3.1.1. Định hướng hoạt động của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam
Là Ngân hàng hoạt động kinh doanh đa năng, tổng hợp nhưng chuyên sâu trong lĩnh vực đầu tư phát triển, Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam đã xác định được vai trò, vị trí chủ đạo của một ngân hàng quốc doanh với phương châm hoạt động Chất lượng- Tăng trưởng bền vững- Hiệu quả-An toàn
trở thành tập đoàn tài chính - ngân hàng hoạt động theo hướng thông lệ quốc tế,
chất lượng, hiệu quả hàng đầu trong các định chế tài chính tại Việt Nam.
Trong bối cảnh hội nhập quốc tế sâu rộng, trên cơ sở đánh giá kết quả hoạt động trong thời gian qua để đạt được mục tiêu trên trước mắt phương hướng hoạt động của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam từ nay đến năm 2015 như sau:
- Tăng cường năng lực tài chính nhằm triển khai đề án cơ cấu lại ngân hàng tầm nhìn 2015 đã được chính phủ phê duyệt như: Xử lý dứt điểm nợ xấu, cơ cấu lại bộ máy tổ chức theo mô hình ngân hàng hiện đại, nâng cao chất lượng tín dụng, đầu tư mạnh mẽ cho phát triển công nghệ thông tin.
- Đẩy mạnh tái cơ cấu ngân hàng nhằm tăng cường hiệu quả, chất lượng, chủ động kiểm soát rủi ro và tăng cường bền vững.
- Tập trung phát triển mảng hoạt động ngân hàng bán lẻ, nắm giữ thị phần lớn về cấc hoạt động của ngân hàng bán lẻ.
- Duy trì và phát triển vị thế của BIDV trên thị trường, khai thác các thị trường tiềm năng mới.
- Nâng cao chất lượng hoạt động kênh phân phối trong nước, mở rộng hoạt
động kinh doanh ra nước ngoài.
- Hoàn thành kế hoạch cổ phần hóa BIDV, hướng đến xây dựng tập
đoàn tài
chính ngân hàng.
- Nâng cao năng lực quản trị rủi ro; áp dụng các thông lệ tốt nhất, tập trung
- Cải thiện, phát triển hệ thống thông tin của Ngân hàng gắn với phát
triển đa
dạng hóa hệ thống sản phẩm.
- Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, đảm bảo các lọi ích của người lao động.
- Xây dựng văn hóa doanh nghiệp BIDV và phát triển thương hiệu BIDV.
- Cơ cấu lại toàn diện hoạt động của BIDV về tài sản Nợ - tài sản Có, nền
khách hàng và các nguồn thu để đảm bảo tăng trưởng ổn định, vững chắc, hiệu quả.
- Đảm bảo các chỉ tiêu an toàn trong hoạt động theo quy định, đặc biệt đảm
bảo an toàn và thanh khoản của toàn hệ thống.
- Chủ động tăng lợi nhuận, tăng năng xuất lao động để tăng tối đa quỹ thu
nhập theo chế độ quy định.
- Tạo sự chuyển dịch quan trọng và sự cải thiện đáng kể nhằm đưa
BIDV trở
thành một trong những NHTM hàng đầu Việt Nam trong lĩnh vực Ngân hàng
bán lẻ,
đáp ứng cơ bản các yêu cầu theo thông lệ và các chuẩn mực quốc tế.
