Tình hình tài chính được thể hiện khá rõ nét qua các chỉ tiêu tài chính về khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp phản ánh mối quan hệ tài chính giữa các khoản có khả năng thanh toán trong kỳ với khoản phải thanh toán trong kỳ. Sự thiếu hụt về khả năng thanh khoản có thể đưa doanh nghiệp tới tình trạng không hoàn thành nghĩa vụ trả nợ ngắn hạn của doanh nghiệp đúng hạn và có thể phải ngừng hoạt động. Do đó đây là nhóm chỉ tiêu được nhiều người quan tâm, nhất là những tổ chức tín dụng, ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn để kinh doanh. Nhóm chỉ tiêu này bao gồm hai chỉ tiêu chủ yếu sau đây:
Tỷ suất thanh toán hiện hành
Tỷ suất thanh toán hiện hành là một chỉ số cho biết khả năng tài trợ của một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng tài sản hiện hành.
Tỷ suất thanh toán hiện hành = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn
Nếu tỷ suất thanh toán hiện hành cao điều đó có nghĩa là công ty luôn sẵn sàng thanh toán các khoản nợ. Tuy nhiên, nếu tỷ suất thanh toán hiện hành quá cao sẽ làm giảm hiệu quả hoạt động vì công ty đã đầu tư quá nhiều vào tài sản ngắn hạn hay nói cách khác việc quản lý tài sản ngắn hạn không hiệu quả (ví dụ: có quá nhiều tiền mặt nhàn rỗi, nợ phải đòi, hàng tồn kho ứ đọng). Vì thế, trong nhiều trường hợp, tỷ suất thanh toán hiện hành không phản ánh chính xác khả năng thanh toán của công ty.
Tỷ suất thanh toán nhanh
Một số loại tài sản trong doanh nghiệp có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền hơn các loại khác. Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn trong thanh toán thì hàng tồn kho sẽ không thể dễ dàng chuyển đổi ngay tức thời thành tiền. Vì vậy để đánh giá khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp thì hàng tồn kho cần được loại ra khỏi tài sản hiện hành, cụ thể như sau:
Tỷ suất thanh toán nhanh = Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu này cho biết mỗi đồng nợ ngắn hạn có bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn có thể huy động ngay để thanh toán. Nó cho thấy khả năng thanh toán thực sự của một công ty.