Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng công tác quản lý các khoản chi ở Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai
3.2.2. Công tác chấp hành chi
Tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính (chấp hành dự toán) là quá trình vận dụng tổng hợp các biện pháp kinh tế tài chính và hành chính nhằm biến các chỉ tiêu chi tài chính trong dự toán của đơn vị thành hiện thực. Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai thực hiện quản lý tài chính theo Luật Ngân sách Nhà nước;
quản lý, sử dụng tài sản tại cơ quan Đảng Cộng sản Việt Nam; Thông tư số 1539/2017/TT-BTC ngày 29/12/2017 của Bộ Tài chính quy định chi tiết về quản lý, sử dụng ngân sách nhà nước đối với các cơ quan của Đảng Cộng sản Việt Nam. Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính, hướng dẫn chế độ kế toán hành chính, sự nghiệp theo; Quyết định số 2233- QĐ/VPTW ngày 27/02/2018 của Văn phòng Trung ương Đảng về thực hiện chế độ kế toán đối với các cơ quan, đơn vị hành chính sự nghiệp của Đảng.
* Chi thường xuyên
Bảng 3.3. Các khoản chi thường xuyên tại Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai giai đoạn 2017-2019
Đơn vị: Triệu đồng
Nội dung Năm
2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh (%) 18/17 19/18 BQ
Nhóm 1: Chi thanh toán
cá nhân 6442,41 6537,18 6574,21 101,47 100,57 101,02 Nhóm 2: Chi hoạt động theo
nghiệp vụ đặc thù của VPTU 1131,38 1384,47 1522,58 122,37 109,98 116,17 Nhóm 3: Chi khác 418,34 529,36 638,24 126,54 120,57 123,55
Tổng cộng 7992,13 8451,01 8735,03 105,74 103,36 104,55
Nguồn:Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai
Nhận xét:
Qua bảng phân tích ta nhận thấy: Về cơ bản xét tổng thể chi năm sau cao hơn so với năm trước năm 2018 tăng 5,74% so với năm 2017, năm 2019 tăng 3,36% so với năm 2018, bình quân mức tăng là 4,55%, cụ thể:
- Nhóm chi cho thanh toán cá nhân tăng bình quân 1,02%;
- Chi về hàng hóa dịch vụ có tỷ trọng lớn, mức tăng bình quân tăng 16,17%;
* Các khoản chi thanh toán cá nhân
Bảng 3.4. Các khoản chi thanh toán cá nhân tại Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai giai đoạn 2017-2019
Đơn vị: Triệu đồng
Nội dung Năm
2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh (%) 18/17 19/18 BQ
Lương, tiền công, phụ cấp
CV, PC đặc thù ngành... 5515,24 5598,44 5684,41 101,51 101,54 101,52 Chi BHXH, BHYT,
BHTN, KPCĐ 762,15 785,26 794,24 103,03 101,14 102,09 Chi khác 165,02 153,48 95,56 93,01 62,26 77,63
Tổng cộng 6442,41 6537,18 6574,21 101,47 100,57 101,02
Nguồn:Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai
Nhận xét:
Qua bảng phân tích ta nhận thấy các Các khoản chi thanh toán cho cá nhân chủ yếu được thanh toán trực tiếp cho cán bộ viên chức của văn phòng, cụ thể:
- Đối với chi tiền lương, tiền công và phụ cấp chức vụ, phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp đặc thù của ngành,… tính theo lương được chi trả căn cứ vào dự toán đã được duyệt trong kỳ nghiên cứu có tăng bình quân 152% do tăng tương ứng theo số lượng biên chế, người lao động và do NN tăng lương cơ sở, cùng với đó các khoản trích nộp BHXH, BHYT... cũng tăng theo.
Một số khoản thanh toán cho cá nhân (Phụ cấp công vụ 25% (NĐ 34/2012/NĐ-CP ngày 15/04/2012; Phụ cấp cán bộ công chức khối Đảng 30% (Hướng dẫn 05-HD/BTCTW ngày 01/07/2011 30%); Chế độ phụ cấp trách nhiệm đối với cán bộ bảo vệ, chăm sóc sức khỏe cán bộ theo Quy định 1278- CV/VPTW/nb ngày 30/3/2009 của VP Trung ương Đảng; Phụ cấp đặc thù với
căn cứ vào chức năng và nhiệm vụ được giao,... Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai đã thanh toán theo nguyên tắc bình đẳng, công khai và đúng theo quy định hiện hành.
