- Báo cáo kiểm toán của NHĐT&PTVN
2.2.2.2. Thực trạng cơ chế xử lý nợ xấu
Việc xử lý nợ xấu của NHĐT&PTVN được tiến hành thống nhất, có sự phối hợp chặt chẽ giữa chi nhánh NHĐT&PT tỉnh, thành phố và NHĐT&PT trung ương. Việc xử lý các khoản nợ xấu được thực hiện theo trình tự:
56
- Yêu cầu bổ sung tài sản đảm bảo nợ vay: Ngay khi khoản vay có nguy cơ có vấn đề, các báo cáo tài chính và các thông tin khác của khách hàng sẽ được kiểm tra kỹ lưỡng, để xác định có thể bổ sung thêm tài sản đảm bảo nợ vay. Xác định tài sản thế chấp có thể bán được hoặc chuyển đổi ngay sang tiền mặt mà không ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của khách hàng.
- Xác định phương án cơ cấu nợ: Biện pháp này được áp dụng cho các khách hàng được quyết định tiếp tục duy trì mối quan hệ tín dụng. Khoản vay sẽ được ngân hàng giám sát chặt chẽ, người vay phải chứng minh được khả năng hoàn trả lãi và gốc khi đến hạn sau khi được cơ cấu lại nợ theo hướng điều chỉnh nợ, giãn nợ, gia hạn nợ. Ngân hàng chỉ đồng ý cho khách hàng cơ cấu lại nợ khi đã nghiên cứu dự đoán kỹ:
+ Khả năng trả nợ từ dòng tiền mặt thông thường.
+ Khả năng trả nợ từ việc bán tài sản hoặc có khả năng trả nợ từ nguồn thu trong tương lai.
- Thu hồi nợ: Khi đã rà soát và kết luận khoản vay không thể phục hồi được, ngân hàng sẽ quyết định chiến lược thu hồi nợ, như:
+ Thực hiện các biện pháp khuyến khích trả nợ đối với các khách hàng có thiện chí trả nợ: miễn giảm một phần lãi suất, tính lại lãi, không tính lãi phạt,....
+ Thực hiện phát mại tài sản.
+ Yêu cầu người bảo lãnh trả nợ thay. + Khởi kiện.
+ Bán nợ.
+ Xử lý bằng dự phòng rủi ro: Biện pháp này chỉ áp dụn g sau khi ngân hàng đã áp dụng hết các biện pháp mà vẫn không thu hồi được nợ, hoặc các khoản nợ đã phát mại hết tài sản nhưng vẫn còn chênh lệch âm
57
(cả gốc và lãi), hoặc các khoản vay bị rủi ro do nguyên nhân khách quan mà không thể khắc phục được.
* Quy trình xử lý nợ xấu bằng dự phòng rủi ro tại chi nhánh: Gồm 3 bước
- Bước 1: Cán bộ quản lý tín dụng có trách nhiệm kiểm tra, nghiên cứu tham mưu đề xuất danh mục các khoản vay đề nghị xử lý, các biện pháp xử lý và lập tờ trình trình Trưởng phòng.
- Bước 2: Trưởng phòng xem xét tờ trình của cán bộ quản lý tín dụng nếu đồng ý với quan điểm của cán bộ quản lý tín dụng thì ký, nếu không đồng ý thì ghi rõ quan điểm của mình và ký để báo cáo Giám đốc chi nhánh và thông qua Hội đồng xử lý rủi ro của chi nhánh (trước mắt là Hội đồng tín dụng).
- Bước 3: Hội đồng xử lý rủi ro chi nhánh xem xét danh mục xử lý để trình NHĐT&PTVN quyết định.
Trong mọi trường hợp chi nhánh phải hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính đúng đắn, chính xác của số liệu, hồ sơ của khoản vay khó đòi đề nghị xử lý.
* Quy trình xử lý nợ xấu bằng dự phồng rủi ro tại NHĐT&PT Trung ương: Gồm 6 bước
- Bước 1: Phòng Quản lý rủi ro tiếp nhận hồ sơ, cán bộ và Trưởng phòng kiểm tra, tham mưu đề xuất danh mục và các biện pháp xử lý, lập tờ trình trình Giám đốc Ban Quản lý tín dụng.
- Bước 2: Giám đốc Ban Quản lý tín dụng xem xét tờ trình phòng Quản lý rủi ro nếu đồng ý với tờ trình thì ký, không đồng ý thì ghi rõ quan điểm của mình và ký để trình Hội đồng xử lý rủi ro xem xét.
- Bước 3: Hội đồng xử lý rủi ro xem xét, quyết định danh mục xử lý theo đúng nguyên tắc và chức năng nhiệm vụ; trình cấp có thẩm quyền tuỳ theo tính chất khoản nợ.
58
- Bước 4: Trình Chính phủ xử lý đối với các khoản nợ chỉ định; Trình HĐQT quyết định sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý nợ thương mại.
- Bước 5: Thông báo cho các chi nhánh đối với các khoản nợ được xử lý; hướng dẫn hạch toán ngoại bảng; chỉ đạo tiếp tục theo dõi thực hiện các phương án tận thu nợ đã đề xuất.
- Bước 6: Hết thời gian thu hồi theo quyết định hoặc phương án cần làm rõ nguyên nhân:
+ Khách quan: Trình HĐQT xử lý nợ.
+ Chủ quan: Quy trách nhiệm cá nhân, xử phạt kỷ luật hoặc bồi thường trách nhiệm vật chất theo quy định.
NHĐT&PTVN rất chú trọng đến công tác thu hồi nợ trực tiếp từ khách nợ. Tuy nhiên, NHĐT&PTVN vẫn đang gặp phải nhiều khó khăn để có thể tăng được tỷ lệ thu hồi nợ do:
- Tình hình tài chính yếu kém, không có khả năng trả nợ của khách hàng (còn tồn tại một số trường hợp UBND, Sở Tài chính địa phương là khách hàng vay vốn hoặc đứng ra bảo lãnh vay vốn ngân hàng), trong số đó khách hàng được Chính phủ cho khoanh nợ cũng chiếm tỷ trọng dư nợ không nhỏ.
- Các khoản nợ thuộc vụ án có thời gian thu hồi rất lâu vì bị phụ thuộc tiến độ xử lý của các cơ quan pháp luật (Tòa án, phòng thi hành án...), có thể mất nhiều năm quyền lợi chủ nợ của ngân hàng mới được thực hiện, không kể trường hợp đối tượng thi hành án đang chịu án phạ tù.
- Nguồn thu nợ chính cho ngân hàng là từ hoạt động xử lý tài sản đảm bảo. Tuy nhiên, hoạt động khai thác, cho thuê, bán tài sản đảm bảo để thu nợ còn gặp nhiều khó khăn do: Tòa tuyên giao tài sản kho rõ ràng nên không xử lý được; tài sản thế chấp là nhà xưởng trên đất không được cấp quyền sử dụng đất, các tài sản thế chấp bổ sung do cơ quan thi hành án giao bị mất
59
hoặc thất lạc hồ sơ, giấy tờ nên khó phát mại, cơ quan đăng bộ chưa xử lý cho các bất động sản liên quan vụ án....