- Nghiệp vụ huy động tiền gửi (diễn ra ở các chi nhánh)
r Hêt thời hạn mượn,
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Việc lập và trình bày BCTC được Ban lãnh đạo của ngân hàng yêu cầu phải đảm bảo tuân thủ đúng theo Chuẩn mực, Chế độ kế toán tại Việt Nam. Và đảm bảo các yêu cầu của BCTC như: lựa chọn chính sách kế toán thích hợp và áp dụng nhất quán; các đánh giá, dự đoán phải hợp lý và thận trọng; BCTC được lập dựa trên cớ sở hoạt động kinh doanh liên tục;...
Kỳ lập BCTC: ngân hàng sẽ lập BCTC quý và BCTC năm
Hệ thống báo cáo tài chính tại ngân hàng gồm: hệ thống BCTC bắt buộc báo cáo thống kê và báo cáo quản trị
* Hệ thống báo cáo tài chính bắt buộc
Hệ thống báo cáo tài chính bắt buộc gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
Quy trình lập báo cáo tài chính
Chuẩn bị trước khi lập BCTC
- Kiểm tra, đối chiếu số liệu: kế toán tiến hành đối chiếu số liệu giữa sổ tổng hợp với các sổ chi tiết, đối chiếu số liệu với các bên liên quan. Nếu có sự chênh lệch xảy ra trong việc kiểm tra, kế toán cần tiến hành tìm hiểu nguyên nhân và điều chỉnh.
- Kiểm kê tài sản: Đối với các tài sản khác nhau sẽ có các thời điểm kiểm kê khác nhau nhằm xác định giá trị thực tế của tài sản. Ví dụ như tiền mặt sẽ tiến hành kiểm kê theo tuần, công cụ dụng cụ sẽ kiểm kê định kỳ 6 tháng một lần. Các tài sản cũng sẽ được kiểm kê đột xuất theo yêu cầu của Ban lãnh đạo.
- Thực hiện các bút toán điều chỉnh sau khi thực hiện kiểm tra, đối chiếu và trước khi khóa sổ.
- Sau khi thực hiện kiểm tra, đối chiếu số liệu, kế toán sẽ thực hiện khóa sổ kế toán, để tổng hợp lại và tiến hành lập báo cáo tài chính.
Lập báo cáo tài chính
- Các chi nhánh thực hiện hạch toán ban đầu, thu thập và tổng hợp thông tin từ các chứng từ kế toán, định kỳ gửi toàn bộ chứng từ của chi nhánh
về hội sở.
- Dựa vào các chứng từ từ chi nhánh gửi lên và các chứng từ tại hội sở phản ánh các nghiệp vụ khác nhau của ngân hàng, kế toán sẽ tiến hành tổng hợp số liệu, từ đó sẽ phản ánh được các thông tin trên báo cáo tài chính.
Sau khi lập BCTC ngân hàng sẽ tiến hành nộp cho các cơ quan chức năng và thực hiện công khai BCTC qua báo cáo thường niên của ngân hàng. Báo cáo thường niên là phương tiện thể hiện tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong một năm tài chính, cũng như định hướng phát triển của ngân hàng trong tương lai. Báo cáo thường niên của ngân hàng sẽ được công khai trên trang website của ngân hàng.
* Hệ thống báo cáo thống kê
Techcombank lập nhiều báo cáo thống kê theo yêu cầu của Nhà nước và yêu cầu nội bộ, tuân thủ Luật Thống kê số 89/2015/QH13 ngày 23/11/2015 và thông tư số 35/2015/TT-NHNN ngày 31/12/2015 quy định chế độ báo cáo thống kê áp dụng với các TCTD, CN ngân hàng nước ngoài của Thống đốc NHNN.
Hầu hết tất cả báo cáo thống kê được lập tập trung tại Hội sở chính, do Hội sở chính làm, các CN có trách nhiệm báo cáo số liệu về Hội sở chính. Ngoài ra, các CN chủ động lập báo cáo thống kê theo yêu cầu của lãnh đạo ở phạm vi CN. Nguồn dữ liệu để lập báo cáo thống kê là từ kho dữ liệu chung của Techcombank
Quy trình lập báo cáo thống kê
- Bước 1: Bộ phận kế toán tại CN chuyển toàn bộ dữ liệu về tập trung tại Hội sở thông qua phần mềm đồng thời lập những báo cáo thống kê trong phạm vi CN theo yêu cầu của Ban lãnh đạo CN.
- Bước 2: Hội sở sử dụng các công cụ thống kê để xử lý thông tin và thiết lập các báo cáo thống kê. Bên cạnh đó, có một số báo cáo thống kê được
lập tự động.
- Bước 3: Các báo cáo thống kê được sử dụng phục vụ Ban lãnh đạo, NHNN kiểm toán nhà nước, kiểm toán độc lập, cơ quan thuế và các cơ quan
Tất cả các báo cáo quản trị do Hội sở đảm nhận. Mục tiêu trong kế hoạch tập trung hóa kế toán quản trị gồm tập trung dữ liệu, tập trung công nghệ, tập trung quản trị vận hành hệ thống báo cáo quản trị, thiết lập hệ thống KPIs.
Quy trình và hoạt động của tổ chức lập báo cáo quản trị tại Techcombank nhìn chung tuân theo các mục tiêu kịp thời, hợp lý, cụ thể như sau:
+ Xác định mục tiêu, từ đó lập kế hoạch ngân sách rồi đưa ra dự báo. Kết quả so với dự báo như thế nào được phản ánh kịp thời cho Ban lãnh đạo, điều chỉnh kịp thời về mục tiêu và sự phân bổ ngân sách
+ Phân tích đánh giá kết quả so với kế hoạch để đưa ra điều chỉnh hợp lý về kế hoạch toàn bộ nguồn lực (nhân lực, ngân sách, hệ thống hỗ trợ, các chỉ tiêu báo cáo)
+ Hệ thống báo cáo quản trị được lập dựa theo chuẩn là bộ tiêu chuẩn KPIs, cụ thể cho từng chỉ tiêu báo cáo, đầy đủ các thông tin về đối tượng, phạm vi, mục tiêu, phân nhóm cụ thể theo bộ KPIs.