- Mô hình tổ chức BMKT tại chi nhánh ngân hàng
2.2.2. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán trong ngân hàng đa dạng và có số lượng lớn, nên yêu cầu các chứng từ phải được kiểm tra kỹ càng trước, trong và sau các nghiệp vụ nhằm hạn chế tối đa các rủi ro xảy ra sai sót.Tehcombank đang sử dụng hai hình thức chứng từ là chứng từ giấy và chứng từ điện tử. Các chứng từ này được ngân hàng thiết kế để phù hợp với đặc điểm hoạt động chung của ngân hàng.
Chừng từ kế toán được quy định tối thiểu về phạm vi áp dụng cho từng loại chứng từ, danh mục chứng từ và hướng dẫn sử dụng đi kèm, người có thẩm quyền, thời gian luân chuyển, quy định lưu trữ, quy định xử lý trong các trường hợp liên quan. Quy trình lập và luân chuyển, lưu trữ, bảo quản chứng từ được xây dựng dựa trên thực tế quá trình xử lý nghiệp vụ, không cố định cho bộ phận cụ thể nhằm đảm bảo tính linh hoạt cho hoạt động kế toán. Chứng từ điện tử được quy định việc lập, ký, kiểm soát, truyền nhận và lưu trữ chứng từ phải đảm bảo tuân thủ các quy định về chứng từ kế toán bằng giấy, chứng từ được lập cần độ bảo mật cao. Các nghiệp vụ như nghiệp vụ cho vay, huy động tiền gửi tiết kiệm, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu... và các nghiệp vụ thu, chi tài chính khác không thuộc hoạt động thanh toán cần lập chứng từ giấy, không sử dụng chứng từ điện tử vì liên quan nhiều đến yếu tố pháp lý như xác thực danh tính khách hàng, quan hệ dân sự yêu cầu giao dịch trực tiếp.
* về việc lập các chứng từ kế toán
Chứng từ được sử dụng ở một số nghiệp vụ của ngân hàng: