Những chính sách của Nhà nước nhằm xây dựng thị trường tài chính, thị trường vốn ổn định, hoàn thiện môi trường pháp lý… sẽ tạo môi trường thuận lợi cho Công ty ngày càng nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện hơn nữa hệ thống pháp luật để đảm bảo hành lang pháp lý và môi trường kinh doanh thuận lợi cho các doanh nghiệp, cải tiến quy trình thủ tục hành chính, đặc biệt là giảm bớt những thủ tục rườm rà trong việc xin cấp phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Đồng thời hoàn thiện chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán và kiểm toán để phù hợp với sự phát triển nền kinh tế trong quá trình hội nhập, phù hợp với các chuẩn mực quốc tế và giúp các doanh nghiệp hoà nhập với sự thay đổi đó. Chế độ kế toán mới phải đảm bảo giải quyết các hoạt động kinh tế mới đã hoặc sẽ phát sinh trong tương lai, nhằm phản ảnh đầy đủ các thông tin tài chính doanh nghiệp. Cùng với đó là vấn đề thông tin kế toán càng được kiểm toán thì càng đáng tin cậy, do vậy Nhà nước nên có những chính sách về kiểm toán như khuyến khích hoặc bắt buộc đối với từng loại hình doanh nghiệp. Có những quy định về giá trị pháp lý của báo cáo tài chính đã kiểm toán. Ngoài ra cũng cần tiếp thu những ý kiến phản hồi từ phía doanh nghiệp trong quá trình hoàn thiện chế độ kế toán và các chuẩn mực kế toán mới.
- Nhà nước cần xây dựng hệ thống thông tin kinh tế và dự báo thị trường, nhất là xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình cho từng ngành hàng để doanh nghiệp có cơ sở đưa ra những quyết định kịp thời và hợp lý trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như đánh giá đúng vị thế và hiệu quả hoạt động của mình.
- Chính phủ cần tập trung đầu tư, phát triển cơ sở hạ tầng ở các khu vực vùng sâu vùng xa song tránh tình trạng quy hoạch chồng chéo gây ảnh hưởng lớn đến việc xây dựng thi công các công trình của ngành nước nói chung và Công ty nói riêng.
- Công ty vừa hoàn thành chuyển đổi mô hình cổ phần hóa nên đang phải đối mặt với không ít khó khăn như khả năng tiếp cận tín dụng, trình độ công nghệ, quản trị doanh nghiệp… do đó Nhà nước cần có các cơ chế, chính sách hỗ trợ cho các
doanh nghiệp trong giai đoạn đầu cổ phần hóa như chương trình “Đổi mới công nghệ quốc gia”, triển khai các giải pháp tái cấu trúc thị trường chứng khoán theo tinh thần Quyết định số 1826/QĐ-TTg ngày 6/12/2012 của Thủ tướng Chính phủ, qua đó hỗ trợ thu hút và khuyến khích nhà đầu tư tham gia mua cổ phần của doanh nghiệp…
- Thị trường tài chính của Việt Nam hiện nay phát triển vẫn còn ở mức thấp ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp. Vì vậy Nhà nước ngày càng phải hoàn thiện và phát triển thị trường tài chính tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn một cách hiệu quả và tăng cơ hội đầu tư tài chính.
3.3.2. Đối với cơ quan ban ngành địa phương
- Trong hoạt động xây dựng cơ bản Công ty còn gặp phải nhiều khó khăn như quá trình làm thủ tục khá phức tạp, việc giải phóng mặt bằng khó khăn và mất thời gian, hoạt động của các doanh nghiệp có liên quan như Công ty Môi trường đô thị, các công ty xây dựng bị chồng chéo… Công ty rất cần sự hỗ trợ của Ủy ban nhân dân tỉnh và các cơ quan ban ngành địa phương.
- Hiện tại giá nước trên địa bàn tỉnh của Công ty do UBND tỉnh phê duyệt theo lộ trình nhưng chưa tính đúng tính đủ chi phí vì còn bị ảnh hưởng bởi các cân nhắc chính trị ở địa phương vì vậy trong thời gian tới khi Công ty đã hoạt động theo mô hình cổ phần hóa rất cần sự phối hợp điều chỉnh giá nước của UBND tỉnh để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
- UBND tỉnh cần phối hợp với các cơ quan ban ngành trong việc thực hiện tốt công tác bảo vệ môi trường. Thường xuyên kiểm tra công tác xả thải của các doanh nghiệp trên địa bàn để giữ gìn nguồn nước sạch phục vụ khai thác cung cấp cho nhân dân.
TÓM TẮT CHƯƠNG 3
Trên cơ sở phân tích đánh giá thực trạng tài tính của Công ty giai đoạn 2013- 2015 ở chương 2, cùng với những thuận lợi và khó khăn cũng như phương hướng hoạt động của Công ty trong thời gian tới, chương 3 đã xây dựng một số giải pháp cụ thể giúp Công ty hoàn thiện quản lý tài chính như huy động và sử dụng vốn, nâng cao doanh thu, giảm chi phí, xây dựng hệ thống kiểm soát quản trị, nâng cao trình độ và ý thức trách nhiệm của người lao động… Đồng thời đề xuất một số kiến nghị với Nhà nước và các cơ quan ban ngành địa phương để tạo điều kiện thuận lợi hơn cho Công ty trong quá trình hoạt động và phát triển.
