Để đánh giá chất lượng khoản vay thì khoản vay đó phải đáp ứng được rất nhiều tiêu chí của các chủ thể tham gia vào hoạt động này, đó là: NHTM, khách hàng vay vốn và toàn bộ nền kinh tế. Song với giới hạn đã nêu, luận văn này chỉ nghiên cứu và đánh giá chất lượng tín dụng đối với NHTM.
Chất lượng tín dụng hiểu một cách đơn giản là phép so sánh dùng để chỉ mối quan hệ giữa kết quả thực hiện các mục tiêu hoạt động của chủ thể và chi phí mà chủ thể bỏ ra để có kết quả đó trong những điều kiện nhất định.
Theo khái niệm này thì chất lượng tín dụng là phép so sánh giữa doanh lợi từ hoạt động tín dụng của NHTM và chi phí mà NHTM bỏ ra để có được doanh lợi đó.
Cụ thể hơn là đánh giá chất lượng tín dụng theo 2 tiêu chí: mức độ an toàn và khả năng sinh lời của khoản vay.
- Mức độ an toàn của khoản vay: Một khoản vay là có hiệu quả khi khoản vay đó là an toàn. Yếu tố an toàn đây muốn nói đến khả năng hoàn trả các khoản lãi và vốn vay của khách hàng. Đồng thời còn xem xét cả việc khách hàng có sử dụng vốn vay đúng mục đích và có hiệu quả thiết thực hay không? Một khoản vay có hiệu quả trên tiêu chí an toàn là khoản vay mà Ngân hàng thu được gốc và lãi đúng thời hạn mà không phải bù đắp bất cứ chi phí nào. Một khoản vay không trả được nợ hay chứa đựng nhiều nguy cơ không trả được nợ thì được coi là khoản vay kém hiệu quả.
- Khả năng sinh lời: bên cạnh yếu tố an toàn thì yếu tố khả năng sinh lời là
khoản tín dụng, mục tiêu cốt lõi của NHTM luôn là lợi nhuận - yếu tố an toàn được xem xét trước hết nhưng yếu tố sinh lời mới là cơ bản. Một khoản vay an toàn mà không đem lại lợi nhuận cho Ngân hàng thì cũng không bao giờ là một khoản vay hiệu quả.
• Ý nghĩa của việc nâng cao chất lượng tín dụng của NHTM
Việc nâng cao chất lượng tín dụng có ý nghĩa hết sức quan trọng đối với các Ngân hàng thương mại. Hiện nay, tín dụng vẫn là hoạt động mang lại lợi nhuận cao nhất đối với Ngân hàng thương mại. Nâng cao chất lượng tín dụng chính là nhằm mục đích gia tăng lợi nhuận của Ngân hàng thương mại. Nâng cao chất lượng tín dụng đồng nghĩa với việc nâng cao khả năng thu nợ đầy đủ và đúng hạn đồng thời tạo điều kiện mở rộng các hoạt động dịch vụ khác của Ngân hàng. Bất cứ một Ngân hàng nào trong suốt quá trình hoạt động của mình cũng luôn luôn chú trọng vấn đề tăng trưởng tín dụng bền vững . Việc nâng cao chất lượng tín dụng là một hoạt động rất cần thiết để tăng trưởng dư nợ cho Ngân hàng. Vì việc nâng cao chất lượng tín dụng giúp Ngân hàng bảo toàn phát triển nguồn vốn, mặt khác, xây dựng hình ảnh, uy tín với khách hàng, thu hút thêm nhiều khách hàng mới đồng thời tăng cường khả năng cạnh tranh của Ngân hàng trên thị trường. Ngoài ra, hiện nay các Ngân hàng thương mại có xu hướng chuyển sang cạnh tranh bằng chất lượng dịch vụ nên việc nâng cao chất lượng tín dụng là yêu cầu khách quan và là xu thế phát triển chung của hoạt động Ngân hàng trong giai đoạn này.
Bên cạnh việc mang lại lợi nhuận cho Ngân hàng thương mại, nâng cao chất lượng tín dụng còn có ý nghĩa đối với khách hàng đi vay và toàn nền kinh tế nói chung.
