1.4.1. Khái niệm phát triển nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK
Phát triển nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK là một quá trình tác động thường xuyên, liên tục và đồng bộ của ban lãnh đạo, các phòng ban chuyên trách cùng toàn thể cán bộ ngân hàng lên tất cả các bước của quy trình thực hiện bảo lãnh thanh toán thuế xuất nhập khẩu nhằm mục đích tăng quy mô cũng như cải thiện chất lượng của nghiệp vụ này. Trên cơ sở đó, ngân hàng thực hiện mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận ngân hàng và giảm thiểu rủi ro và chi phí phát sinh từ nghiệp vụ.
- Phát triển theo chiều rộng là là sự tăng lên về số lượng, quy mô, doanh số bảo lãnh, doanh thu bảo lãnh, đồng thời mở rộng mạng lưới chi nhánh, phòng giao dịch cung cấp dịch vụ bảo lãnh TTTXNK.
14
- Phát triển theo chiều sâu là sự chú trọng vào chất luợng bảo lãnh, lợi ích cho các bên tham gia, sử dụng các công cụ để giảm thiểu rủi ro trong nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK, đồng thời tăng chất luợng cán bộ nghiệp vụ và hiện đại hóa công nghệ.
1.4.2. Các chỉ tiêu đánh giá sự phát triển
1.4.2.1. Các chỉ tiêu định lượng
a. Số lượng khách hàng và số món bảo lãnh TTTXNK
Số luợng khách hàng tăng lên hay giảm đi thể hiện nhu cầu của khách hàng cũng nhu chất luợng sản phẩm và uy tín của ngân hàng. Bởi vì, khi một khách hàng có nhu cầu đuợc bảo lãnh thì yêu cầu đầu tiên đối với tổ chức nhận bảo lãnh phải là một tổ chức có uy tín, có khả năng tài chính tốt, đồng thời dịch vụ phải thuận tiện và hữu ích.
Số món bảo lãnh thể hiện số luợng hợp đồng bảo lãnh mà ngân hàng ký kết với khách hàng. Thông qua sự phân tích chỉ tiêu này trong một giai đoạn, ta có thể đánh giá đuợc nhu cầu của khách hàng tăng lên hay giảm đi qua từng năm, đồng thời phản ánh đuợc niềm tin của khách hàng vào ngân hàng.
b. Tổng doanh số bảo lãnh TTTXNK
Là tổng giá trị các khoản bảo lãnh phát sinh trong kỳ kế toán, thể hiện quy mô của sản phẩm trong kỳ. Mức độ phát triển của sản phẩm đuợc thể hiện thông qua các chỉ số sau:
Tốc độ tăng doanh số bảo lãnh thuế
Doanh số bảo lãnh thuế năm n “---;—' / Σ . . Â ĩ—T---77 - 1
vậy, khi phân tích chỉ tiêu doanh số bảo lãnh thuế, ta cần kết hợp xem xét tổng doanh số mà ngân hàng phải trả thay khách hàng để có cái nhìn toàn diện và đầy đủ về sự phát triển của sản phẩm.
Mức độ phát triển của sản phẩm bảo lãnh TTTXNK so với bảo lãnh nói chung cũng đuợc thể hiện thông qua tỷ lệ sau đây:
Tỷ lệ doanh số bảo lãnh thuế SO với tổng các bảo lãnh Doanh số bảo lãnh thuế năm n
= ;—77 .ɪ ,—:— *100%
Tổng doanh SO bảo lãnh năm n a. Doanh số bảo lãnh trung bình trên một món bảo lãnh
Doanh số bảo lãnh trung bình của một món bảo lãnh thuế năm n Doanh số bảo lãnh thuế năm n
Số món bảo lãnh thuế năm n
Chỉ tiêu này phản ánh doanh số bảo lãnh trung bình trên một hợp đồng ký kết. Doanh số này càng lớn thì ngân hàng thu đuợc càng nhiều phí, đồng thời giảm thiểu thời gian thực hiện hợp đồng và nguồn nhân lực thực hiện nghiệp vụ .
