Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế

Chương 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

4.2. Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế thu nhập cá nhân đối với doanh nghiệp

4.2.2. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế

Công tác tuyên truyền có tác động rất lớn trong việc vận động, giáo dục ý thức chấp hành pháp luật thuế của đối tượng nộp thuế, nâng cao hiểu biết pháp luật thuế, khơi dậy tính tự giác chấp hành nghĩa vụ thuế đối với NSNN trong mọi tầng lớp nhân dân. Tình trạng trốn thuế, lậu thuế còn khá phổ biến vừa làm thất thu cho NSNN, vừa không đảm bảo công bằng xã hội; nguyên nhân trước hết là do người nộp thuế chưa hiểu sâu sắc về nghĩa vụ nộp thuế của mình, chưa hiểu được quyền lợi được hưởng từ khoản tiền thuế mà mình đóng góp, chưa hiểu rõ nội dung, chính sách thuế, kê khai và nộp thuế, do đó tính tuân thủ tự nguyện chưa cao. Vì vậy cần phải đẩy mạnh công tác tuyên truyền và giáo dục nằm nâng cao trình độ hiểu biết không chỉ đối với các đối tượng nộp thuế mà còn đối với tất cả các đối tượng khác.

Cục thuế tỉnh Lào Cai cần tiếp tục đổi mới phương thức, phát triển đa dạng, phong phú các hình thức tuyên truyền có tính giáo dục, thuyế phục cao như phim, tiểu phẩm, thi tìm hiểu pháp luật về thuế, các ấn phẩm, quảng bá về thuế…; xây dựng các biện pháp, hình thức, nội dung tuyên truyền hỗ trợ phù hợp với từng nhóm đối tượng, bảo đảm tác động hiệu quả đến tất cả các đối tượng được tuyên truyền; xây dựng quy trình tự động hóa để tiếp nhận giải quyết hồ sơ, thủ tục hành chính thuế của người nộp thuế thông qua phát triển các dịch vụ đăng ký thuế, kê khai thuế qua mạng Internet; triển khai hình thức khai trực tuyến qua cổng t ông tin điện tử ngành thuế; đẩy mạnh tiến độ triển khai trung tâm hỗ trợ người nộp thuế, đây là trung tâm sẽ cung cấp các dịch vụ, các hình thức tư vấn để người nộp thuế thực hiện đúng luật và có lợi. Để đáp ứng được nhu cầu giải thích, hướng dẫn cho các DN, Cục thuế cần phải bố trí những cán bộ am hiểu sâu về chính sách và có kỹ năng giao tiếp, trả lời qua điện thoại để hướng dẫn giải đáp thắc mắc cho các DN được kịp thời và chính xác; cần đầu tư cơ sở vật chất để phục vụ công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế, chín sách thuế khi có thay đổi, bởi vì đại đa số DN đều muốn được cơ quan thuế tổ chức tập huấn để hiểu rõ hơn và làm tốt hơn.

4.2.3. Đẩy mạnh công tác quản lý ĐTNT, quản lý đăng ký, kê khai thuế

- Cần đẩy mạnh hơn nữa việc đăng ký và cấp MST cá nhân, tiến tới mỗi công dân đều có một mã số để theo dõi quản lý, không phân biệt có thu nhập chịu thuế hay không có thu nhập chịu thuế. Không chỉ cấp MST cho các đối tượng nộp thuế mà ngay cả các đối tượng được giảm trừ của người nộp thuế cũng cần được cấp MST để thuận tiện cho việc quản lý, kê khai, tránh hiện tượng người nộp thuế kê khai trùng để giảm số thuế phải nộp. Để đảm bảo phát hiện kịp thời các trường hợp cá nhân nộp thuế cố tình khai gian, khai trùng, khai không đúng về người phụ thuộc, cơ quan thuế nên phối hợp với đon vị chi trả thu nhập và các xã, phường nơi cá nhân sinh sống và làm việc để kiểm soát và quản lý.

- Cần cập nhật vào hệ thống cơ sở dữ liệu, hệ thống công nghệ thông tin tại cơ quan thuế toàn bộ hồ sơ chứng minh về người phụ thuộc của người nộp thuế. Từ đó, cơ quan thuế sẽ dễ dàng phát hiện những trường hợp gian lận, trốn thuế, lách thuế.

vụ kế toán, kê khai và tính thuế. Đồng thời, cần có lộ trình triển khai thực hiện phù hợp, từng bước từ đơn giản đến phức tạp, từ thấp đến cao, chia theo từng nhóm để quản lý, nên có cơ chế khuyến khích các đối tượng nộp thuế tự nguyện áp dụng phương pháp tự khai tự nộp thuế.

- Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin vào các khâu của quá trình quản lý thuế mà đặc biệt là công tác kê khai thuế; phải đẩy mạnh công tác hướng dẫn DN thực hiện việc kê khai thuế qua mạng thông tin điện tử nhằm tạo điều kiện thuận lợi nhất cho ĐTNT.

- Xây dựng cơ sở dữ liệu tập trung về NNT; xây dựng quy chế thu thập, cập nhật khai thác thông tin từ hệ thống cơ sở dữ liệu về NNT; triển khai cơ chế phối hợp trao đổi thông tin với các cơ quan, ban ngành, tổ chức có liên quan để thu thập thông tin về NNT.

- Tiếp tục phát triển ứng dụng công nghệ thông tin trong các hoạt động quản lý thuế có tính liên kết, tự động hóa cao, gắn chặt với quá trình cải cách thủ tục hành chính thuế và áp dụng thuế điện tử; phát triển các ứng dụng nội bộ ngành như phần mềm hiện đại hóa văn phòng, quản lý tài chính, quản lý rủi ro,…

4.2.4. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra các DN nhằm hạn chế tình trạng thất thu thất thu

Theo quy định của Luật quản lý thuế, công tác thanh tra, kiểm tra hiện nay được coi là chức năng quan trọng trong việc phát hiện và ngăn chặn các hành vi trốn thuế, gian lận thuế. Thực hiện mục tiêu hiện đại hóa công tác quản lý thuế, một trong những nội dung cơ bản là nâng cao chất lượng và hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế nhằm ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm pháp luật thuế, đảm bảo công bằng xã hội và hiệu lực của Luật quản lý thuế.

Thực tế cho thấy, công tác kiểm tra tại cơ sở của Cục thuế tỉnh Lào Cai vẫn chưa đáp ứng yêu cầu trong cơ chế tự kê khai và nộp thuế của DN. Hiện tượng trốn thuế, gian lận thuế gây thất thu thuế vẫn là vấn đề nhức nhối đối với cơ quan thuế. Do vậy, Cục thuế tỉnh Lào Cai phải rà soát lại toàn bộ các hoạt động kinh doanh của DN, định hướng lại các mục tiêu và xây dựng chương trình, giải pháp kiểm tra, coi đây là công tác trọng tâm của công tác quản lý thuế trong giai đoạn tới.

trung vào một số vấn đề sau:

- Tăng cường quản lý ĐTNT để đảm bảo tỷ lệ DN đăng ký kê khai thuế tại địa phương là 100%.

- Tăng cường phân tích hồ sơ khai thuế, đánh giá rủi ro để kiểm tra, thanh tra tại DN trốn lậu thuế đạt hiệu quả; thanh tra, kiểm tra các DN sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, không hợp lý…; có thể chia ra các nhóm hành vi vi phạm của DN như: nhóm hành vi vi phạm về quản lý, sử dụng hóa đơn; nhóm hành vi vi phạm kê khai và nộp thuế; nhóm hành vi vi phạm chế độ kế toán;… để tiện cho việc kiểm tra.

- Đảm bảo 100% số lượng DN được lập kế hoạch dự kiến kiểm tra thuế phảiđược phân tích hồ sơ khai thuế thánh, quý, năm, báo cáo tài chính.

- Đẩy mạnh công tác kiểm tra các DN có số thu lớn, trong quá trình kiểm tra cần kết hợp giám sát việc chấp hành các quy định về giá.

- Thực hiện ngay biện pháp phân loại DN để có kế hoạch quản lý thích hợp. Đối với các DN ngừng kinh doanh, giải thể hoặc nhiều tháng không kê khai cần tập trung xử lý dứt điểm; đối với các DN không tồn tại, không liên hệ được thì hoàn tất thủ tục thông báo bỏ trốn; tổ chức kiểm tra ngay địa điểm đặt văn phòng giao dịch, tìm hiểu, liên hệ người cho thuê văn phòng để nắm chắc thông tin cần thiết; kiểm tra đột xuất tình hình sử dụng hóa đơn của các DN mới đăng ký kê khai thuế.

- Tăng cường giám sát, nắm bắt thông tin các sai phạm của DN để chấn chỉnh, xử lý kịp thời, đặc biệt đối với các đơn vị xuất hóa đơn khống, xin hóa đơn, bỏ sót doanh thu.

- Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thuế cần phải phân định rõ chức năng nhiệm vụ của các cơ quan chức năng như cơ quan thuế, công an, viện kiểm sát,… để tránh sự chồng chéo và tạo ra sự phối hợp đồng bộ, thống nhất khi thực hiện nhiệm vụ.

- Công tác kiểm tra thuế phải được tiến hành kịp thời, nhanh chóng, tránh gây phiền hà, ách tắc cho DN trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Các kết luận của kiểm tra nội dung phải chính xác, đồng thời phải có các biện pháp xử lý thích hợp nhằm nâng cao hiệu lực của công tác kiểm tra.

Qua nhiều năm, số thuế nợ đọng hàng năm vẫn tăng cao, mặ dù Cục thuế tỉnh Lào Cai đã dùng nhiều biện pháp để đôn đốc thu số thuế nộp vào ngân sách kịp thời. Nguyên nhân của tình trạng nợ thuế là do công tác quản lý thuế chưa được nâng cao, chưa xác định, phân loại nợ theo nhiều tiêu chí cần thiết đề ra. Để thực hiện tốt công tác này, Cục thuế tỉnh Lào Cai cần phải áp dụng các biện pháp sau:

- Do số lượng DN trên địa bàn phát triển ngày càng nhiều, cùng với phạm vi hoạt động rộng nên phải bổ sung thêm cán bộ chuyên trách phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ.

- Tiến hành rà soát, xác định, phân loại và theo dõi tình hình nợ thuế trên hệ thống ứng dụng quản lý nợ của ngành thuế; nguyên nhân, tình trạng nợ thuế được xác định làm cơ sở áp dụng các biện pháp nghiệp vụ thu hồi nợ, cưỡng chế nợ thuế phù hợp, hiệu quả, hạn chế nợ mới phát sinh, giảm dần số nợ thuế hàng năm.

- Đối với các khoản nợ đọng thuế mà DN chây ỳ thì phải thường xuyên đôn đốc nhắc nhở, nếu không thực hiện thì áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế như ra lệnh trích khoản tiền gửi ngân hàng, kê biên tài sản bán đấu giá, thu hồi mã số thuế, ngừng bán hóa đơn, thu hồi giấy phép kinh doanh,…

- Tăng cường, đổi mới và áp dụng các biện pháp, kỹ năng quản lý trong công tác đôn đốc thu nợ thuế trên cơ sở nghiên cứu và áp dụng phương pháp đánh giá rủi ro, phân loại người nợ thuế.

- Thực hiện quy chế phối hợp giữa các bộ phận trong Chi cục thuế, đồng thời phối hợp với các cơ quan khác như Kho bạc, Ngân hàng, Công an, Tòa án trong việc thực hiện việc cưỡng chế nợ thuế.

4.2.6. Đẩy mạnh cơ chế thanh toán không dùng tiền mặt

Khi mọi thu nhập của cá nhân, tổ chức được thanh toán thông qua hệ thống ngân hàng thì cơ quan thuế sẽ có điều kiện quản lý chặt chẽ và bao quát được tất cả các nguồn thu nhập làm cơ sở cho việc xác định nghĩa vụ thuế. Có như vậy mới có thể kiểm soát được thu nhập cá nhân, đạt được mục tiêu thu đúng, thu đủ thuế TNCN cho NSNN. Ngoài ra, việc sử dụng tài khoản ngân hàng để giao dịch còn mang lại những ưu điểm như hạn chế được lạm phát, hạn chế tiền giả, kích thích phát triển hệ thống ngân hàng hiện đại…

Theo yêu cầu quản lý và công cuộc hiện đại hóa ngành thuế, máy móc thiết bị và các chương trình ứng dụng tin học đã được đầu tư, nâng cấp, phục vụ cho công tác quản lý thuế tại Chi cục thuế. Tuy nhiên, việc thu thập, khai thác, phân tích và xử lý thông tin từ máy tính chưa thực sự hiệu quả do mộ s ố cán bộ vẫn chưa sử dụng thành thạo các thao tác trên máy tính. Vì vậy cần phải đào tạo, tập huấn các cán bộ sử dụng các chương trình ứng dụng công nghệ thông tin để phục vụ công việc của mình một cách nhanh chóng và tiện lợi hơn.