1.2.2. Các chỉ tiêu đo lường đánh giá chất lượng tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa
Để đánh giá chất lượng tín dụng của Ngân hàng thương mại, người ta thường dùng một tập hợp các chỉ tiêu sau:
1.2.2.1. Nhóm các chỉ tiêu định lượng
• Chỉ tiêu hệ số thu nợ:
- Hệ số thu nợ là chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả tín dụng trong việc thu nợ của Ngân hàng thương mại và được xác định theo công thức:
' Doanh số thu nợ Hệ số thu nợ =__________________
Doanh số tín dụng
Chỉ tiêu này phản ánh trong 1 thời kỳ nào đó, với doanh số tín dụng nhất định
thì Ngân hàng sẽ thu về được bảo nhiêu đồng vốn. Tỷ lệ này càng cao càng tốt.
• Chỉ tiêu nợ xấu, nợ quá hạn của DNNVV và tỷ trọng nợ quá hạn DNNVV
Chỉ tiêu Nợ quá hạn DNNVV là một chỉ tiêu quan trọng trong việc đánh giá chất lượng tín dụng của NHTM. Nợ quá hạn là một phần hay toàn bộ dư nợ (cả gốc và lãi) của doanh nghiệp vay vốn đã đến hạn thanh toán nhưng doanh nghiệp không thanh toán được mà vẫn chưa được Ngân hàng xử lý cho điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ, xoá nợ hay bất kỳ một biện pháp nào khác.
Xét về mặt bản chất, tín dụng là quan hệ vay mượn dựa trên cơ sở Ngân hàng tin tưởng người đi vay có khả năng và sẵn sàng hoàn trả vào một thời điểm nhất định trong tương lai, vì thế tính an toàn là yếu tố quan trọng hàng đầu để đánh giá chất chất lượng tín dụng. Khi một khoản vay được chuyển thành nợ quá
hạn sẽ phải chịu lãi suất phạt cao hơn lãi suất vay trước đó. Tuy nhiên thực tế thì
nếu các khoản nợ quá hạn càng nhiều thì Ngân hàng sẽ càng gặp khó khăn trong kinh doanh vì Ngân hàng phải đối diện với nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh
toán và lợi nhuận sẽ giảm sút.
Tỷ lệ nợ quá hạn DNNVV là tỷ lệ phần trăm giữa dư nợ quá hạn và tổng dư nợ tại một thời điểm nhất định, thường là vào cuối quý hay cuối năm
Tỷ lệ nợ quá hạn = N DNNVV x 100% Tổng dư nợ DNNVV
Nhìn vào tỷ lệ nợ quá hạn của một NHTM chúng ta có thể đánh giá được phần nào chất lượng hoạt động tín dụng của Ngân hàng đó. Tỷ lệ nợ quá hạn cao thể hiện chất lượng hoạt động tín dụng thấp, rủi ro tín dụng cao và ngược lại. Việc Ngân hàng có nhiều khoản vay bị nợ quá hạn không những làm giảm uy tín của Ngân hàng mà có thể làm cho Ngân hàng bị mất vốn và mất khả năng thanh toán. Một NHTM có nhiều khoản vay bị nợ quá hạn có nguy cơ bị mất vốn chứng tỏ chất lượng hoạt động tín dụng của Ngân hàng đó là yếu kém. Nếu tỷ lệ nợ quá hạn vượt quá khả năng tự bù đắp của NHTM có thể làm cho Ngân hàng thương mại bị đẩy đến bờ vực của sự phá sản. Thời gian quá hạn của khoản vay càng dài thì nguy cơ mất vốn của Ngân hàng thương mại càng lớn, các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày được xem là các khoản nợ quá hạn khó đòi.
Các khoản nợ quá hạn có thể do những nguyên nhân chủ quan như: trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của khách hàng yếu kém, công nghệ sản xuất lạc hậu, doanh nghiệp không thích nghi được với môi trường kinh doanh đầy biến động, chủ doanh nghiệp cố tình chây ì trong việc trả nợ... và cũng có thể do những nguyên nhân khách quan như: sự bất ổn của thị trường, sự thay đổi chính sách của Nhà nước, rủi ro trong kinh doanh. Nhưng hậu quả của nó là doanh nghiệp có thể bị đình trệ sản xuất, thua lỗ nặng nề và khó có thể đủ khả năng trả nợ Ngân hàng.