* Các khoản chi hoạt động theo nghiệp vụ đặc thù của Văn phòng tỉnh ủy
Bảng 3.5. Các khoản chi hoạt động theo nghiệp vụ đặc thù của Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai giai đoạn 2017-2019
Đơn vị: Triệu đồng
Nội dung Năm
2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh (%) 18/17 19/18 BQ
Tiền Hội nghị tỉnh ủy 441,52 558,27 652,14 126,44 116,81 121,63 Tiền Hội nghị tổng kết của
các cơ quan chuyên trách
tham mưu giúp việc Tỉnh ủy
50,21 55,02 58,32 109,58 106,00 107,79
Chi xây dựng báo cáo định kỳ 189,14 211,25 214,36 111,69 101,47 106,58 Chế độ chi cho các đoàn
kiểm tra giám sát 190,14 198,36 200,25 104,32 100,95 102,64 Chế độ chi tiếp công dân 45,14 54,25 68,21 120,18 125,73 122,96 Chi công tác xã hội thăm
hỏi, trợ cấp đối tượng chính sách
98 101 105 103,06 103,96 103,51
Chi mua sắm tài sản cố định 117,23 206,32 224,3 176,00 108,71 142,36
Tổng cộng 1131,38 1384,47 1522,58 122,37 109,98 116,17
Nguồn:Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai Nhận xét:
Các khoản chi theo hoạt động đặc thù của VPTU Lào Cai tăng khá nhanh trong giai đoạn 2017-2019 từ 1131,38 triệu đồng năm 2017 lên 1522,58 triệu đồng năm 2019 trong đó:
+ Tiền hội nghị tỉnh ủy tăng từ 441,52 triệu đồng năm 2017 lên 652,14 triệu đồng năm 2019 với tốc độ tăng bình quân là 21,63%.
+ Tiền Hội nghị tổng kết của các cơ quan chuyên trách tham mưu giúp việc Tỉnh ủy, số chi này năm 2017 là 50,21 triệu đồng đến năm 2018 tăng lên là 55,02 triệu đồng, năm 2019 khoản chi này tiếp tục tăng lên là 58,32 triệu đồng.
+ Chi xây dựng báo cáo định kỳ khoản chi này tăng từ 189,14 năm 2017 lên 214,36 năm 2019 với tốc độ tăng trung bình là 6,58%.
+ Chế độ chi cho các đoàn kiểm tra giám sát: khoản chi này năm 2017 là 190,14 triệu đồng; năm 2018 tăng lên là 198,36 triệu đồng; năm 2019 là 200,25 triệu đồng với tốc độ tăng bình quân là 2,64%.
+ Chế độ chi tiếp công dân khoản chi này tăng khá nhanh từ 45,14 triệu đồng năm 2017 lên 68,21 triệu đồng năm 2019 với tốc độ tăng bình quân là 22,96%.
+ Chi công tác xã hội thăm hỏi, trợ cấp đối tượng chính sách khoản chi này năm 2017 là 98 triệu đồng; năm 2018 là 101 triệu đồng; năm 2019 là 105 triệu đồng
+ Chi mua sắm tài sản cố định đây là khoản chi chiếm tỷ trọng khá lớn trong khoản chi các hoạt động đặc thù của Văn phòng tỉnh ủy năm 2017 khoản chi này là 117,23 triệu đồng; năm 2018 là 206,32 triệu đồng; nắm 2019 là 224,30 triệu đồng
*Các khoản chi khác bao gồm chi chế độ trang phục, chi chế độ bồi dưỡng phục vụ hoạt động của tỉnh ủy, thành ủy, chi chế độ bồi dưỡng công tác văn thư, chế độ tặng quà lưu niệm. Khoản chi này năm 2017 là 418,34 triệu đồng đến năm 2019 tăng lên là 638,24 triệu đồng với tốc độ tăng bình quân trong giai đoạn này là 23,55%.
* Chi không thường xuyên
Bảng 3.6. Các khoản chi không thường xuyên của Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai giai đoạn 2017-2019
Đơn vị: Triệu đồng
Nội dung Năm
2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh (%) 18/17 19/18 BQ
Chi tiêu theo đơn đặt hàng
của nhà nước 214,36 235,14 240,57 109,69 102,31 106,00 Chi thực hiện nghiên cứu
đề tài khoa học 312,41 336,14 371,14 107,60 110,41 109,00 Chi chương trình mục tiêu
quốc gia 148,36 147,14 150,21 99,18 102,09 100,63 Chi thực hiện tinh giản
biên chế 84,17 125,14 - - - -
Chi đầu tư phát triển 105,24 111,14 108,32 105,61 97,46 101,53 Các khoản chi đột xuất khác 95,14 97,14 102,36 102,10 105,37 103,74
Tổng cộng 959,68 1051,84 972,6 109,60 92,47 101,03
Nguồn: Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai
Các khoản chi không thường xuyên tại văn phòng tỉnh ủy Lào Cai bao gồm các khoản theo đơn đặt hàng của nhà nước; chi thực hiện nghiên cứu đề tài khoa học, chi chương trình mục tiêu quốc gia; chi thực hiện tinh giản biên chế; chi đầu tư phát triển; các khoản chi đột xuất khác tổng các khoản chi không ổn định năm 2017 là 959,68 triệu đồng đến năm 2018 tăng lên là 1051,88 triệu đồng đến năm 2019 giảm xuống còn là 972,60 triệu đồng, tốc độ tăng trung bình các khoản chi này là 1,03%.
