6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.2. Công tác chấp hành dự toán chi thường xuyên
Sau khi thơng báo dự tốn và cấp phát NS cho các đơn vị sử dụng NS. Hàng tháng, Phịng Tài chính - Kế hoạch đều lập báo cáo đánh giá việc chấp hành dự tốn chi thường xuyên NS gửi UBND thị xã để cĩ những chỉ đạo hiệu quả hơn trong việc điều hành quản lý chi NS. Việc chấp hành dự tốn chi thường xuyên NS thị xã giai đoạn 2011 – 2015 cũng chính là tình hình chi thường xuyên NS gồm nhiều các khoản chi khác nhau, trong đĩ cĩ thế thấy chi sự nghiệp giáo dục đào tạo; chi quản lý hành chính, ðảng, đồn thể và chi sự nghiệp kinh tế là những khoản chi chiếm tỷ trọng lớn và cĩ nhiều biến động.
ðể đánh giá được thực trạng quản lý việc chấp hành dự tốn chi thường xuyên NS thị xã trong giai đoạn qua, tác giả đi sâu vào phân tích tình hình chấp hành dự tốn chi thường xuyên NS thị xã giai đoạn 2011 – 2015 trong bảng 2.10 và 2.11
Bảng 2.10. Tình hình thực hiện chi thường xuyên NS thị xã giai đoạn 2011-2015 (ðvt: Triệu đồng)
STT Nội dung chi Năm
2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
I Chi thường xuyên 142.693 195.389 205.823 200.979 199.286 1 Chi quốc phịng 2.853 3.873 4.015 4.793 4.996
2 Chi an ninh 1.308 1.949 1.959 2.016 1.833
3 Chi sự nghiệp giáo dục,
đào tạo và dạy nghề 77.468 110.552 109.737 99.405 100.882 4 Chi sự nghiệp y tế 5.078 6.975 1.198 1.135 1.168 5 Chi sự nghiệp khoa
học, cơng nghệ 189 364 243 372 329
6 Chi sự nghiệp văn
hĩa thơng tin 1.043 1.646 1.944 2.264 2.092
7 Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình, thơng tấn 801 954 1.375 1.027 1.119 8 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 244 356 565 482 295 9 Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 4.245 6.295 5.539 7.117 8.146
10 Chi sự nghiệp kinh tế 13.935 16.859 27.169 26.156 18.046 11 Chi sự nghiệp mơi
trường 1.610 1.920 3.192 4.878 2.558
12 Chi quản lý hành
chính, ðảng, ðồn thể 33.468 42.892 48.260 50.419 56.074
13 Chi khác ngân sách 451 754 629 913 1.748
Bảng 2.11. Tỷ lệ thực hiện chi thường xuyên NS thị xã so với dự tốn giai đoạn 2011-2015
(ðvt: %)
STT Nội dung chi Năm
2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
I Chi thường xuyên 112,16 119,69 116,59 111,46 100,11 1 Chi quốc phịng 218,82 116,34 124,60 124,44 116,03 2 Chi an ninh 112,38 110,07 115,67 130,91 123,78 3 Chi sự nghiệp giáo dục, đào
tạo và dạy nghề 122,71 120,79 109,37 99,03 93,24 4 Chi sự nghiệp y tế 94,33 114,31 112,99 986,99 101,93 5 Chi sự nghiệp khoa học,
cơng nghệ 99,39 93,28 112,87 122,09 90,11 6 Chi sự nghiệp văn hĩa
thơng tin 114,49 149,25 124,69 111,80 98,13 7 Chi sự nghiệp phát thanh,
truyền hình, thơng tấn 107,83 120,05 104,78 100,81 84,69 8 Chi sự nghiệp thể dục thể
thao 78,39 111,15 84,98 101,74 96,91
9 Chi sự nghiệp đảm bảo xã
hội 164,65 107,62 117,28 117,86 146,90
10 Chi sự nghiệp kinh tế 85,64 127,08 199,73 242,59 121,24 11 Chi sự nghiệp mơi trường 62,88 77,49 122,28 186,90 98,00 12 Chi quản lý hành chính,
ðảng, ðồn thể 104,38 120,12 107,55 99,83 102,03 13 Chi khác ngân sách 73,72 123,14 94,95 136,50 95,83
Qua bảng số liệu ta thấy việc chấp hành dự tốn chi thường xuyên NS thị xã hàng năm đều cao hơn dự tốn đầu năm lập ra. Trong những năm gần đây chi thường xuyên dần đảm bảo theo dự tốn được giao. Năm 2011, số thực hiện chi thường xuyên NSNN vượt hơn so với dự tốn là 12,6%, đây là năm đầu tiên trong thời kỳ ổn định NS 2011-2015 nên cĩ nhiều biến động, mà các đơn vị dự tốn chưa nắm bắt được, nên việc chấp hành dự tốn trong năm cĩ sự biến động mạnh; năm 2012 và 2013 vượt nhiều hơn so với dự tốn là 19% và 16%. Tại thời điểm này, chi cho sự nghiệp giáo dục và chi quản lý hành chính tăng cao do các chế độ cải cách tiền lương và chi sự nghiệp giáo dục theo quy định, kéo theo sự biến động của tổng chi thường xuyên; năm 2014, 2015 số thực hiện chi thường xuyên NSNN gần như bằng với dự tốn đã lập đầu năm, chỉ cao hơn dự tốn 0,11%). ðiều này đã khẳng định hiệu quả của cơng tác quản lý chấp hành dự tốn chi thường xuyên ngày càng được phát huy.
