7. Kết cấu đề tài
2.3.5. Về hoạt động giám sát:
Ưu điểm
Hoạt động giám sát thƣờng xuyên đƣợc thực hiện tại Tổng công ty thông qua các lãnh đạo trƣởng phòng của các phòng nghiệp vụ đảm bảo mọi hoạt động của Tổng công ty diễn ra đều có sự giám sát, tuân thủ.
Khuyết điểm
Tồn tại lớn nhất hiện có là Tổng công ty chƣa thật sự có một bộ phận kiểm soát nội bộ độc lập. Khi có kế hoạch đi kiểm soát Chi nhánh, cửa hàng và Tổng công ty. KSNB của Tổng công ty đƣợc thành lập gồm trƣởng, phó phòng, thành viên chủ chốt của các phòng, có chuyên môn giỏi để kiểm tra. Nhƣ vậy đã xảy ra việc các bộ phận trong Tổng công ty tự kiểm tra phần việc của mình, hoặc đồng nghiệp cùng phòng của mình, dẫn đến việc kiểm tra sơ sài, bao che nhau.
85
Công tác kiểm tra đột xuất ít đƣợc thực hiện, các cuộc kiểm tra thƣờng đƣợc lên kế hoạch từ trƣớc và thông báo cho các đối tƣợng có liên quan.
Tổng công ty cần khắc phục việc tổ chức các cuộc kiểm tra, giám sát chồng chéo gây lãng phí thời gian và không hiệu quả. Tồn tại này xuất phát từ việc không xem xét và đánh giá kỹ nội dung và kết quả kiểm tra trƣớc đó, thể hiện sự quan liêu trong điều hành của lãnh đạo Tổng công ty.
86
K T LUẬN CHƢƠNG 2
Việc tìm hiểu về thực trạng kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex đã cho chúng ta thấy đƣợc những ƣu điểm cũng nhƣ những tồn tại của kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty.
Các ƣu điểm nhƣ Ban Giám đốc đã ý thức đƣợc tầm quan trọng của KSNB, Có lập kế hoạch kinh doanh, mục tiêu cụ thể từng năm để từ đó cố gắng hoàn thành mục tiêu đặt ra… cần đƣợc phát huy để Tổng công ty hoạt động tốt, thực sự kiểm soát có hiệu quả nhằm thực hiện đƣợc mục tiêu đã đề ra. Tuy nhiên do Tổng công ty mới thành lập nên vẫn còn tồn tại nhiều khuyết điểm dẫn đến các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình hoạt động điều này làm cho KSNB chƣa hiệu quả.
Trên cơ sở đó, chƣơng 3 sẽ trình bày một số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty, từ đó góp phần giúp Tổng công ty đạt đƣợc mục tiêu đề ra. Các giải pháp này đƣợc đƣa ra sát với tình hình hiện tại của Tổng công ty và dựa trên khuôn mẫu của Báo cáo COSO 2013.
87
Chƣơng 3
QU N ĐIỂM, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI