rủi ro tín dụng. Theo phƣơng pháp tiêu chuẩn, hệ số rủi ro đƣợc xác định theo quy định và đƣợc hỗ trợ bởi đánh giá của các tổ chức xếp hạng bên ngoài (Ví dụ: Standard & Poor, Moody’s và Fitch) để tính vốn cần thiết cho rủi ro tín dụng. Ở nhiều quốc gia, cơ quan thanh tra, giám sát chỉ dùng phƣơng pháp này để phê duyệt trong giai đoạn đầu triển khai Basel II.
Phƣơng pháp này để tính toán vốn tín dụng tối thiểu sử dụng kết quả đánh giá hệ số tín nhiệm (credit ratings) của một công ty đánh giá tín nhiệm độc lập (S & P, Moody’s, ...) để xác định trọng số rủi ro gắn với mỗi đối tƣợng khách hàng của NHTM.
- Phương pháp đánh giá nội bộ (Internal Ratings Based - IRB)
Theo phƣơng pháp này, các NHTM tự mình đánh giá các thành phần rủi