4.2.8. Tăng cường sự phối hợp với các cơ quan nhà nước có liên quan

Tăng cường sự phối hợp đồng bộ, chặt chẽ giữa các cơ quan, ban ngành liên quan như: Sở kế hoạch đầu tư, Chi cục quản lý thị trường, UBND, các cơ quan truyền thông… để nắm bắt kịp thời thông tin và tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh, đồng thời phối hợp với chính quyền địa phương để nắm bắt được thu nhập thực tế của người lao động

4.2.9. Cơ quan quản lý thu thuế nên có ý thức xây dựng cơ sở dữ liệu doanh nghiệp và lao động trong doanh nghiệp vừa và nhỏ

Hiện nay, hệ thống cơ sở dữ liệu, mặc dù đã cơ bản phục vụ thiết thực cho công tác thanh, kiểm tra thuế song vẫn còn gặp một số vướng mắc. Điển hình như: Phần mềm Phân tích thông tin rủi ro của NNT mặc dù cơ quan thuế đã hỗ trợ cho công tác xây dựng kế hoạch thanh tra nhưng việc kết xuất dữ liệu lại mất khá nhiều thời gian và phải kéo dữ liệu theo từng địa bàn quản lý; Việc đánh giá rủi ro để xây dựng kế hoạch thanh, kiểm tra mới chỉ dựa trên thông tin nội bộ ngành, chưa có sự kết nối thông tin bên ngoài… Vì vậy, để quản lý tốt hơn các doanh nghiệp vừa và nhỏ, Cơ quan quản lý thu thuế nên xây dựng cơ sở dữ liệu doanh nghiệp và lao động trong các doanh nghiệp này.. Cơ sở dữ liệu thông tin về các DN càng đầy đủ, chính xác và cập nhật thì hiệu quả kiểm tra thuế càng cao. Thông tin được tổng hợp xử lý tốt hay không phụ thuộc vào việc ứng dụng công nghệ thông tin vào kiểm tra thuế. Bởi vậy, cơ sở dữ liệu thông tin về NNT và trình độ ứng dụng công nghệ thông tin có ý nghĩa rất quan trọng trong kiểm tra thuế đối với các DN nói riêng và đối tượng nộp thuế nói chung.

4.3.1. Kiến nghị với Nhà nước

Để góp phần nâng cao tính khả thi của Luật thuế TNCN, nhằm đạt được những mục tiêu đưa ra và thuận tiện hơn trong công tác quản lý thu thuế, tác giả kiến nghị một số giải pháp nhằm hoàn thiện chính sách thuế TNCN như sau:

- Hệ thống chính sách thuế TNCN phải đảm bảo chặt chẽ, đơn giản, dễ hiểu, dễ tính toán và thực hiện minh bạch, rõ rang, công khai, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ với NSNN. Chính sách thuế TNCN phải được thực hiện phù hợp với các cam kết quốc tế, thủ tục hành chính về thuế phải được đơn giản hóa, công khai và minh bạch. Chính sách thuế nói chung và chính sách thuế TNCN phải tạo môi trường bình đẳng, công bằng, áp dụng thống nhất không phân biệt giữa các cá nhân trong nước và cá nhân nước ngoài, phải thể hiện và tạo những nội dung cụ thể phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế. Đồng thời đảm bảo yêu cầu bảo hộ có chọn lọc, có thời hạn, có điều kiện một cách hợp lý, tăng cường sức cạnh tranh của nền kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển, đảm bảo lợi ích quốc gia.

- Hệ thống chính sách thuế TNCN phải quy định rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ và quyền lợi của các tổ chức, cá nhân, trách nhiệm của cơ quan thuế trong quản lý thuế cũng như trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân có liên quan.

- Cần xem xét vấn đề hài hòa thuế suất giữa chính sách thuế TNCN với các chính sách thuế khác, đặc biệt là thuế TNDN, để đảm bảo tránh những tác động tiêu cực đến việc lựa chọn hình thức kinh doanh và nộp thuế trên cơ sở xác định một tỷ lệ động viên NSNN hợp lý.

4.3.2. Kiến nghị đối với UBND tỉnh Lào Cai

- Cần cải thiện môi trường kinh doanh, có chính sách phát triển sản xuất kinh doanh, thu hút đầu tư, thay đổi cơ cấu kinh tế, bảo hộ và khuyến khích tiêu dùng hàng