b. Doanh số bảo lãnh mà ngân hàng phải trả thay khách hàng
Trong truờng hợp nguời đuợc bảo lãnh không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình với bên nhận bảo lãnh, ngân hàng sẽ thực hiện thay nghĩa vụ đó cho khách hàng của mình. Nhu đã phân tích ở trên, đây chính là rủi ro của ngân hàng khi thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh mà một trong những nguyên nhân là công tác thẩm định khách hàng không tốt. Khi đó, khoản bảo lãnh trở thành khoản cho vay của ngân hàng, và rõ ràng là, ngân hàng phải đối mặt với hàng loạt rủi ro khác đi kèm khoản vay đó cũng nhu chi phí để giám sát, thu nợ. Chính vì thế, một ngân hàng có doanh số bảo lãnh mà ngân hàng phải trả thay khách hàng thấp thuờng có hiệu quả cao hơn. Tuy nhiên để xem xét vấn đề này một cách toàn diện, ta đi phân tích chỉ tiêu:
Doanh số bảo lãnh thuế mà ngân hàng phải trả thay
=---Zx—;—;—X, , X---— * 100%
Tổng doanh sô bảo lãnh thuê
Tuy nhiên, doanh số bảo lãnh thuế cao nhung nghĩa vụ mà ngân hàng phải thực hiện thay khách hàng lớn thì hiệu quả của việc thực hiện nghiệp vụ này là chua cao. Vì
15
Tỷ lệ này đo luờng trong tổng doanh số bảo lãnh nói chung của ngân hàng thì doanh số bảo lãnh thuế chiếm bao nhiêu phần trăm. Tỷ lệ này tăng qua các năm chứng tỏ bảo lãnh thuế ngày càng chiếm vai trò quan trọng trong hoạt động bảo lãnh nói chung của ngân hàng.
Tỷ lệ này phản ánh mối quan hệ tương quan giữa doanh số bảo lãnh thuế mà ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ thay khách hàng so với tổng doanh số bảo lãnh thuế trong kỳ. Tỷ lệ này càng cao thì càng không tốt cho ngân hàng vì nó chứng tỏ ngân hàng phải trả thay khách hàng một khoản bảo lãnh lớn so với tổng doanh số bảo lãnh. Một ngân hàng muốn tăng hiệu quả khi thực hiện nghiệp vụ này nên duy trì tỷ lệ này ở một mức độ hợp lý tùy theo khẩu vị rủi ro của ngân hàng.
c. Mức phí
Mức phí là tỷ lệ phần trăm trên doanh số bảo lãnh và thời gian bảo lãnh, thông qua đó tính được phí bảo lãnh cho mỗi món bảo lãnh thông qua công thức:
Số dư bảo lãnh* Mức phí bảo lãnh* Thời gian bảo lãnh Phí bảo lãnh =---—---
360
Trong đó thời gian bảo lãnh được tính theo đơn vị ngày.
Mức phí là một trong những yếu tố quan trọng để khách hàng quyết định sử dụng dịch vụ của ngân hàng. Khi mà có hàng loạt ngân hàng cung cấp sản phẩm bảo lãnh thuế được cơ quan Hải quan chấp nhận thì khách mức phí thấp cũng là một yếu tố quan trọng để khách hàng lựa chọn ngân hàng. Vì vậy, xây dựng mức phí cạnh tranh cho sản phẩm bảo lãnh thuế là một trong những mục tiêu hàng đầu của ngân hàng nhằm tăng doanh số và dư nợ bảo lãnh.
d. Doanh thu từ bảo lãnh thuế
Doanh thu từ bảo lãnh TTTXNK là tổng số phí thu được từ dịch vụ cũng như các khoản thu khác từ số tiền ký quỹ của doanh nghiệp liên quan đến nghiệp vụ bảo lãnh thuế. Chỉ tiêu này đánh giá được quy mô hoạt động của ngân hàng trong việc thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh thuế, qua đó có thể đánh giá số lượng hợp đồng, chất lượng của sản phẩm cũng như uy tín của ngân hàng. Thông thường, chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả hoạt động đối với sản phẩm này là tốt. Để đánh giá sự thay đổi doanh thu của bảo lãnh thuế qua các năm, ta sử dụng chỉ tiêu:
, Doanh thu bảo lãnh thuế năm n
Tốc độ tăng trưởng doanh thu = —---—■—————■—■—-—-— — * 100%
'____________________________Doanh thu bảo lãnh thuê năm (n- 1)_____________
Chỉ tiêu này tăng qua từng năm thể hiện sự phát triển bền vững của sản phẩm, sự tăng lên của số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ, số hợp đồng bảo lãnh, doanh số bảo lãnh và uy tín của ngân hàng. Tuy nhiên, nếu chỉ tiêu này ngày càng giảm hoặc biến động mạnh, chẳng hạn năm nay tăng nhưng năm sau lại giảm thì có thể thấy hoạt động của ngân hàng trong nghiệp vụ này là chưa tốt hoặc xuất phát từ những tác nhân bên ngoài như diễn biến thị trường, sự phát triển của xuất nhập khẩu trong
năm đó cũng như là các chính sách từ phía nhà nước, các Bộ ban ngành liên quan và các cơ quan chức năng. Điều này là không tốt đối với hiệu quả của một ngân hàng, vì vậy các ngân hàng cần phải cải tiến và nâng cao chất lượng sản phẩm, chất lượng phục vụ để đem lại hiệu quả sử dụng cho khách hàng.