KẾT LUẬN
Nền kinh tế của đất nước ta đang ngày càng đi lên hội nhập với thế giới. Điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng phát triển để có thể đứng vững trên thị trường. Để làm được điều đó thì vấn đề cốt lõi là phải tạo dựng được sức mạnh trong công tác quản lý tài chính. Đây là điều kiện tiên quyết để các doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả.
Thông qua phân tích tình hình tài chính trong những năm vừa qua có thể thấy Công ty cổ phần Cấp nước Quảng Bình đã có những bước tiến đáng kể trong sản xuất và cung ứng nước sạch phục vụ nhu cầu sinh hoạt và sản xuất trên địa bàn tỉnh, từ đó khẳng định được vị trí của mình. Tuy nhiên hiệu quả hoạt động mà Công ty đạt được vẫn chưa tương xứng với tiềm lực mạnh mẽ đang có. Cũng như phần lớn các doanh nghiệp ở Việt Nam, Công ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình chưa chú trọng nhiều đến quản trị tài chính mà chỉ tập trung vào công tác kế toán nhằm lập ra các báo cáo tài chính theo yêu cầu của Bộ Tài chính. Vì vậy trong thời gian tới Công ty cần nỗ lực hơn nữa để khắc phục những khó khăn, tồn tại, nâng cao hiệu quả quản lý tài chính từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Qua nghiên cứu lý luận và phân tích tài chính Công ty cổ phần Cấp nước Quảng Bình, luận văn đã cơ bản giải quyết các vấn đề sau:
Thứ nhất, hệ thống hóa cơ sở khoa học về phân tích tài chính doanh nghiệp.
Thứ hai, sử dụng các công cụ phân tích tài chính để đánh giá thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty trong khoảng giai đoạn 2013-2015, rút ra hạn chế và nguyên nhân cần phải giải quyết.
Thứ ba, trên cơ sở lý luận kết hợp với thực tế đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại Công ty cổ phần Cấp nước Quảng Bình.
TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt
1. Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nxb. Thống kê, Hà Nội.
2. Thái Thanh Hà (2010), Giáo trình Quản trị Tài chính doanh nghiệp, Nxb. Đại học Huế, Huế.
3. Bạch Thu Hiền (2011), Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Kinh đô, Luận văn thạc sỹ Tài chính – Ngân hàng, Hà Nội.
4. Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, Nxb. Thống kê, Hà Nội.
5. Nguyễn Minh Kiều (2007), Phân tích các báo cáo tài chính công ty, Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright, TP. Hồ Chí Minh..
6. Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài chính doanh nghiệp căn bản, Nxb. Thống kê, Hà Nội.
7. Bùi Văn Lâm (2011), Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Vinaconex 25, Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng.
8. Trương Thanh Sơn (2012), Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Rượu bia Đà Lạt, Luận văn thạc sỹ Tài chính – Ngân hàng, Đại học Quốc gia Hà Nội – Trường Đại học Kinh tế, Hà Nội.
9. Trương Bá Thanh (2001), Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, Nxb.
Giáo dục, Hà Nội.
10. Nguyễn Thị Huyền Trang (2012), Phân tích báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần In hàng không, Luận văn thạc sỹ Tài chính – Ngân hàng, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
11. Vương Thị Tuyết Trang (2015), Phân tích tài chính Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà, Luận văn thạc sỹ Tài chính – Ngân hàng, Đại học Quốc gia Hà Nội – Trường Đại học Kinh tế, Hà Nội.
