Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng công tác quản lý các khoản chi ở Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai
3.2.1. Công tác xây dựng kế hoạch dự toán
Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai định kỳ xây dựng kế hoạch dự toán tài chính dài hạn và trung hạn của Tỉnh ủy theo từng giai đoạn. Các giai đoạn gần đây bao gồm: kế hoạch tài chính các giai đoạn 2017 - 2019; giai đoạn 2020 - 2022 và kế hoạch dài hạn giai đoạn 2020 - 2024.
Về kế hoạch dự toán hàng năm, căn cứ vào hướng dẫn của sở Tài chính, nhiệm vụ được giao trong năm dự toán các nguồn tài chính và kế hoạch dự toán trung hạn, dài hạn, Văn phòng tỉnh ủy mà trực tiếp là phòng Tài chính - Quản trị lập dự toán hàng năm của Tỉnh ủy và các đơn vị trực thuộc.
Quy trình lập và phân bổ dự toán NSNN hàng năm tại Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai, được duy trì và áp dụng theo hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc gia TCVN ISO 9001: 2008.
Vào tháng 7 hàng năm, căn cứ các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính và Sở Tài chính, Phòng Tài chính - Quản tri soạn thảo văn bản hướng dẫn xây dựng dự toán thu, chi NSNN, các biểu mẫu; căn cứ thông báo dự kiến giao thu, chi NSNN năm kế hoạch của Sở Tài chính, thông báo số dự kiến giao thu, chi NSNN năm kế hoạch. Lãnh đạo văn phòng tỉnh ủy rà soát chỉnh sửa bổ sung hoàn thiện trình lên lãnh đạo Tỉnh ủy. Sau khi được phê duyệt gửi cho các đơn vị trực thuộc Tỉnh ủy để xây dựng dự toán năm kế hoạch.
Căn cứ văn bản hướng dẫn và thông báo dự kiến thu, chi, các đơn vị trực thuộc tỉnh ủy lập dự toán thu, chi NSNN của đơn vị mình theo các mẫu biểu của Bộ Tài chính theo hướng dẫn.
Trên cơ sở dự toán của các đơn vị, Văn phòng tỉnh ủy mà thực hiện trực tiếp là Phòng Tài chính - Quản trị tổng hợp, lập dự toán NSNN của toàn Tỉnh ủy. Lãnh đạo Văn phòng tỉnh ủy rà soát, chỉnh sửa bổ sung hoàn thiện dự toán trình Lãnh đạo tỉnh ủy phê duyệt.
Văn phòng tỉnh ủy chuẩn bị nội dung dự toán theo chỉ đạo của Bí thư tỉnh ủy lập dự toán NSNN của Tỉnh ủy làm việc với Sở tài chính, sau đó hoàn chỉnh bản dự toán, báo cáo Giám đốc Sở tài chính để tổng hợp trình UBND tỉnh.
Căn cứ tờ trình của Sở Tài chính, UBND tỉnh xem xét, phê duyệt và quyết định giao dự toán thu, chi NSNN cho các đơn vị trong đó có Tỉnh ủy.
Bảng 3.1. Dự toán chi của Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai giai đoạn 2017-2019
Đơn vị: triệu đồng
TT Nội dung Năm
2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh (%) 18/17 19/18 Bq I Nhóm chi thường xuyên 7.846,24 8.436,35 8.856,12 107,52 104,98 106,25
1 Nhóm 1: Chi thanh toán
cá nhân 6.419 6.541 6.625 101,90 101,28 101,59
2
Nhóm 2: Chi hoạt động theo nghiệp vụ đặc thù của VPTU
1.015 1.379 1.584 135,86 114,87 125,36
3 Nhóm 3: Chi khác 412,24 516,35 647,12 125,25 125,33 125,29
II Chi không thường xuyên 966,08 1.028,82 985,16 106,49 95,76 101,13
1 Chi tiêu theo đơn đặt hàng
của nhà nước 212,24 232,16 244,21 109,39 105,19 107,29
2 Chi thực hiện nghiên cứu
đề tài khoa học 312,35 336,45 374,15 107,72 111,21 109,46
3 Chi chương trình mục tiêu
quốc gia 145,14 136,27 148,21 93,89 108,76 101,33
4 Chi thực hiện tinh giản
biên chế 84,02 121,25 - 144,31 - -
5 Chi đầu tư phát triển 114,21 105,36 117,35 92,25 111,38 101,82 6 Các khoản chi đột xuất khác 98,12 97,33 101,24 99,19 104,02 101,61
Tổng 8.812,32 9.465,17 9.841,28 107,41 103,97 105,69
Từ bảng trên ta thấy dự toán chi của VPTU Lào Cai tăng dần qua các năm cụ thể:
* Phần chi thường xuyên
- Nhóm 1: Chi thanh toán cá nhân
Năm 2017 khoản chi này là 6.419 triệu đồng đến năm 2019 khoản chi này tăng lên là 6.625 triệu đồng với tốc độ tăng bình quân trong giai đoạn này là 1,59%.
- Nhóm chi 2: Chi theo hoạt động đặc thù của VPTU
Nhóm chi này trong giai đoạn 2017-2019 dự toán chi tăng bình quân 25,36% trong đó năm 2018 dự toán chi tăng 35,86% so với năm 2017, năm 2019 dự toán chi nhóm này tăng 14,87% so với năm 2018.
- Nhóm 3: Các khoản chi khác
Năm 2017 Dự toán khoản chi này là 412,24 triệu đồng đến năm 2019 khoản chi này là 647,12 triệu đồng, tốc độ tăng bình quân trong giai đoạn này là 25,29%.
* Phần chi không thường xuyên:
Đây là phần chi không tự chủ nên nguồn kinh phí và nhiệm vụ được giao các năm là không đều, xét tổng quan năm 2018 đạt 6,49% so với năm 2017, năm 2019 đạt đạt 95,76% so với năm 2018.
Để đánh giá hoạt động dự toán chi tại Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai tác giả tiến hàng khảo sát đánh giá đội ngũ cán bộ chuyên môn làm công tác quản lý tài chính, lãnh đạo Văn phòng tỉnh ủy và các cán bộ chuyên trách về quản lý các khoản chi được tổng hợp ở bảng 3.2 dưới đây:
Bảng 3.2. Đánh giá về công tác lập dự toán chi NSNN tại Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai
STT Tiêu chí Điểm trung
bình Ý nghĩa
1 Dự toán lập đã sát với thực tế 2,32 Yếu 2 Dự toán đúng trình tự, thời gian, mẫu biểu
quy định 2,62 Trung bình
3 Dự toán thể hiện đầy đủ các khoản chi theo
mục lục ngân sách 2,71
Trung bình
4
Dự toán lập căn cứ vào chế độ, định mức
quy định 2,75
Trung bình
5
Công khai dự toán chi và kết quả thực hiện dự toán chi
2,67
Trung bình
Nguồn: Tổng hợp từ số liệu điều tra
Kết quả bảng trên cho thấy, thực tế việc lập dự toán NSNN đã được đơn vị thực hiện chưa thực tốt có một tiêu chí đạt mức yếu là Dự toán lập đã sát với thực tế với số điểm là 2,32 còn các tiêu chí còn lại chỉ có số điểm nằm ở mức trung bình thấp cụ thể : Dự toán đúng trình tự, thời gian, mẫu biểu quy định (2,62); Công khai dự toán chi và kết quả thực hiện dự toán chi (2,67); Dự toán thể hiện đầy đủ các khoản chi theo mục lục ngân sách (2,71); Dự toán lập căn cứ vào chế độ, định mức quy định (2,75).