32
Theo quan niệm của Vietcombank, bảo lãnh thanh toán xuất nhập khẩu là sản phẩm bảo lãnh theo đó Vietcombank cam kết thanh toán nghiệp vụ thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu trong truờng hợp nguời nộp thuế không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế sau khi hết thời hạn nộp thuế.
Vietcombank triển khai sản phẩm này với đối tuợng khách hàng mục tiêu là các tổ chức kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa phát sinh nghiệp vụ nộp thuế và có nhu cầu đuợc Vietcombank bảo lãnh thanh toán thuế đối với hàng hóa để đuợc trì hoãn nộp thuế cho cơ quan Hải quan.
2.3.3.2. Chính sách bảo lãnh
a. Phạm vi bảo lãnh
Vietcombank thực hiện bảo lãnh thanh toán cho một phần hoặc toàn bộ nghiệp vụ thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu của bên đuợc bảo lãnh.
b. Số tiền bảo lãnh
Số tiền bảo lãnh đuợc xác định căn cứ vào yêu cầu của bên đuợc bảo lãnh và:
> Thông tin tờ khai hải quan có trên cơ sở dữ liệu của tổng cục hải quan hoặc:
> Thông tin trên tờ khai hải quan có xác nhận của cơ quan hải quan hoặc
> Truờng hợp tài khoản hải quan chua đuợc xác nhận, số tiền bảo lãnh đuợc xác định dựa trên tờ khai hải quan và giá trị của hợp đồng ngoại thuơng, hóa đơn, chứng từ vận tải. Truờng hợp có sự khác biệt về giá trị trên các chứng từ trên, căn cứ vào giá trị hóa đơn.
c. Thời hạn bảo lãnh
> Thời hạn nộp thuế đuợc bảo lãnh: đuợc xác định căn cứ theo đề nghị của bên đuợc bảo lãnh nhung không vuợt quá thời hạn nộp thuế Tổng cục Hải quan quy định.
> Thời hạn hiệu lực của thu bảo lãnh: thu bảo lãnh hết hiệu lực khi nghiệp vụ nộp thuế thuộc phạm vi bảo lãnh đuợc thực hiện đầy đủ.
d. Nguồn thanh toán thuế
Nguồn thanh toán thuế bao gồm:
> Tiền ký quỹ và/hoặc nguồn vốn khác tự cân đối của bên đuợc bảo lãnh và/hoặc bên thứ ba bảo lãnh (theo cam kết của các bên liên quan).
> Vốn vay Vietcombank (trong truờng hợp Bên đuợc bảo lãnh đuợc cấp tín dụng hoặc có giới hạn tín dụng).
33
e. Phí
Quy định về phí bảo lãnh TTTXNK nằm trong quy định chung về phí dịch vụ bảo lãnh của Vietcombank. Phí bảo lãnh TTTXNK bao gồm phí của các nghiệp vụ liên quan: phát hành bảo lãnh, sửa đổi bảo lãnh, hủy bảo lãnh, thay đổi tài sản bảo đảm, hủy bảo lãnh. Mức phí phụ thuộc vào từng nghiệp vụ, ký quỹ hay không ký quỹ, loại tiền ký quỹ...Chi tiết mức phí đuợc trình bày cụ thể trong Phụ lục 2: iiBieu phí dịch vụ bảo lãnh tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam'”.
2.3.3.4. Quy trình bảo lãnh
Vietcombank ban hành quy định cụ thể và chi tiết về quy trình bảo lãnh TTTXNK. Về cơ bản quy trình này đáp ứng đuợc 5 buớc nhu lý thuyết đã nêu, tuy nhiên Vietcombank còn có những buớc bổ sung sao cho cho phù hợp với hoạt động của mình cũng nhu trình độ phát triển công nghệ của các tổ chức liên quan. Trình tự bảo lãnh TTTXNK tại Vietcombank đuợc thể hiện qua những buớc cơ bản sau:
a. Phát hành bảo lãnh
(i) Tiếp nhận hồ sơ và đề xuất bảo lãnh
Thực hiện: Bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK/ Bộ phận khách hàng
> Bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK/ Bộ phận khách hàng thực hiện tiếp nhận và kiểm tra chứng từ, thẩm định và đề xuất phát hành bảo lãnh.
