CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH

Một phần của tài liệu 20200420_20200420 - PVD - BCTN 2019 (Trang 124)

- Lợi ích của cổ đông không kiểm soát và các bên

36. CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH

Năm nay Năm trước

VND VNDLợi nhuận trước thuế 188.952.931.432 232.686.880.272 Lợi nhuận trước thuế 188.952.931.432 232.686.880.272

Điều chỉnh cho thu nhập chịu thuế

Trừ: Thu nhập không chịu thuế 454.600.554.168 145.303.783.968 Cộng: Các khoản chi phí không được khấu trừ 300.770.850.736 160.777.721.856

Chuyển lỗ 104.211.092.584 -

Thu nhập tính thuế (69.087.864.584) 248.160.818.160

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 31.616.397.912 51.825.048.624 Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên thu nhập từ hoàn

nhập Quỹ Phát triển Khoa học và Công nghệ 6.440.911.688 24.446.588.880 Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của các

năm trước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành năm nay

(1.887.893.784) 1.272.929.088

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên

thu nhập chịu thuế năm hiện hành 36.169.415.816 77.544.566.592

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019, theo quy định của luật thuế thu nhập doanh nghiệp, Tổng Công ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20% tính trên thu nhập tính thuế (năm 2018: 20%), ngoại trừ các ưu đãi thuế như sau: −PVD Training có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 10% trên thu nhập tính thuế cho hoạt động đào tạo trong

suốt quá trình kinh doanh, và thuế suất 20% cho các hoạt động khác.

−PVD Deepwater có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 10% trong 15 năm từ Dự án đầu tư giàn khoan PV Drilling V (2011). PVD Deepwater được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm kể từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế (từ 2012 đến 2015) và được giảm 50% trong 9 năm tiếp theo (từ 2016 đến 2024).

Trong năm 2019, Tổng Công ty điều chỉnh tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp với số tiền là 6.440.913.862 đồng (năm 2018: 24.446.588.880 đồng) do phát sinh thu nhập từ hoàn nhập Quỹ Phát Triển Khoa Học và Công Nghệ được trích từ năm 2014. Các báo cáo thuế của Tổng Công ty sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế. Do việc áp dụng luật và các quy định về thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên các báo cáo tài chính hợp nhất chuyển đổi có thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế.

Tại ngày kết thúc niên độ kế toán, Tổng Công ty có khoản lỗ tính thuế là 1.047.927.154.523 đồng (năm 2018: 1.124.011.757.974 đồng) có thể được sử dụng để khấu trừ vào lợi nhuận trong tương lai. Công ty không ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại cho các khoản lỗ này vì Tổng Công ty không chắc chắn có đủ thu nhập tính thuế trong tương lai để sử dụng. Các khoản lỗ này có thể được mang sang với thời hạn tối đa là 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ.

Các khoản lỗ tính thuế được kê khai ban đầu bằng Đồng Việt Nam dựa trên kết quả kê khai thuế hàng năm. Việc chuyển lỗ các khoản lỗ tính thuế này sẽ chịu ảnh hưởng của việc thay đổi chênh lệch tỉ giá qua các kỳ báo cáo.

Các khoản lỗ mang sang này sẽ đáo hạn theo lịch biểu sau:

Lỗ tính thuế

Công ty mẹ PVD Deepwater Total

VND VND VND 2021 268.546.010.590 - 268.546.010.590 2022 461.276.407.062 112.068.476.435 573.344.883.497 2023 (*) 148.896.518.946 29.013.252.357 177.909.771.303 2024 - 28.126.489.133 28.126.489.133 878.718.936.598 169.208.217.925 1.047.927.154.523

(*) Khoản lỗ tính thuế năm cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2018 sẽ đáo hạn vào năm 2023 đã được điều chỉnh lại theo quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2018 của Tổng Công ty như sau:

Số đã trình bày Số điều chỉnh Số trình bày lại

VND VND VND

208.411.098.960 (59.514.580.014) 148.896.518.946

Một phần của tài liệu 20200420_20200420 - PVD - BCTN 2019 (Trang 124)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(128 trang)