7. Kết cấu của luận văn
3.2.5.1. Công tác Tuyên truyền hỗ trợ đối với Doanh nghiệp lớn
Đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ giáo dục phổ biến pháp luật thuế phù hợp với từng nhóm ngƣời nộp thuế, nhất là đối tƣợng doanh nghiệp lớn. Tiếp tục mở rộng thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế qua mạng cho doanh nghiệp và tổ chức, tiến tới nghiên cứu thực hiện triển khai các dịch vụ thuế điện tử cho các cá nhân. Nghiên cứu triển khai dịch vụ một cửa điện tử và hỗ trợ trực tuyến tập trung…
Mục tiêu của công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp là thông qua việc tuyên truyền và cung cấp đầy đủ các dịch vụ hỗ trợ có chất lƣợng cao về thuế để nâng cao tính tuân thủ, tự giác chấp hành tốt nghĩa vụ thuế với Nhà nƣớc theo quy định của các luật thuế trên cơ sở hiểu nội dung quy định cụ thể của các chính sách thuế, các thủ tục hành chính về thuế.
Đối với chức năng này, có thể tiến hành song song: vừa triển khai cho các doanh nghiệp thí điểm vừa triển khai cho các doanh nghiệp của hệ thống
hiện hành, đó là:
- Tăng cƣờng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đối với doanh nghiệp: + Trên cơ sở đánh giá kết quả công tác tuyên truyền hỗ trợ trong phạm vi thực hiện thí điểm cơ chế tự khai tự nộp về: hình thức áp dụng, nội dung tuyên truyền hỗ trợ, quy trình nghiệp vụ, tiếp tục hoàn thiện và triển khai các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đối với doanh nghiệp ngoài thí điểm. Điều tra, khảo sát nhu cầu hỗ trợ của doanh nghiệp (cả doanh nghiệp thực hiện thí điểm tự khai tự nộp và doanh nghiệp ngoài thí điểm) về hình thức, nội dung yêu cầu hỗ trợ theo từng nhóm lĩnh vực, ngành nghề hoặc mới thành lập. Lập kế hoạch phát triển các hình thức, nội dung tuyên truyền hỗ trợ đối với doanh nghiệp, tập trung tuyên truyền hỗ trợ theo nhu cầu của doanh nghiệp.
+ Nghiên cứu, hệ thống hóa các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đƣợc
áp dụng đối với doanh nghiệp ở các nƣớc có trình độ quản lý thuế tiến tiến trên thế giới. Đánh giá và đề xuất phƣơng án áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ mới. Triển khai áp dụng một số hình thức tuyên truyền, hỗ trợ hiện đại, hiệu quả nhƣ:
Xây dựng và triển khai hình thức trao đổi thông tin trực tuyến và thƣ điện tử với đối tƣợng nộp thuế, thông qua hệ thống mạng ngành Thuế
Xây dựng nội dung và thiết kế kỹ thuật để nhanh chóng triển khai hệ thống trả lời về thuế tự động qua điện thoại. Ƣu tiên trƣớc hết đối với các nội dung về thuế đối với doanh nghiệp.
Xây dựng mô hình và thực hiện triển khai các điểm hỗ trợ trực tiếp đối
tƣợng nộp thuế theo chuẩn quốc tế tại một số thành phố lớn (Hà Nội, Hồ Chí
Minh) để đánh giá và chuẩn bị phƣơng án triển khai tiếp theo.
Xây dựng và triển khai chƣơng trình, nội dung giáo dục về thuế bắt buộc ở các cấp đào tạo trong hệ thống giáo dục quốc gia: lập kế hoạch, phạm vi, giải pháp thực hiện, xây dựng cơ chế phối hợp và triển khai với Bộ Giáo dục và Đào tạo; xây dựng nội dung về thuế để đƣa vào giáo khoa của các lớp
học ở các cấp học trong hệ thống giáo dục quốc gia.