• Chỉ tiêu tỉ lệ nợ xấu DNNVV
Tỷ lệ nợ xấu = ^LLL x 100% Tổng dư nợ DNNVV
Nợ xấu bao gồm nợ được phân vào nợ các nhóm 3, 4 và 5. Đây là tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng. Như vậy ta có thể thấy rằng việc phân loại nợ theo
quy định mới của NHNN là một thay đổi căn bản trong việc đánh giá chất lượng
nợ. Cùng với các quy định về cơ cấu lại nợ (gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ) và chuyển nợ quá hạn, chất lượng tín dụng được xem xét toàn diện hơn do đã tính
đến cả các khoản nợ đã được cơ cấu lại. Nếu như trước đây việc chuyển nợ quá hạn chỉ được thực hiện khi khoản nợ đã đến hạn mà không trả được nợ và không
được cơ cấu lại thì hiện nay NHTM có thể chuyển nợ quá hạn khi khoản nợ đó chưa đến hạn nhưng bị đánh giá là không có khả năng trả. Bất kỳ một khoản nợ nào bị cơ cấu lại/chuyển nợ quá hạn thì toàn bộ dư nợ của hợp đồng tín dụng đó cũng được ghi nhận là nợ cơ cấu lại/quá hạn.
• Chỉ tiêu tỷ trọng thu lãi từ hoạt động tín dụng DNNVV
Ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt cũng hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận nên những chỉ tiêu liên quan đến thu nhập chính là chỉ
tiêu đánh giá chất lượng hoạt động của Ngân hàng. Hiệu quả hoạt động tín dụng cũng được đánh giá thông qua chỉ tiêu tỷ trọng thu nhập từ hoạt động tín dụng
Thu lãi từ tín dụng DNNVV Tỷ trọng thu lãi từ tín dụng DNNVV =_____,_________’___________
Tổng thu của Ngân hàng
Chỉ tiêu này cho thấy trong tổng thu nhập của Ngân hàng thương mại thì thu nhập từ hoạt động tín dụng DNNVV chiếm tỷ lệ bao nhiêu từ đó cho thấy được vai trò của hoạt động tín dụng DNNVV của một Ngân hàng thương mại. Các nguồn thu của Ngân hàng bao gồm: thu từ lãi tín dụng, thu từ tiền gửi tại các TCTD, thu từ dịch vụ, thu từ hoạt động đầu tư, và các khoản thu khác.
Một khoản vay được coi là có hiệu quả phải là một khoản vay được thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Việc tính toán chỉ tiêu này giúp các NHTM nhận biết được khả năng
sinh lời từ hoạt động tín dụng DNNVV trong tổng thu nhập của Ngân hàng, từ đó đánh giá được tình hình tín dụng và giúp Ngân hàng thương mại có thêm những biện pháp kịp thời để nâng cao hiệu quả hoạt động của DNNVV.
• Chỉ tiêu tỉ lệ thu lãi từ tín dụng DNNVV/ dư nợ bình quân DNNVV
Chỉ tiêu này cho biết một đồng tín dụng bình quân thu được bao nhiêu đồng lãi. Chỉ tiêu này phản ánh khả năng kiểm soát chi phí tín dụng của Ngân
hàng và mức độ sinh lời từ tín dụng. Thu nhập từ lãi là phần chênh lệch giữa thu từ lãi trừ chi phí trả lãi huy động.
Tỉ lệ này càng cao phản ánh mức sinh lời từ hoạt động tín dụng càng cao, do kiểm soát tốt chi phí và tăng cường lợi nhuận.
Tuy nhiên chỉ tiêu này quá thấp lại chứng tỏ hai điều: thứ nhất là hiệu quả khoản tín dụng đối với nhóm đối tượng này còn thấp; thứ hai là có thể nếu dư nợ cao mà thu lãi thấp thì có thể là Ngân hàng đang trong giai đoạn mở rộng tín dụng đối với nhóm đối tượng này. Hơn nữa một phần qua chỉ tiêu này cũng đánh giá được khả năng thu lãi và thu nợ của Ngân hàng. Cuối quý hoặc cuối năm, các Ngân hàng có thể tính toán chỉ tiêu này nhằm đánh giá hiệu quả của khoản tín dụng này đồng thời có biện pháp kịp thời trong việc cải cách chính sách tín dụng với nhóm đối tương khách hàng này.