3.1. 2. Định hướng hoạt động của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung
3.1.2.1 Định hướng hoạt động và mục tiêu về công tác quản lý chi phí tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Quang Trung
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quang Trung được đặt trên địa bàn quận Hai Bà Trưng Hà nội, nơi đây cũng là trung tâm của thủ đô, địa điểm này trước đây thuộc trụ sở chính của Sở giao dịch I- Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam do đó Chi nhánh Quang Trung có rất nhiều lợi thế như: thu hút được khách hàng truyền thống, địa điểm giao dịch thuận tiện....Tuy nhiên, Chi nhánh cũng có một số khó khăn nhất định do ảnh hưởng của sự biến động phức tạp chung của nền kinh tế, số lượng các Ngân hàng trên địa bàn ngày càng tăng tạo áp lực cạnh tranh lớn. Cụ thể, hiện nay có tới 12 Chi nhánh cấp I và nhiều phòng giao dịch của các Ngân hàng thương
mại quốc doanh và cả các Ngân hàng cổ phần đang hoạt động xung quanh trụ sở
Chi nhánh. Việc tìm kiếm khách hàng mới hoạt động hiệu quả đem lại nguồn thu
STT Chỉ tiêu Kế hoạch năm 2011
Tong cộng 60.100
ĩ Chi cho nhân viên 3Ĩ.300
2 Chi quản lý công vụ 9.200
nhập ổn định cho Ngân hàng đang là một khó khăn không chỉ đối với Chi nhánh
Quang Trung mà còn đối với các Ngân hàng thương mại nói chung. Xuất phát từ
đặc điểm vị trí địa lý, tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn và vùng lân cận
trong thời
gian trước mắt trên cơ sở đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh các năm đã qua
Chi nhánh đề ra chiến lược phát triển từ nay đến năm 2015 như sau:
- Tiếp tục đổi mới tổ chức và hoạt động, phát triển bền vững hoạt động Ngân
hàng nhằm nâng cao sức cạnh tranh của sản phẩm và dịch vụ Ngân hàng. - Duy trì và phát triển vị thế của Chi nhánh trên thị trường và khai thác thị
trường tiềm năng mới
- Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và đảm bảo lợi ích của người lao động.
- Thực hiện nghiệp vụ ngân hàng bán lẻ, hướng tới khách hàng chủ yếu là
dân cư, các doanh nghiệp vừa và nhỏ thuộc các thành phần kinh tế trên địa bàn và
các vùng lân cận.
- Mở rộng mạng lưới huy động từ đó tăng phạm vi hoạt động và khả năng cạnh tranh.
- Đảm bảo cơ cấu tài sản Nợ - Có hợp lý.
- Nâng cao năng lực quản trị rủi ro, an toàn trong hoạt động.
- Chiến lược khách hàng đó là tìm kiếm thị trường để đầu tư phát triển đòi hỏi cán bộ có trình độ nghiệp vụ, chuyên môn cao để có thể thẩm định các dự án đảm bảo tính khả thi và khả năng thu hồi vốn, lãi vay tránh được tối đa rủi ro cho ngân hàng.Thực hiện việc mở rộng khách hàng để mở rộng cho vay cũng như phân tán rủi ro tránh việc “ đặt tất cả trứng vào trong một rổ” . Đối với khách hàng truyền thống trong lĩnh vực đầu tư phát triển cần được củng cố, phát triển, giữ vững và mở rộng thị trường nhưng việc mở rộng khách hàng mới yêu cầu có chọn lọc đảm bảo an toàn hiệu quả.
Trên cơ sở sở hoạch định chiến lược phát triển trong hoạt động kinh doanh, Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung đề ra mục tiêu về công tác quản lý chi phí như sau:
- Quản lý chi phí đúng nguyên tắc, đúng chế độ, chính sách quy định về chi tiêu tài chính của Nhà nước, của Ngành đảm bảo hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng.
-Phấn đấu thực hiện mục tiêu tăng trưởng doanh thu bền vững, tiết kiệm chi phí hợp lý.
- Đảm bảo việc kiểm tra, giám sát công tác thu-chi một cách thường xuyên, liên tục, chặt chẽ để nâng cao hiệu quả công tác quản lý.
Bảng 3-1: Kế hoạch chi phí quản lý năm 2011
2 Huy động vốn cuối kỳ 5.40 0 3 Huy động vốn bình quân 5.00 0 4 Dư nợ tín dụng 6.50 0 5 Dư nợ tín dụng bình quân 6.00 0 6 Thu dịch vụ 34
Nguồn số liệu: Kế hoạch tài chính năm 2011-Chi nhánh NHĐT&PT Quang Trung
3.1.2.2. Mục tiêu cụ thể của BIDV Quang Trung trong năm 2011
Căn cứ định hướng phát triển, mục tiêu hoạt động năm 2011 của toàn hệ thống, trên cơ sở những thành tựu đat được trong thời gian qua các mục tiêu cần đạt được của chi nhánh năm 2011 như sau:
- Đảm bảo hiệu quả kinh doanh, tiếp tục đà tăng trưởng lợi nhuận. - Đẩy mạnh công tác dịch vụ, tiến tới nâng cao tỷ trọng hoạt động dịch vụ trong tổng lợi nhuận của Chi nhánh trên cơ sở tăng cường tiếp thị triển khai những dịch vụ mới phù hợp với nhu cầu của khách hàng.