Để xem xét một cách toàn diện hơn, ta xem xét tỷ lệ doanh thu từ sản phẩm bảo lãnh thuế so với doanh thu của hoạt động bảo lãnh nói chung và tổng doanh thu từ phí dịch vụ:
Tỷ lệ doanh thu bảo lãnh thuế SO với tổng các bảo lãnh Doanh thu từ bảo lãnh thuế
= ---;----, , " , ,ɪ , * 100%
Tổng doanh thu từ bảo lãnh
Tỷ lệ doanh thu bảo lãnh thuế so với tổng doanh thu từ hoạt động dịch vụ Doanh thu từ bảo lãnh thuế
Doanh thu hoạt động dịch vụ * 100%
Tỷ lệ này thể hiện được tương quan giữa doanh thu từ bảo lãnh thuế và doanh thu từ hoạt động bảo lãnh nói chung cũng như với hoạt động dịch vụ của ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ vai trò của bảo lãnh thuế ngày càng lớn trong việc tạo ra doanh thu cho hoạt động bảo lãnh và doanh thu hoạt động dịch vụ, qua đó thể hiện được xu hướng phát triển của sản phẩm bảo lãnh thuế so với các hình thức hoạt động dịch vụ khác của ngân hàng.
c. Cơ cấu khách hàng sử dụng dịch vụ bảo lãnh thuế theo khu vực địa lý
Việc phân tích cơ cấu khách hàng theo khu vực địa lý thể hiện được mạng lưới khách hàng sử dụng dịch vụ, qua đó đánh giá được nhu cầu của từng vùng để xây dựng các giải pháp kịp thời nhằm hỗ trợ và nâng cao chất lượng sản phẩm theo đặc điểm của từng vùng.
1.4.2.2. Các chỉ tiêu định tính a. Uy tín của ngân hàng
Đây là một trong những yếu tố quan trọng nhất đối với sự tồn tại của một ngân hàng nói chung và sự phát triển của các sản phẩm của ngân hàng đó nói riêng. Đặc biệt, đối với hoạt động bảo lãnh, cụ thể là bảo lãnh TTTXNK thì uy tín là yêu cầu hàng đầu đối với các ngân hàng với tư cách là người bảo lãnh. Sản phẩm bảo lãnh của một ngân hàng uy tín và có khả năng tài chính tốt là một sự đảm bảo chắc chắn cho
18
người nhận bảo lãnh và ngược lại, chính vì vậy khách hàng thường ưu thích các ngân hàng lớn hơn là các ngân hàng có quy mô nhỏ, mới thành lập, uy tín không cao.
b. Công nghệ
Trong thời đại công nghệ thông tin phát triển như hiện nay, việc áp dụng các công nghệ hiện đại vào việc triển khai các sản phẩm đem lại hiệu quả vô cùng lớn không chỉ với ngân hàng mà còn với khách hàng và các cơ quan liên quan khác. Công nghệ có thể đẩy nhanh tốc độ xử lý chứng từ, giảm thời gian để xem xét chấp nhận một bảo lãnh, qua đó đẩy nhanh việc thông quan cho lô hàng xuất nhập khẩu, góp phần tăng vòng luân chuyển hàng hóa của doanh nghiệp, tránh ứ đọng vốn quá lâu do các thủ tục hành chính rườm rà gây nên. Không chỉ vậy, ngân hàng cũng được hưởng lợi từ việc đổi mới công nghệ. Vì lợi ích của mình nên doanh nghiệp thường lựa chọn các ngân hàng có công nghệ hiện đại để phát hành bảo lãnh thuế, góp phần làm doanh số và doanh thu từ bảo lãnh của ngân hàng.
