chức tín dụng
1.3.3.1. Mô hình tổ chức, bộ máy thanh tra, giám sát
Mỗi quốc gia có những tiêu chuẩn về hoạt động an toàn tài chính riêng phù hợp với tình hình kinh tế và chính trị của mỗi nước, do đó, không có một khuôn mẫu về mô hình cơ quan thanh tra, giám sát chuẩn nào cho tất cả các quốc gia. Tuy nhiên, theo thông lệ quốc tế do Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS) đưa ra, một hệ thống thanh tra ngân hàng hiệu quả phải đảm bảo [14]:
- Phân định rõ ràng trách nhiệm của các đơn vị liên quan đến các cơ quan thanh tra giám sát: Chức năng và trách nhiệm của từng đơn vị liên quan phải rõ ràng, có đầy đủ các quy định về an toàn tối thiểu, các quy chế phải được cập nhật và thay đổi tương thích với sự phát triển của thị trường; có cơ chế hữu hiệu về phối hợp giữa các đơn vị liên quan đến công tác thanh tra giám sát kể cả các trường hợp đóng cửa và cơ cấu lại ngân hàng, cơ chế phối hợp này phải chủ động và phản ứng nhanh được trước các biến động lớn, nhất là cuộc khủng hoảng ngân hàng.
- Từng đơn vị liên quan đến thanh tra giám sát phải có tính độc lập tương đối trong hoạt động và có đầy đủ nguồn lực, cần hạn chế sự can thiệp của chính trị và của
chính quyền địa phương khi thanh tra thực hiện công việc của mình theo quy định; - Cơ sở pháp lý thích hợp cho hệ thống thanh tra giám sát: Cơ quan thanh tra giám sát phải có quyền đưa ra những tiêu chí về thành lập ngân hàng để bảo đảm
cho an toàn hệ thống (bao gồm tiêu chí về vốn, cổ đông lớn, cơ cấu cổ đông, kế hoạch phát triển, kinh nghiệm hoạt động ngân hàng của ban điều hành, hệ thống quy chế về kiểm soát nội bộ,...); cơ quan thanh tra giám sát được quyền chủ động đưa ra các quy định về an toàn hoạt động, phân loại nợ và xử lý dự phòng; cơ quan giám sát được đưa ra những nhận định mang tính định tính khi đánh giá về an toàn hoạt động của từng ngân hàng.
1.3.3.2. Phương pháp thanh tra
Ngày nay, cùng với sự phát triển mạnh mẽ của hoạt động ngân hàng tài chính,
hoạt động thanh tra của các nước trên thế giới đã thay đổi căn bản và thay đổi liên tục. Đối với các nước có thị trường tài chính, tiền tệ phát triển mạnh thì hoạt động thanh tra trên cơ sở tuân thủ đã được thay đổi từ rất sớm bằng hoạt động thanh tra trên cơ sở rủi ro khi các nước này thực hiện các chuẩn mực và nguyên tắc thanh tra, giám sát ngân hàng hiệu quả của Uỷ ban Basel. Ở các nước đang phát triển, phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro đang từng bước được áp dụng, xen kẽ với phương pháp tuân thủ. Trong tương lai, phương pháp thanh tra này sẽ la phương pháp được áp dụng chủ yếu tại các nước trên thế giới và thay thế hoàn toàn cho phương pháp thanh tra tuân thủ. Việc đổi mới phương pháp thanh tra được thể hiện ở hai khía cạnh:
Quy trình thanh tra
Một quy trình thanh tra hiệu quả phải đảm bảo tính liên tục theo một chu trình khép kín gồm 6 bước (Sơ đồ 1, mục 1.2.2.2 nêu trên). Trong đó, hoạt động giám sát luôn đan xen với hoạt động thanh tra, bổ trợ cho thanh tra tại chỗ và kết quả thanh tra tại chỗ là sản phẩn đầu vào cho một chu trình giám sát tiếp theo đối với TCTD. Hoạt động giám sát và thanh tra có mối quan hệ chặt chẽ và thiếu một trong 2 hoạt động này không tạo nên hoạt động thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro.
Việc thực hiện quy trình thanh tra nêu trên sẽ giúp Cơ quan quản lý khái quát được tình hình TCTD hoặc các lĩnh vực được thanh tra; đánh giá tình hình rủi ro chung của TCTD; đánh giá thực trạng công tác quản trị rủi ro chung của TCTD, ngoài những đánh giá về tuân thủ pháp luật còn đưa ra nhưng nội dung cảnh báo
Việc mở rộng nội dung thanh tra
Việc mở rộng nội dung thanh tra tại chỗ được thể hiện ở chỗ: ngoài việc thanh tra việc chấp hành các quy định pháp luật của TCTD, đối với mỗi nội dung thanh tra, Đoàn thanh tra cần phải đánh giá hệ thống quản trị rủi ro của các TCTD trên cơ sở các khía cạnh quản trị rủi ro: Nhận dạng rủi ro; đo lường rủi ro; giám sát rủi ro; kiểm soát rủi ro thông qua việc xem xét một số yếu tố quan trọng tác động đến chất lượng và hiệu quả quản trị rủi ro của TCTD [15, tr17], cụ thể như sau:
+ Vai trò giám sát của hội đồng quản trị: Phê duyệt chiến lược kinh doanh, chính sách quản trị rủi ro, cấu trúc và giám sát vận hành của các bộ phận tham gia quản trị rủi ro như Ban Kiểm soát, Hội đồng tín dụng, Ủy ban Kiểm toán, Ủy ban Quản lý tài sản có - tài sản nợ (ALCO),...;
+ Vai trò của Ban điều hành: Xây dựng và tổ chức thực hiện các chính sách quy trình, thủ tục, hạn mức liên quan đến quản trị rủi ro,...;
+ Hệ thống đo lường, giám sát rủi ro và hệ thống thông tin quản lý; + Hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống kiểm toán nội bộ.
Nhận dạng —--∙^ r-—Giám sát của HĐQT
Đo lường _____________________ Chính sách, thủ tục và quy trình
Quản trị rủi ro Quản trị rủi ro Giám sát
Kiểm soát
Hệ thống thông tin quản lý
L____Hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ
1.3.3.3. Quy mô các cuộc thanh tra tại chỗ
Việc đánh giá quy mô các cuộc thanh tra tại được xem xét trên 2 khía cạnh đó là: Số lượng và tốc độ gia tăng các cuộc thanh tra tại chỗ qua các năm của CQTTGSNH.