Tổng hợp các thực hiện các khoản chi của Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 3.7. Tổng hợp thực hiện chi tại Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai giai đoạn 2017-2019
Nội dung chi
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
DT TH TH/DT DT TH TH/DT DT TH TH/DT (Tr.đồng) (Tr.đồng) (%) (Tr.đồng) (Tr.đồng) (%) (Tr.đồng) (Tr.đồng) (%) I - Chi TX 7846,24 7991,86 101,86 8436,35 8451,01 100,17 8856,12 8765,03 98,97 Nh ó m 1 Tổng 6419 6442,14 100,36 6541 6537,18 99,94 6625 6574,21 99,23 Tỷ trọng 72,84 71,97 69,11 68,79 67,32 67,51 Nh ó m 2 Tổng 1015 1131,38 111,47 1379 1384,47 100,40 1584 1552,58 98,02 Tỷ trọng 11,52 12,64 14,57 14,57 16,10 15,94 Nh ó m 3 Tổng 412,24 418,34 101,48 516,35 529,36 102,52 647,12 638,24 98,63 Tỷ trọng 4,68 4,67 5,46 5,57 6,58 6,55 II - Chi không TX 966,08 959,68 99,34 1028,82 1051,84 102,24 985,16 972,6 98,73 Nh ó m 2 Tổng 966,08 959,68 99,34 1028,82 1051,84 102,24 985,16 972,6 98,73 Tỷ trọng 10,96 10,72 10,87 11,07 10,01 9,99 Tổng 8812,32 8951,54 101,58 9465,17 9502,85 100,40 9841,28 9737,63 98,95
Nguồn: Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai
Nhận xét: Qua phân tích tại bảng trên ta thấy: Mục Chi không thường xuyên được thực hiện theo đúng kế hoạch, nhiệm vụ được xây dựng. Mục chi thường xuyên thực hiện tiết kiệm hơn so với dự toán xây dựng, cụ thể: Năm 2017 khoản chi này vượt 1,36% so với dự toán đến năm 2019 khoản chi này thực hiện tương đối tốt đạt 98,975 so với dự toán xây dựng.
Để đánh giá hoạt động chấp hành chi tại Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai tác giả tiến hàng khảo sát đánh giá đội ngũ cán bộ chuyên môn làm công tác quản lý tài chính, lãnh đạo Văn phòng tỉnh ủy và các cán bộ chuyên trách về quản lý các khoản chi được tổng hợp ở bảng 3.8 dưới đây:
Bảng 3.8. Đánh giá về công tác chấp hành chi NSNN tại Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai
STT Tiêu chí Điểm trung
bình Ý nghĩa
1 Thực hiện dự toán chi tại đơn vị sát với dự toán 2,62 Trung bình 2 Việc ban hành và công khai rộng rãi quy trình
và thủ tục thanh Quyết toán. 2,61 Trung bình 3 Tình hình phân phối, cấp phát, sử dụng nguồn
kinh phí hợp lý 2,44 Yếu
4 Quan hệ cân đối thu chi tại đơn vị được giải
quyết linh hoạt 2,71 Trung bình
5 Việc thực hiện tốt công tác chi các nguồn kinh
phí theo kế hoạch và quyền hạn 2,53 Yếu 6 Tổ chức thực hiện các khoản chi theo chế độ, tiêu
chuẩn, định mức theo quy định của Nhà nước 2,78 Trung bình
Nguồn: Tổng hợp từ số liệu điều tra
Bảng số liệu trên cho thấy công tác chấp hành chi của Văn phòng tỉnh ủy Lào Cai thực hiện chưa thực sự tốt một số tiêu chỉ đánh giá mức kém như Tình hình phân phối, cấp phát, sử dụng nguồn kinh phí hợp lý (2,44); Việc thực hiện tốt công tác chi các nguồn kinh phí theo kế hoạch và quyền hạn (2,53). Các tiêu chí còn lại được đánh giá ở mức trung bình bao gồm Thực hiện dự toán chi tại đơn vị sát với dự toán (2,62); Việc ban hành và công khai rộng rãi quy trình và thủ tục thanh Quyết toán (2,61); Quan hệ cân đối thu chi tại đơn vị được giải quyết linh hoạt (2,71); Tổ chức thực hiện các khoản chi theo chế độ, tiêu chuẩn, định mức theo quy định của Nhà nước (2,78).