12. Đào Anh Tuấn (2004), Bài giảng Phân tích tài chính doanh nghiệp, Hà Nội. 13. Nguyễn Thành Tuấn (2013), Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần
thực phẩm Bích Chi, Luận văn thạc sỹ kinh doanh và quản lý, Đại học Kinh tế quốc dân. Website 1. http://capnuocquangbinh.vn/ 2. http://forums.bsdinsight.com/ 3. http://hnx.vn/web/guest/home 4. http://ketoansaovang.com.vn/ 5. http://learning.stockbiz.vn/ 6. http://muce.edu.vn/ 7. http://open.ptit.edu.vn/ 8. http://quantri.vn/ 9. http://taichinhviet.com.vn/ 10. http://ub.com.vn/ 11. http://vwsa.org.vn/ 12. http://webketoan.com/ 13. https://www.adb.org/ 14. http://www.cophieu68.vn/ 15. http://www.fetp.edu.vn/ 16. http://www.kienthucdoanhnhan.vn/ 17. http://www.kisvn.vn/ 18. http://www.saga.vn/ 19. http://www.stockbiz.vn/ 20. https://voer.edu.vn/
PHỤ LỤC 1
Mẫu số: B 01 - DN
CÔNG TY TNHH MTV CẤP THOÁT NƯỚC QUẢNG BÌNH (Ban hành theo QĐ số
81 Lý Thường Kiệt – TP Đồng Hới 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006
của Bộ Tài chính)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014
Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm
1 2 3 4 5
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN
(100=110+120+130+140+150) 100 62,027,530,427 54,002,227,905 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 18,098,174,171 40,252,596,099
1. Tiền 111 18,098,174,171 15,252,596,099
2. Các khoản tương đương tiền 112 25,000,000,000
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 25,000,000,000
1. Chứng khoán kinh doanh 121
2. Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) 122
3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 25,000,000,000
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 4,649,420,448 3,089,850,591
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 4,054,009,326 3,023,468,403
2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 583,387,122 39,957,616
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5. Phải thu về cho vay ngắn hạn 135
6. Phải thu ngắn hạn khác 136 12,024,000 132,946,087
7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 (106,521,515)
8. Tài sản thiếu chờ xử lý 139
IV. Hàng tồn kho 140 13,510,404,701 10,455,659,222
1. Hàng tồn kho 141 13,510,404,701 10,455,659,222
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 769,531,107 204,121,993
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 135,173,742
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 758,582,856
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153 4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154
(200=210+220+230+240+250+260)
I. Các khoản phải thu dài hạn 210
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211
2. Trả trước cho người bán dài hạn 212
3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 213
4. Phải thu nội bộ dài hạn 214
5. Phải thu về cho vay dài hạn 215
6. Phải thu dài hạn khác 216
7. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219
II. Tài sản cố định 220 143,901,695,208 142,778,887,111 1. TSCĐ hữu hình 221 143,718,582,208 142,633,059,111 - Nguyên giá 222 257,147,942,653 217,519,092,149 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (113,429,360,445) (74,886,033,038) 2. TSCĐ thuê tài chính 224
- Nguyên giá 225
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226
3. TSCĐ vô hình 227 183,113,000 145,828,000 - Nguyên giá 228 242,000,000 175,000,000 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (58,887,000) (29,172,000) III. Bất động sản đầu tư 230
- Nguyên giá 231
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232
IV. Tài sản dở dang dài hạn 240 1,817,120,297 640,615,613 1. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 1,817,120,297 640,615,613 V. Đầu tư tài chính dài hạn 250
1. Đầu tư vào công ty con 251
2. Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252
3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253
4. Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*) 254
5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI. Tài sản dài hạn khác 260 471,450,880 119,703,371 1. Chi phí trả trước dài hạn 261
471,450,880
119,703,371 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262
3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263
4. Tài sản dài hạn khác 268
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 208,217,796,812 197,541,434,000 C - NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 300 72,615,612,000 68,391,946,742 I. Nợ ngắn hạn 310 13,680,794,997 6,469,962,649
1. Phải trả người bán ngắn hạn 311 1,102,222,312 512,109,985
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 1,299,751,251 1,056,626,237
4. Phải trả người lao động 314 3,140,925,831 2,079,386,000
5. Chi phí phải trả ngắn hạn 315 1,195,984,357 1,376,086,960
6. Phải trả nội bộ ngắn hạn 316
7. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317
8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318
9. Phải trả ngắn hạn khác 319 6,496,606,160 1,102,497,221 10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320
11. Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 444,504,145 342,454,189 13. Quỹ bình ổn giá 323
14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
II. Nợ dài hạn 330 58,934,817,003 61,921,984,093 1. Phải trả người bán dài hạn 331
2. Người mua trả tiền trước dài hạn 332
3. Chi phí phải trả dài hạn 333
4. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334
5. Phải trả nội bộ dài hạn 335
6. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336
7. Phải trả dài hạn khác 337
8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 58,934,817,003 61,921,984,093 9. Trái phiếu chuyển đổi 339
10. Cổ phiếu ưu đãi 340
11. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341
12. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 342
13. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 343
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400 135,602,184,812 129,149,487,258 I. Vốn chủ sở hữu 410 135,602,184,812 129,149,487,258 1. Vốn góp của chủ sở hữu 411 128,973,034,735 128,866,513,220 2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4. Vốn khác của chủ sở hữu 414
5. Cổ phiếu quỹ (*) 415
6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 6,157,341,408
7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8. Quỹ đầu tư phát triển 418 471,808,669 282,974,038 9. Quỹ dự phòng tài chính 419
10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421
- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421A
- LNST chưa phân phối kỳ này 421B
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 1. Nguồn kinh phí 431 1. Nguồn kinh phí 431 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN(440=300+400) 440 208,217,796,812 197,541,434,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
PHỤ LỤC 2
Mẫu số: B 01 - DN
CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC QUẢNG BÌNH (Ban hành theo TT số
81 Lý Thường Kiệt – TP Đồng Hới 200/2014/TT-BTC
của Bộ Tài chính)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015
Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm
1 2 3 4 5 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 58,525,368,963 62,027,530,427 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 40,771,806,405 18,098,174,171
1. Tiền 111 11,771,806,405 18,098,174,171
2. Các khoản tương đương tiền 112 29,000,000,000
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 5,000,000,000 25,000,000,000
1. Chứng khoán kinh doanh 121