9. Kết cấu của luận văn:
2.3.1. Mô hình và hoạt động tổ chức kiểm soát chi tạm ứng vốn đầu tư xây dựng cơ bản Ngân sách
Nước qua Kho bạc Nhà nước Tỉnh Long An:
2.3.1. Mô hình và hoạt động tổ chức kiểm soát chi tạm ứng vốn đầu tư xây dựng cơ bản Ngân sách Nhà Nước qua Kho bạc Nhà nước Tỉnh Long An: cơ bản Ngân sách Nhà Nước qua Kho bạc Nhà nước Tỉnh Long An:
Hoạt động tổ chức kiểm soát chi tạm ứng vốn đầu tư XDCB NSNN thực hiện dựa trên quy trình được KBNN ban hành kèm theo Quyết định 5657/QĐ-KBNN ngày 28/12/2016 của Tổng Giám đốc KBNN (sau đây gọi tắc là Quy trình 5657)“Thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp mang tính chất đầu tư”. Theo quy trình này thì hoạt động tổ chức kiểm soát chi tạm ứng vốn đầu tư XDCB NSNN thực hiện như:
Sơ đồ 2.2: Mô hình và hoạt động tổ chức kiểm soát chi tạm ứng vốn đầu tư XDCB NSNN qua KBNN Tỉnh Long An 1 2 11 10 9b 5 6a 9a 6 7 8 Nguồn:KBNN Tỉnh Long An
(1): Chủ đầu tư gửi hồ sơ đề nghị giải ngân đến cán bộ KSC;
(2): Cán bộ KSC kiểm soát hồ sơ và trình Trưởng phòng KSC duyệt;
(3): Sau khi Trưởng phòng KSC duyệt hồ sơ, cán bộ KSC chuyển hồ sơ trình Phó Giám Đốc phụ trách phòng KSC duyệt;
(4): Sau khi Phó Giám Đốc phụ trách phòng KSC duyệt, hồ sơ được chuyển lại cho cán bộ KSC;
(5): Cán bộ KSC nhập chứng từ chi trên hệ thống tabmis sau đó chuyển chứng từ cho kế toán viên;
(6): Kế toán viên kiểm tra chứng từ mà cán bộ KSC nhập và đệ trình kế toán trưởng duyệt chứng từ;
(6a): Trường hợp phát hiện sai sót hoặc chứng từ không hợp lệ, hợp pháp, kế toán viên thông báo lý do và chuyển trả chứng từ lại cho cán bộ KSC chi để xử lý.
(7): Sau khi kế toán trưởng duyệt chứng từ sẽ trình Phó Giám Đốc phụ trách phòng kế toán duyệt chứng từ chi.
(8): Phó Giám Đốc phụ trách phòng kế toán duyệt chứng từ sẽ chuyển lại kế toán viên. Khách hàng Kho quỹ Cán bộ KSC Trưởng phòng KSC Phó Giám Đốc phụ trách KSC
Kế toán viên Kế toán trưởng Phó Giám Đốc phụ trách Kế toán 4
(9a): Nếu rút tiền mặt kế toán viên chuyển chứng từ sang bộ phận kho quỹ.
(9b): Nếu chuyển khoản kế toán viên chuyển khoản trực tiếp cho đơn vị thụ hưởng theo chứng từ chi.
(10): Bộ phận kho quỹ chi tiền mặt cho đơn vị thụ hưởng (11): Cán bộ KSC trả chứng từ cho khách hàng
Bước 1: Chủ đầu tư (Ban QLDA) gửi hồ sơ đề nghị tạm ứng đến cán bộ KSC và lập Thông báo kết quả tiếp nhận hồ sơ (mẫu số 01/KSC theo Quyết định 5657/QĐ-KBNN ngày 28/12/2016) giao cho chủ đầu tư (Ban QLDA) một liên sau khi kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ, số lượng chứng từ đầy đủ, đúng quy định của pháp luật.
Bước 2: Cán bộ KSC căn cứ hồ sơ đề nghị tạm ứng của chủ đầu tư thực hiện kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định (thuộc đối tượng chỉ định thầu, đấu thầu hay các hình thức lựa chọn nhà thầu khác); đối chiếu mức vốn đề nghị tạm ứng phù hợp với các điều khoản thoả thuận trong hợp đồng. Đối với công việc thực hiện không theo hợp đồng thực hiện đối chiếu đảm bảo số vốn đề nghị tạm ứng trong phạm vi dự toán được duyệt.
Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm, cán bộ KSC xác định số vốn tạm ứng cần giải ngân, tên, tài khoản đơn vị được hưởng, ghi đầy đủ vào các chỉ tiêu và ký vào giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, giấy rút vốn đầu tư, cán bộ thực hiện kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, đồng thời lập tờ trình lãnh đạo, trình trưởng phòng KSC toàn bộ hồ sơ tạm ứng để ký duyệt.
Trường hợp số vốn chấp nhận tạm ứng có sự chênh lệch so với số vốn đề nghị của chủ đầu tư, cán bộ KSC dự thảo văn bản (theo mẫu số 03/KSC của quy trình 5657) và báo cáo trưởng phòng KSC trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tư thông báo về kết quả chấp nhận tạm ứng.
Bước 3: Trưởng phòng KSC kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo, Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, sau đó chuyển lại hồ sơ cho cán bộ KSC để trình lãnh đạo KBNN phụ trách KSC.
Trường hợp Trưởng phòng KSC chấp nhận tạm ứng số vốn khác so với số vốn cán bộ kiểm soát chi trình, trưởng phòng KSC ghi lại số vốn chấp nhận tạm ứng trên tờ trình lãnh đạo và yêu cầu cán bộ kiểm soát chi dự thảo văn bản (theo mẫu số 03/KSC của Quy trình 5657) trình lãnh đạo KBNN phụ trách KSC ký gửi Chủ đầu tư.
Bước 4: Lãnh đạo KBNN phụ trách KSC đầu tư xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo do cán bộ KSC trình và Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, sau đó chuyển trả hồ sơ lại phòng KSC.
Trường hợp lãnh đạo KBNN yêu cầu làm rõ hồ sơ tạm ứng thì phòng KSC có trách nhiệm giải trình.
Trường hợp lãnh đạo KBNN phê duyệt khác với số vốn đề nghị chấp nhận tạm ứng của phòng KSC thì sau khi lãnh đạo trả hồ sơ, cán bộ KSC dự thảo văn bản (theo mẫu số 03/KSC của Quy trình 5657) và báo cáo trưởng phòng KSC trình lãnh đạo KBNN phụ trách KSC ký gửi chủ đầu tư về kết quả chấp nhận tạm ứng.
Bước 5: Cán bộ KSC nhập chứng từ trên phân hệ chi hệ thống tabmis sau đó chuyển chứng từ tạm ứng cho phòng Kế toán bao gồm: Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư.
(Thời gian thực hiện các bước 1, 2, 3, 4, 5 là 02 ngày làm việc).
Bước 6: Kế toán viên thực hiện hạch toán, kiểm tra các thông tin liên quan mà cán bộ KSC nhập trên máy và ký trên chứng từ giấy, máy sau đó trình kế toán trưởng. Kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ giấy, máy sau đó trình lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán xem xét hồ sơ, ký duyệt chứng từ.
Nếu phát hiện sai sót hoặc chứng từ kế toán không hợp lệ, hợp pháp, kế toán viên thông báo lý do và chuyển trả hồ sơ phòng KSC để xử lý.
Bước 7: Lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán xem xét, ký duyệt Giấy rút vốn đầu tư, sau đó chuyển trả chứng từ phòng Kế toán để làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng. Đối với những khoản tạm ứng có giá trị cao theo quy định của quy trình thanh toán điện tử thì phòng Kế toán trình lãnh đạo phụ trách kế toán ký duyệt trên máy.
Bước 8: Sau khi Lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán ký duyệt, chứng từ được trả lại kế toán viên để hạch toán chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng.
Bước 9a: Trường hợp chủ đầu tư lĩnh tiền mặt thì phòng kế toán chuyển các liên giấy rút vốn đầu tư kiêm lĩnh tiền mặt sang bộ phận kho quỹ để chi tiền cho đơn vị thụ hưởng và thực hiện luân chuyển chứng từ theo quy định của KBNN.
Phòng kế toán sau khi chuyển tiền cho đơn vị hưởng trả lại phòng KSC 02 liên giấy rút vốn đầu tư và Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư,để lưu chứng từ hằng ngày và trả chủ đầu tư.
Bước 10: Khách hàng rút tiền mặt tại bộ phận Kho quỹ Bước 11: Khách hàng nhận chứng từ tại cán bộ KSC.
Thời gian thực hiện từ bước (6) đến bước (9b) và bước (10): 01 ngày làm việc