Cĩ những khoản chi tăng cao so với dự tốn, nhưng cĩ những chỉ tiêu quan trọng trong quá trình thực hiện dự tốn chi thường xuyên lại khơng đạt.
+ Trong năm 2011: Chi quốc phịng vượt 218,8%, sự nghiệp giáo dục, đào tạo và dạy nghề vượt 122,7%, sự nghiệp xã hội vượt 164,7%, sự nghiệp văn hĩa thơng tin vượt 14,5%, chi sự nghiệp văn hĩa thơng tin vượt 149%;
+ Năm 2012: Chi khác vượt 123,14%, sự nghiệp giáo dục – đào tạo vượt 120,7%;
+ Năm 2013: Chi sự nghiệp văn hĩa thơng tin vượt 124,69%, chi sự nghiệp kinh tế vượt 199,7%, chi sự nghiệp mơi trường vượt 122,28%, chi sự nghiệp đảm bảo xã hội vượt 117,3%;
+ Năm 2014: Chi sự nghiệp kinh tế vượt 242,59%, sự nghiệp mơi trường vượt 186,9%, chi khác vượt 136,5%, chi sự nghiệp y tế vượt 986,99%;
+ Năm 2015: Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội vượt 146,9%, chi sự nghiệp kinh tế vượt 121, 24%...
+ Việc chấp hành chi thường xuyên lại cĩ một số chỉ tiêu quan trọng khơng đạt, cĩ những mục thực hiện đạt thấp so với dự tốn (như sự nghiệp mơi trường năm 2011, 2012; sự nghiệp khoa học cơng nghệ năm 2011, 2012; sự nghiệp thể dục thể thao năm 2013; sự nghiệp giáo duc, đào tạo và dạy nghề năm 2014; hay chi sự nghiệp khoa học cơng nghệ, sự nghiệp giáo dục, đào tạo và dạy nghề, sự nghiệp văn hĩa thơng tin năm 2015…).
- Chi sự nghiệp kinh tế:
+ Những năm qua, chi sự nghiệp kinh tế đã được thị xã quan tâm chú trọng. ðây là khoản chi ảnh hưởng trực tiếp tới sự tăng trưởng nguồn thu của thị xã. Hơn nữa, việc tăng cường chi cho sự nghiệp kinh tế đã gĩp phần tích cực cho cơng tác chỉnh trang đơ thị, xây dựng nơng thơn mới, phát triển kinh tế, nâng cao đời sống của nhân dân thị xã. Chi sự nghiệp kinh tế thực hiện tăng từ 13.935,07 triệu đồng năm 2011 lên 18.045,56 triệu đồng năm 2015, tăng 29,5% so với năm 2011. Trong khi đĩ, trong chi sự nghiệp kinh tế tăng cao trong năm 2013 lên đến 27.169,23 triệu đồng, tăng 94% so với năm 2011.
+ Cơng tác quản lý chấp hành dự tốn trong khoản chi sự nghiệp kinh tế chưa đảm bảo, vẫn xảy ra tình trạng chi tràn lan, chi sai rất nhiều, gây thất thốt nguồn chi sự nghiệp kinh tế, nhất là trong lĩnh vực “xây dựng nơng thơn mới”.