- Chuẩn hóa các nội dung tuyên truyền, hỗ trợ. Từng bƣớc hoàn thiện các nội dung tuyên truyền hỗ trợ và thống nhất triển khai toàn quốc
Rà soát toàn bộ nội dung của hệ thống tài liệu tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp bao gồm: Các thông tin trên cơ sở dữ liệu của ngành Thuế, tài liệu hƣớng dẫn về đăng ký, kê khai, nộp thuế, các văn bản pháp luật về thuế, các ấn phẩm tuyên truyền về thuế, các bảng áp phích, pa nô...; xây dựng các tài liệu hỗ trợ hƣớng dẫn kê khai, nộp thuế theo sắc thuế, theo ngành, nhóm doanh nghiệp.
- Tiếp tục xây dựng và hoàn thiện Website của ngành Thuế: Nâng cao chất lƣợng thông tin cho các chuyên mục trên Website, cập nhật các thông tin tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế đã sửa đổi, bổ sung, mới ban hành, thủ tục về thuế, câu hỏi thƣờng gặp và tin, bài về thuế đăng trên Website; tiếp tục nghiên cứu, cải tiến về hình thức, nội dung Website cho phù hợp với yêu cầu tra cứu thông tin của trong và ngoài ngành. Nhanh chóng hoàn thiện để khai trƣơng nội dung thông tin của Website ngành Thuế bằng tiếng Anh, đáp ứng yêu cầu của các doanh nghiệp đầu tƣ nƣớc ngoài, các doanh nghiệp và các nhà đầu tƣ ở nƣớc ngoài muốn tìm hiểu về hệ thống thuế của Việt Nam để đầu tƣ vào Việt Nam.
Nghiên cứu, triển khai các dịch vụ về thuế trên mạng phù hợp với lộ trình hiện đại hoá ngành Thuế: dịch vụ hỏi đáp qua mạng, dịch vụ đăng ký, kê khai thuế (đã nêu chi tiết ở mục trên), nộp thuế qua mạng...
Triển khai cài đặt, hƣớng dẫn Cục Thuế địa phƣơng quản lý, vận hành Website nội bộ của Cục Thuế. Xây dựng cơ chế, quy định chung về nội dung, hình thức, chế độ báo cáo của bộ phận quản lý Website Cục Thuế địa phƣơng. - Rà soát, hoàn thiện các quy trình, quy chế tuyên truyền hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế nói chung và xây dựng quy trình và sổ tay nghiệp vụ hƣớng dẫn công tác tuyên truyền hỗ trợ đối với doanh nghiệp; xây dựng các tiêu
chuẩn đánh giá chất lƣợng, hiệu quả công tác tuyên truyền hỗ trợ. Áp dụng thí điểm các tiêu chuẩn đánh giá chất lƣợng này trong phạm vi tuyên truyền hỗ trợ đối với các doanh nghiệp thí điểm cơ chế tự khai-tự nộp, sau đó đánh giá, hoàn chỉnh, bổ sung và triển khai thực hiện tiêu chuẩn đánh giá chất lƣợng tuyên truyền hỗ trợ trên phạm vi toàn quốc
Tổ chức xây dựng mẫu biểu, phƣơng pháp điều tra đánh giá chất lƣợng phục vụ của cơ quan thuế đối với doanh nghiệp. Triển khai điều tra, thu thập thông tin đánh giá hàng năm từ đó có sự điều chỉnh phù hợp.
- Trình cấp có thẩm quyền về cơ chế hoạt động để khuyến khích phát triển các hình thức dịch vụ tƣ vấn, kế toán thuế, đại lý kê khai thuế
Áp dụng Phương pháp Quản lý rủi ro trong Quản lý thuế
Cần áp dụng phƣơng pháp quản lý rủi ro trong tất cả các nghiệp vụ quản lý thuế (đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, thanh tra kiểm tra, quản lý thu nợ...), trong các sắc thuế chính và các nhóm ngƣời nộp thuế chính (cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp lớn, cá nhân có thu nhập cao…).
Trƣớc mắt, để đạt đƣợc hiệu quả thu ngân sách nhà nƣớc, cơ quan thuế cần tập trung nghiên cứu và áp dụng các biện pháp, kỹ thuật quản lý rủi ro đối với nhóm ngƣời nộp thuế lớn, một mặt đảm bảo an toàn cho việc thực hiện kế hoạch thu ngân sách nhà nƣớc, mặt khác cũng phù hợp với nguồn lực (chi phí và nhân lực) của cơ quan thuế hiện nay.
Xây dựng Hệ thống thông tin thuế đầy đủ, chính xác, tập trung
Nghiên cứu mô hình thiết kế đối với kho cơ sở dữ liệu thuế đáp ứng ba yêu cầu chính:
(i) Phục vụ các nhu cầu khai thác theo các chức năng quản lý thuế (chủ yếu là để chạy các ứng dụng nhận dạng, phân tích rủi ro ảnh hƣởng đến tuân thủ thuế) và các yêu cầu công tác về báo cáo thống kê, dự toán, dự báo: Phải phù hợp với chính sách, quy trình quản lý thuế và xác định rõ vai trò/trách
nhiệm của cán bộ thuế trong việc thu thập và cập nhật đầy đủ các thông tin của ngƣời nộp thuế lên hệ thống;
(ii) Phục vụ nhu cầu cung cấp, trao đổi, đối chiếu chéo thông tin với các tổ chức, cơ quan theo quy định của pháp luật: Cần đảm bảo thông tin đƣợc thu thập một cách tự động từ các bên thứ ba, phục vụ tốt cho việc kiểm tra, kiểm chứng tính chính xác của việc kê khai nghĩa vụ thuế của ngƣời nộp thuế;
(iii) Hỗ trợ sự tuân thủ của ngƣời nộp thuế: Phải đảm bảo tính toàn vẹn và tính bảo mật về dữ liệu của ngƣời nộp thuế khi truy cập trực tuyến.
Nâng cao chất lượng công tác Giải quyết khiếu nại thuế
Tăng cƣờng sự hỗ trợ của công nghệ thông tin trong lĩnh vực giải quyết khiếu nại; minh bạch hóa công tác giải quyết khiếu nại thông qua công khai thông tin về quá trình giải quyết khiếu nại trực tiếp cho ngƣời nộp thuế và cập nhật trên Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế; sử dụng kết quả giải quyết khiếu nại nhƣ một đầu vào để phục vụ việc xây dựng, hoàn thiện hệ thống thể chế, chính sách thuế.
Giải pháp hoàn thiện hệ thống chỉ số đánh giá hiệu quả Quản lý thuế
Cơ quan thuế Việt Nam cần nghiên cứu xây dựng một bộ hệ thống chỉ số đánh giá hiệu quả quản lý thuế có tính ứng dụng cao trong thực tế quản lý, bao quát đầy đủ các lĩnh vực hoạt động của cơ quan thuế, phù hợp với thông lệ quốc tế. Theo đó, hệ thống chỉ số đánh giá hiệu quả quản lý thuế cần phải đảm bảo các nguyên tắc cơ bản sau:
(i) Nguyên tắc đầy đủ: Hệ thống chỉ số đƣợc sử dụng có thể đánh giá toàn diện hiệu quả hoạt động quản lý thuế của cơ quan thuế và thống nhất với quy định trong các văn bản pháp quy hiện hành, đồng thời phải phù hợp với các thông lệ quốc tế tốt hiện hành.
(ii) Nguyên tắc hiệu quả: Hệ thống chỉ số khi đƣa vào áp dụng hằng năm phải đảm bảo giúp cơ quan thuế quản trị/giám sát toàn diện kết quả hoạt
động trong các lĩnh vực quản lý thuế, kịp thời phát hiện ra những điểm yếu trong hệ thống và tạo ra một cơ chế tự hoàn thiện giúp tối ƣu hóa nguồn lực của cơ quan thuế các cấp.
(iii) Nguyên tắc chính xác: Các chỉ số đƣợc xây dựng cần đảm bảo tính có thể tính toán/kiểm chứng đƣợc từ nguồn số liệu lấy từ hệ thống cơ sở dữ liệu và báo cáo của cơ quan thuế các cấp, phản ánh trung thực và đúng bản chất các nội dung quản lý thuế thuộc lĩnh vực cần đánh giá.
(iv) Nguyên tắc minh bạch: Kết quả đánh giá hiệu quả quản lý thuế cần phải đƣợc công khai trên Cổng Thông tin điện tử của cơ quan thuế phục vụ cho việc giám sát bên ngoài (từ ngƣời nộp thuế, các cơ quan, tổ chức trong nƣớc và quốc tế có liên quan).