> Hồ sơ đề nghị phát hành bảo lãnh TTTXNK gồm:
- Giấy đề nghị phát hành bảo lãnh TTTXNK kiêm hợp đồng bảo lãnh (truờng hợp ký quỹ 100%) hoặc Giấy đề nghị phát hành bảo lãnh TTTXNK (không ký quỹ đủ 100%) : 2 bản gốc.
- Tờ khai hải quan: 1 bản
- Hợp đồng ngoại thuơng, hóa đơn, chứng từ vận tải (nếu cơ quan hải quan chua xác nhận tờ khai hải quan) : 1 bản
- Hồ sơ liên quan khác (nếu có)
> Xác định các yếu tố của bảo lãnh: phạm vi, số tiền, thời hạn bảo lãnh.
(ii) Phê duyệt cấp bảo lãnh
Thực hiện: CTQ tại HSC/ Lãnh đạo chi nhánh
Căn cứ đề xuất phát hành bảo lãnh TTTXNK của Bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK/ Bộ phận khách hàng, CTQ xem xét phê duyệt phát hành bảo lãnh.
(iii) Ký hợp đồng cấp bảo lãnh và giao hồ sơ (trường hợp bên được bảo lãnh không ký quỹ đủ 100%)
34
Thực hiện: Bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK/ Bộ phận khách hàng.
(iv) Tác nghiêp phát hành bảo lãnh trên hê thống
Thực hiện: Bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK
> Bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK chịu trách nhiệm hướng dẫn tác nghiệp trên hệ thống tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK của phòng Quản lý các đề án công nghệ.
> Trường hợp có phát hành bảo lãnh thư điện tử
- Lập kèm thư bảo lãnh bằng văn bản giao cho bên được bảo lãnh để thông báo nội dung bảo lãnh đã phát hành.
- Theo dõi thông điệp xác nhận của Tổng cục Hải quan. Trường hợp TCHQ không xác nhận Thư bảo lãnh do Vietcombank phát hành:
• Liên hệ với bộ phận hỗ trợ tại HSC để xác định nguyên nhân TCHQ không xác nhận thông điệp giao dịch.
• Thực hiện phát hành lại bảo lãnh/ xử lý theo hướng dẫn của bộ phận hỗ trợ.
> Trường hợp hệ thống chưa hỗ trợ hạch toán ngoại bảng tự động, hạch toán nhập ngoại bảng số tiền bảo lãnh theo quy định hiện hành.
Quy trình phát hành bảo lãnh được thể hiện cụ thể trong Phụ lục 03-06.
b. Sửa đổi bảo lãnh
(i) Quy trình sửa đổi bảo lãnh TTTXNK thực hiên tương tự quy trình phát hành bảo lãnh TTTXNK nêu trên, theo các nguyên tắc:
> Bộ phận đầu mối nào tiếp nhận hồ sơ phát hành thì bộ phận đó chịu trách nhiệm tiếp nhận, xử lý đề nghị sửa đổi bảo lãnh.
> CTQ nào phê duyệt phát hành bảo lãnh thì CTQ đó phê duyệt sửa đổi bảo lãnh.
(ii) Thực hiên phát hành bảo lãnh điên tử
Bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK gửi thông điệp đề nghị hủy xác nhận bảo lãnh thuế của ngân hàng và tiếp nhận thông điệp xác nhận hủy bảo lãnh thuế của cơ quan Hải quan.
(iii) Hồ sơ trình CTQ phê duyêt sửa đổi bảo lãnh bao gồm:
> Giấy đề nghị sửa đổi bảo lãnh của bên đề nghị phát hành bảo lãnh.