- Chi sự nghiệp mơi trường: Nội dung chi sự nghiệp mơi trường chủ yếu tập trung vào hoạt động bảo vệ mơi trường theo phân cấp của UBND thị xã và cơng tác duy trì vệ sinh mơi trường, điện chiếu sáng cơng cộng, duy trì hệ thống thốt nước và duy trì hệ thống cơng viên cây xanh của thị xã. Chi sự nghiệp mơi trường hàng năm chiếm tỷ trọng khơng lớn trong tổng chi thường xuyên NSNN của thị xã, trung bình chiếm tỷ lệ từ 0,98% đến 2,43% tổng chi thường xuyên. Tuy vậy, cơng tác quản lý chấp hành chi sự nghiệp mơi trường đã đạt được những kết quả nhất định, đảm bảo chi cho sự nghiệp mơi trường cĩ hiệu quả, mang tầm ảnh hưởng khơng nhỏ tới sự phát triển kinh tế - xã hội của địa phương, gĩp phần tạo
cảnh quan thị xã luơn khang trang, mơi trường luơn sạch sẽ. - Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo và dạy nghề:
+ Chi sự nghiệp giáo dục – đào tạo và dạy nghề chiếm tỉ trọng lớn nhất trong chi thường xuyên của thị xã, trung bình hằng năm chiếm trên 50% giá trị chi thường xuyên của cả thị xã. Việc chấp hành dự tốn Chất lượng giáo dục trên địa bàn thị xã ngày càng được cải thiện, cơ sở vật chất của các trường học ngày càng được nâng cao. Chi sự nghiệp đào tạo tập trung vào các lĩnh vực: kinh phí đào tạo của Trung tâm bồi dưỡng chính trị thị xã; bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ của cán bộ cơng chức, viên chức của thị xã… gĩp phần nâng cao trình độ chuyên mơn nghiệp vụ và trình độ lý luận chính trị của cán bộ trên địa bàn.
- Chi sự nghiệp y tế, văn hĩa, thể thao, du lịch, truyền thanh tập trung vào các lĩnh vực: chi lương và hoạt động của Trung tâm Văn hĩa – thơng tin – thể thao, thư viện, Bảo tàng Tây Sơn Thượng ðạo, Trung tâm dân số Kế hoạch hĩa gia đình và các hoạt động thơng tin, tuyên truyền, văn hĩa, du lịch khác của thị xã.
- Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội, khoản chi này tập trung vào các nội dung chi chính sách người cĩ cơng, người cao tuổi, bảo trợ xã hội, lao động việc làm, cứu tế xã hội, phịng chống các tệ nạn xã hội và các cơng tác xã hội khác (thăm hỏi gia đình chính sách, hoạt động tình nghĩa...). Khoản chi này chiếm tỷ trọng khơng lớn trong tổng chi thường xuyên, thường chiếm khoản từ 2,69% đến 4,09%. Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội tăng cao trong những năm gần đây, thể hiện những chính về tiền lương, thực hiện trợ cấp khĩ khăn và các chế độ cho đối tượng chính sách trên địa bàn ngày càng được chú trọng. Do sự đa dạng của các đối tượng chi và một phần do ý chủ quan, trình độ phẩm chất của cán bộ quản lý lao động xã hội trên địa bàn, nên đã xác định sai đối tượng chi, chưa đảm bảo tính kịp thời của các khoản chi, thực hiện mức chi chưa hợp lý giữa các đối tượng… vai trị của khoản chi đảm bảo xã hội đối với sự phát triển của NS thị xã cần được phát huy triệt để hơn nữa.
- Chi quản lý hành chính: ðây là khoản chi chiếm tỷ trọng cao thứ 2 (đứng sau chi sự nghiệp giáo dục – đào tạo) trong tổng chi thường xuyên NS thị xã hàng năm (chiếm từ 21,95% - 28,14%, so với tổng chi thường xuyên NS thị xã) và tăng nhanh qua các năm. Khoản chi này cĩ xu hướng tăng tương đối cao trong giai đoạn qua do thay đổi chính sách tiền lương và nhà nước điều chỉnh một số định mức chi tiêu hành chính. Trong thời gian qua, cơng tác quản lý trong chi quản lý hành chính vẫn chưa triệt để, vẫn cịn để xảy ra tình trạng một số đơn vị vẫn thực hiện nhiệm vụ chi chưa thật chặt chẽ, thiếu tính kế hoạch, khơng bám vào chế độ, định mức chi nên một số khoản chi cịn lớn. Chính những điều này là nguyên nhân làm cho chi hành chính chiếm tỷ lệ ngày càng cao trong chi thường xuyên NSNN.
