7. Kết cấu đề tài
2.1.6. Hình thức kế toán và chế độ kế toán
Tổng công ty thực hiện chế độ kế toán theo Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014. Các chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh, cuối năm lập Báo cáo tài chính chuyển về Tổng công ty để lập Báo cáo tài chính Hợp nhất.
Hình thức kế toán áp dụng: Tổng công ty sử dụng phần mềm kế toán EGAS_ERP để theo dõi và xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Phần mềm kế toán này đƣợc xây dựng theo hình thức nhật ký chứng từ đƣợc công ty Công ty CP Tin học Viễn thông Petrolimex viết riêng cho Tổng công ty nhằm đáp ứng đƣợc nhu cầu xử lý về mảng kinh doanh vận tải xăng dầu, kinh doanh xăng dầu và các mặt hàng khác.
Sơ đồ 1. 1
Sơ đồ 2.3. Quy trình ghi sổ trên máy tại Tổng công ty
(Nguồn: Phòng Tài Chính Kế Toán)
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra Chứng từ kế
toán
PHẦN MỀM
K TOÁN
- BCTC
- Báo cáo kế toán quản trị Sổ kế toán: - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Máy vi tính Bảng tổng hợp Chứng từ kế toán cùng loại
45
Hằng ngày, kế toán căn cứ vào Chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đƣợc thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Phần mềm sẽ đƣợc tự động nhập vào các sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào, kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập BCTC. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đƣợc thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã đƣợc nhập trong kỳ. Kế toán viên có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với BCTC sau khi đã in ra giấy.