c. Trình độ cán bộ nghiệp vụ
Trong xu thế hiện nay, ngoài việc cung cấp sản phẩm cho khách hàng, cán bộ ngân hàng còn thực hiện vai trò tư vấn và tìm giải pháp phù hợp nhất cho khách hàng. Chính vì vậy, trình độ chuyên môn nghiệp vụ của các cán bộ thực hiện sản phẩm bảo lãnh thuế phải đạt mức độ nhất định, ngoài sự am hiểu về dịch vụ của ngân hàng mình còn phải nắm bắt được các kiến thức liên quan như xuất nhập khẩu, quản lý thuế.Yếu tố nhân lực là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao chất lượng sử dụng sản phẩm cho khách hàng.
d. Mạng lưới đại lý
Việc phát triển rộng rãi mạng lưới đại lý là một trong những chiến lược của ngân hàng trong việc tăng số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ, tăng doanh số. lợi nhuận và thị phần của ngân hàng. Khách hàng có thể dễ dàng tiếp cận sản phẩm bảo lãnh TTTXNK ở bất cứ chi nhánh/phòng giao dịch nào trên địa bàn cả nước. Đồng thời, việc tăng cường cung cấp và hỗ trợ sản phẩm này tại các vùng có hoạt động xuất nhập khẩu phát triển, có nhiều càng biển/cảng hàng không.. .sẽ góp phần đáng kể cho ngân hàng trong việc tăng doanh số, doanh thu từ sản phẩm cũng như cải tiến chất lượng và đặc điểm sản phẩm phù hợp với nhu cầu của từng vùng.
1.5. CÁC NHAN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN Sự PHÁT TRIỂN CỦA BẢO LÃNH TTTXNK
19
Bảo lãnh TTTXNK cũng như bất cứ hoạt động kinh doanh nào của ngân hàng cũng chịu những tác động mang tính khách quan như tình hình kinh tế, hành lang pháp lý, môi trường chính trị-xã hội, các nhân tố từ phía cơ quan Hải quan và doanh nghiệp xuất, nhập khẩu hay những yếu tố nội sinh trong bản thân ngân hàng.
1.5.1. Nhân tố khách quan
1.5.1.1. Tình hình kinh tế vĩ mô
Sự phát triển của sản phẩm bảo lãnh TTTXNK có mối quan hệ chặt chẽ với hoạt động xuất nhập khẩu của một quốc gia. Trong một nền kinh tế lành mạnh, các doanh nghiệp ngày càng có điều kiện để phát triển trong nước và vươn ra nước ngoài, nhờ đó họ ký được nhiều hợp đồng với các bên đối tác, khi đó xuất nhập khẩu được đẩy mạnh và nhu cầu bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu là vô cùng cần thiết cho các doanh nghiệp. Ngược lại, khi thay đổi các yếu tố vĩ mô của nền kinh tế như lạm phát, tỷ giá, chính sách đầu tư, xuất nhập khẩu hay khi nền kinh tế gặp khủng hoảng, thì việc sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp bị tác động, ảnh hưởng trước hết là việc ký kết hợp đồng của với các đối tác nước ngoài có thể gặp nhiều khó khăn do thiếu sự tin tưởng từ phía đối tác với môi trường kinh tế trong nước, thứ hai là ảnh hưởng đến năng lực của doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng cam kết trong hợp đồng. Cả hai chiểu hướng trên đều tác động không tốt đến hiệu quả của nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK, làm giảm doanh số bảo lãnh và làm rủi ro cho các bên tham gia bảo lãnh.
1.5.1.2. Hành lang pháp lý
Sự thống nhất, đồng bộ và chặt chẽ của môi trường pháp lý sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của ngân hàng, doanh nghiệp và cơ quan Hải quan cũng như sự phối hợp giữa ba hệ thống tổ chức này. Sự thống nhất này thể hiện thông qua: hệ thống pháp lý có văn bản luật hay dưới luật quy định cụ thể về bảo lãnh TTTXNK, các văn bản có liên quan đến nghiệp vụ này như luật Ngân hàng, luật Hải quan, luật Quản lý thuế xuất nhập khẩu... cũng phải thống nhất và không mâu thuẫn với nhau, bởi những văn bản này trực tiếp điều chỉnh hành vi của các bên tham gia. Nếu có sự không thống nhất, hành vi của một bên khó được các bên kia chấp nhận, dẫn đến những hậu quả nặng nề về kinh tế và uy tín của các tổ chức, đồng thời sản phẩm bảo lãnh TTTXNK dù đã được triển khai, nhưng không được sử dụng do quy định cho mỗi