> Hồ sơ liên quan thể hiện cơ quan Hải quan nhận bảo lãnh, bên được bảo lãnh, các bên liên quan khác (nếu có) đã thông báo nội dung sửa đổi.
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
35
> Thông điệp xác nhận hủy bảo lãnh thuế của cơ quan Hải quan.
> Thu bảo lãnh (truớc sửa đổi, nếu có) và thu sửa đổi bảo lãnh.
> Hồ sơ khác (nếu có)
(iv) Xử lý sau phê duyệt
> Truờng hợp phát hành thu bảo lãnh điện tử: Bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK gửi thông điệp phát hành bảo lãnh (thay thế thông điệp cũ).
> Truờng hợp hệ thống chua hỗ trợ hạch toán ngoại bảng tự động, hạch toán xuất/nhập ngoại bảng số tiền sửa đổi/ hủy bảo lãnh theo quy định.
c. Thanh toán thuế.
(i) Trường hợp bên được bảo lãnh ký quỹ 100%
Thực hiện: bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK
> Vào ngày T (Ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế bảo lãnh từ nguồn tiền đuợc bảo lãnh), thực hiện thanh toán số tiền thuộc phạm vi bảo lãnh từ nguồn tiền trên tài khoản của bên đuợc bảo lãnh.
> Truờng hợp tài khoản không đủ tiền để thanh toán, thanh toán thuế bằng tiền ký quỹ đồng thời với việc giải khoanh tiền ký quỹ.
(ii) Trường hợp bên được bảo lãnh tự chủ động nguồn vốn/ được cấp tín dụng để phát hành thanh toán thuế XNK
> Vào ngày T-5 ngày làm việc, bộ phận đầu mối lập Giấy đề nghị thanh toán thuế, gửi bên đuợc bảo lãnh để chuẩn bị thanh toán thuế hoặc để tiến hành thủ tục nhận nợ vay trong thanh toán thuế bằng tiền vay.
> Vào ngày T, bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK thực hiện thanh toán thuế từ nguồn vốn do bên đuợc bảo lãnh chỉ định hoặc từ tài khoản vay theo thông báo của bộ phận khách hàng.
> Truờng hợp bên đuợc bảo lãnh không đủ điều kiện rút vốn để thanh toán tiền thuế, chi nhánh thực hiện thủ tục cho vay bắt buộc theo quy định hiện hành về cấp tín dụng và quản lý và xử lý nợ cố vấn đề.
d. Giải tỏa bảo lãnh (i) Điều kiên giải tỏa bảo lãnh
> Nghĩa vụ nộp thuế thuộc phạm vi bảo lãnh đã đuợc thực hiện toàn bộ, hoặc:
> Bên đuợc bảo lãnh xuất trình quyết định/ chứng từ chứng minh miễn giảm thuế của cơ quan Hải quan.
36
> Trường hợp việc thanh toán thuế không được thực hiện tại Vietcombank, bên được bảo lãnh xuất trình giấy tờ chứng minh đã thanh toán thuế và thông tin đó phải được tra soát với ngân hàng thanh toán và/hoặc đối chiếu với cơ sở dữ liệu của cơ quan Hải quan.
(ii) Giải tỏa bảo lãnh
Thực hiện: bộ phận tác nghiệp bảo lãnh TTTXNK
> Kiểm tra và xác định giao dịch đủ điều kiện giải tỏa.
> In kết quả truy vấn thông tin chứng minh nghĩa vụ nộp thuế để làm chứng từ gốc cho việc thực hiện giải tỏa bảo lãnh.
> Thực hiện giải tỏa bảo lãnh, giải tỏa các biện pháp bảo đảm, hạch toán xuất ngoại bảng số tiền bảo lãnh giải tỏa (trường hợp hệ thống chưa hỗ trợ hạch toán ngoại bảng).
> Đóng và lưu hồ sơ giao dịch
> Thông báo về việc giải tỏa bảo lãnh cho Phòng/ bộ phận quản lý nợ và bộ phận khách hàng.