1.2.2.2. Nhóm các chỉ tiêu định tính
Tính toán và đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng thông qua các chỉ tiêu định lượng là hết sức trực quan, song bên cạnh đó cũng không thể phủ nhận sự cần thiết của việc xem xét các chỉ tiêu định tính. Những chỉ tiêu định tính thường được các Ngân hàng thương mại xem xét thêm thường là:
- Mức độ hài lòng của Khách hàng:
Ngân hàng cần quan tâm đến sự đánh giá của khách hàng ngay từ khi đến giao dịch với Ngân hàng. Cán bộ QHKH là một trong những người tiếp xúc đầu tiên và lâu dài nhất với Khách hàng, qua đó Khách hàng sẽ đánh giá thái độ phục vụ của họ để có cái nhìn trước tiên về Ngân hàng. Tiếp đó là quy trình tín dụng, thủ tục tín dụng, điều kiện tín dụng, lãi suất vay có ưu đãi, thời gian Ngân hàng quyết định tín dụng... đều là các vấn đề có ảnh hưởng đến cơ hội kinh doanh của Khách hàng. Nếu các bước tín dụng đơn giản, thuận tiện, thời gian quyết định tín dụng nhanh chóng thì nhu cầu của Khách hàng được đáp ứng kịp thời, khách hàng có thể chớp được thời cơ kinh doanh tốt, mang lại lợi ích kinh tế, hiệu quả công tác tín dụng sẽ được đánh giá cao.
Như vậy thái độ của cán bộ QHKH trước, trong và sau khi tín dụng, quy trình tín dụng Ngân hàng là những yếu tố rất quan trọng, có tác động lớn đến mức độ thỏa mãn của Khách hàng.
- Sự tuân thủ các văn bản quy phạm pháp luật về hoạt động tín dụng của Ngân hàng
Các Ngân hàng, tổ chức tín dụng khi tiến hành, thực hiện hoạt động tín dụng của mình đều phải tuân theo Luật doanh nghiệp và Luật các tổ chức tín dụng, các quy chế, quy trình nghiệp vụ, và các văn bản chỉ đạo của Ngân hàng Nhà nước cũng như của Chính phủ trong quá trình thực hiện quy trình tín dụng. Các văn bản này được thiết lập nhằm phòng chống, hạn chế rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động của Ngân hàng, giúp nâng cao chất lượng tín dụng nói riêng và hiệu quả hoạt động của Ngân hàng nói chung. Việc này càng đặc biệt quan trọng đối với Ngân hàng khi tín dụng DNNVV vì tín dụng đối tượng này tiềm ẩn khá nhiều rủi ro. Mặc dù vậy, việc thực thi các văn bản này còn phụ thuộc vào trình độ năng lực chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ tín dụng, cũng như năng lực chỉ đạo, điều hành của cơ quan quản lý.
1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa của Ngân hàng thương mại
Để nâng cao chất lượng tín dụng, thì cần phải tìm hiểu các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại. Tìm hiểu các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại sẽ cho Ngân hàng thương mại thấy những điều gì đang tác đông đến hiệu quả hoạt động tín dụng của Ngân hàng và những tác động đó là tích cực hay tiêu cực cùng với mức độ tác động của yếu tố đó như thế nào. Từ đó sẽ tìm ra được những biện pháp tác động trở lại các nhân tố này nhằm điều chỉnh và hạn chế các tác động tiêu cực; phát triển và nâng cao các tác động tích cực đối với hoạt động tín dụng của NHTM. Có rất nhiều nhân tố tác động đến hiệu quả hoạt động tín dụng của NHTM nhưng khái quát lại có thể chia thành 2
nhóm các nhân tố như sau:
1.2.3.1. Các nhân tố thuộc về Ngân hàng
• Chính sách tín dụng:
Chính sách tín dụng là đường lối, chủ trương đảm bảo cho hoạt động tín dụng đi đúng quỹ đạo, liên quan đến việc tăng trưởng hay thu hẹp vốn vay. Nó có ý nghĩa quyết định đến sự phát triển của một Ngân hàng. Một chính sách tín dụng đúng đắn sẽ thu hút được nhiều khách hàng, đảm bảo khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng. Bất cứ Ngân hàng nào muốn có được chất lượng tín dụng tốt đều phải có chính sách phù hợp với điều kiện của Ngân hàng và thị trường.
• Chất lượng thẩm định:
Quá trình tín dụng vốn được bắt đầu từ khi tiếp thị, thẩm định, giải ngân, kiểm tra sử dụng vốn vay, xử lý các phát sinh đến khi thu hồi được nợ. Thẩm định là khâu quan trọng nhất, quyết định đến chất lượng của khoản vay, làm tốt khâu này sẽ tạo tiền đề cho việc thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi, tạo điều kiện cho vốn vay luân chuyển có hiệu quả.
Khi quyết định cấp vốn, Ngân hàng phải đánh giá khách hàng trên rất nhiều tiêu chí: năng lực pháp lý, năng lực tài chính, thiện chí hợp tác, tài sản