- ðối với các khoản chi cịn lại như: chi quốc phịng, an ninh, sự nghiệp y tế, dân số và kế hoạch hĩa gia đình, sự nghiệp văn hĩa, thể thao, thơng tin, du lịch; truyền thanh, phát thanh... chiếm tỷ trọng nhỏ, phục vụ nhu cầu thiết yếu của thành phố cho từng lĩnh vực cụ thể.
- Chi khác NS: ðây là những khoản chi ngồi danh mục các khoản chi của chi thường xuyên NS. Những khoản chi này khơng được thể hiện chi tiết, cụ thể trong dự tốn nên khĩ hạch tốn, quản lý và kiểm tra. Tuy khoản chi này chiếm tỷ lệ nhỏ trong cơ cấu chi thường xuyên NSNN (trung bình chiếm khoảng 0,47% chi thường xuyên NSNN), nhưng đây lại là khoản chi mà thường hay xảy ra thất thốt, lãng phí, tiêu cực, sai phạm nhất. Bởi vì các khoản chi cho mục “Chi khác” rất chung chung, trên thực tế chi cho mục “Tiếp khách” cịn nhiều, khơng đúng với dự tốn hoặc báo cáo quyết tốn. Ngồi ra hầu hết các lãnh đạo, thủ trưởng đơn vị sử dụng NS vẫn chưa nhận thức được đầy đủ về việc cần giảm chi cho các khoản chi khác này, đơi lúc chỉ quan tâm đến việc chi, chứ chưa để ý đến việc hạch tốn các khoản chi này để đảm bảo tính hợp lý, đúng quy định.
tốn chi thường xuyên NS thị xã trong những năm qua, như sau:
- Cơng tác quản lý chấp hành dự tốn chi thường xuyên ngày càng được thực hiện tốt: tốc độ tăng chi thường xuyên cĩ xu hướng giảm; hiệu quả các khoản chi thường xuyên được nâng cao rõ rệt, đáp ứng đầy đủ, kịp thời các nhiệm vụ chi và xử lý kịp thời các nhiệm vụ quan trọng phát sinh (khắc phục hậu quả thiên tai, dịch bệnh....).
- Cơng tác điều hành chi thường xuyên NSNN được thực hiện chủ động, tích cực hơn, đảm bảo cân đối NS các cấp. Cơng tác quản lý chấp hành dự tốn chi thường xuyên NS thị xã về cơ bản tuân thủ tốt các quy định của Nhà nước và đáp ứng được yêu cầu, nhiệm vụ đặt ra.
Bên cạnh những mặt đạt được, trong cơng tác quản lý chấp hành dự tốn chi thường xuyên NS thị xã cịn cĩ những tồn tại, bất cập, như sau:
- Cơng tác quản lý và điều hành chi NS nĩi chung và chi thường xuyên nĩi riêng trong khá nhiều trường hợp thường bị động, nhất là trong khâu chấp hành dự tốn chi thường xuyên, bởi nguồn thu được phân cấp cho thị xã khơng đủ để cân đơi nhu cầu chi, phải trơng chờ vào sự trợ cấp của cấp tỉnh, gây ra sự chậm trễ, khơng kịp thời trong quá trình chấp hành dự tốn.
- Cơng tác quản lý chấp hành dự tốn chi NS đã được HðND, UBND thị xã phê chuẩn từ đầu năm chưa tốt, thể hiện:
+ Việc giao dự tốn cho các đơn vị sử dụng NS chưa sát với nhiệm vụ chi của đơn vị dự tốn nên trong quá trình chấp hành dự tốn vẫn cịn tình trạng mục thừa, mục thiếu nên phải điều chỉnh, bổ sung, điều chỉnh dự tốn, thể hiện sự hạn chế trong quản lý chi tiêu NS và cơ chế "xin - cho" vẫn cịn tồn tại, gây khĩ khăn cho cơng tác quản lý của cơ quan tài chính và kiểm sốt chi của KBNN thị xã.
+ Vẫn cịn để ra hiện tượng lãng phí, chi sai ở một số đơn vị, một số khoản chi. Thể hiện ở việc mua sắm trang thiết bị, phương tiện làm việc khơng đúng tiêu chuẩn, định mức; quản lý và sử dụng đất đai trụ sở làm việc khơng đúng
mục đích, vượt tiêu chuẩn định mức, chi tổ chức lễ hội, ngày kỷ niệm cịn mang tính phơ trương, hình thức, gây tốn kém cho NS.