- Chủ động cơ cấu lại nguồn vốn-tín dụng, đảm bảo cơ cấu tài sản hợp lý, chuyển dịch theo hướng tích cực, tiếp cận với chuẩn quốc tế.
- Hoạt động quản trị điều hành chuyên nghiệp, kiểm soát được hoạt động, đảm bảo thông tin minh bạch, an toàn, hiệu quả, chế độ thông tin báo cáo đảm bảo chất lượng tạo cơ sở các chỉ đạo được thông suốt kịp thời.
- Tỷ lệ tăng trưởng năm 2011 ở tất cả các chỉ tiêu không thấp hơn so mức bình quân của các các Chi nhánh có đặc điểm tương tự trên địa bàn.
- Đảm bảo lợi nhuận sau thuế bình quân/người đạt trên 550Tr.đ/người - Đầu tư thêm một số máy móc thiết bị tin học để tiếp nhận chương trình ứng dụng tin học hiện đại hóa ngày càng tốt hơn.
Nhằm cụ thể hóa mục tiêu cần đạt được, Chi nhánh đã đề ra một số chỉ tiêu tài chính cơ bản phấn đấu trong năm 2011 như sau:
Bảng 3-2: Một số chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh chính năm 2011
quản lý chi phí phát huy những kết quả đã đạt được và khắc phục những hạn chế còn tồn tại.
3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CHINHÁNH NHÁNH
NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN QUANG TRUNG
3.2.1. Đổi mới xây dựng cơ chế quản lý chi phí
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam ban hành các quy định về quản lý tài chính áp dụng chung cho toàn hệ thống, việc ban hành các quy định này do Ban tài chính HSC nghiên cứu xây dựng và được quy định chi tiết đến từng loại chi phí nhưng đôi khi không linh hoạt, không lường trước được những biến động của thị trường nên trong quá trình thực thi phát sinh không phù hợp với tình hình thực tế. Có nhiều nội dung chỉ là những quy định mang tính chất chung chung như chi phí về văn phòng phẩm khoán, điện thoại, chi đào tạo nghiệp vụ, công tác phí.. .Các khoản chi này liên quan trực tiếp đến quyền lợi của cán bộ nhân viên do đó cần có quy định cụ thể, rõ ràng nếu không sẽ rất khó áp dụng.
Trên cơ sở các văn bản của HSC, Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung cũng đã xây dựng quy định áp dụng tại Chi nhánh nhằm cụ thể hóa một số khoản mục về chi phí. Tuy nhiên, Chi nhánh cần một mặt chú ý nghiên cứu các văn bản của HSC đang có hiệu lực. Mặt khác, chủ động nghiên cứu cụ thể về tình hình thị trường để xây dựng một quy chế quản lý riêng phù hợp với thực tế phát sinh, linh hoạt dễ áp dụng, một quy chế thể hiện đầy đủ tất cả các nội dung quản lý chi phí để làm cơ sở pháp lý cho việc hạch toán và thực hiện chi phí.
3.2.2. Đổi mới công tác lập kế hoạch chi phí
Lập kế hoạch là một khâu quan trọng của bất kỳ một quá trình sản xuất hay kinh doanh nào. Nếu lập kế hoạch không tốt sẽ không có định hướng hoạt động do đó sẽ không mang lại hiệu quả và đặc biệt là kế hoạch về tài chính. Căn cứ vào định hướng phát triển chung của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, Chi nhánh cần có kế hoạch đối với từng mặt hoạt động, kết hợp
STT Chỉ tiêu Kế hoạch 2011 Thực hiện 31/10/2011 Tỷ lệ % (+/-) Tong cộng 60.10 0 66.70 7
ĩ Chi cho nhân viên 3Ĩ.30
0
36.08 0
+Ĩ5,3
2 Chi quản lý công vụ 9.20
0 Ĩ0.68 6 +Ĩ6,2 3 Chi về tài sản Ĩ9.60 0 Ĩ9.94 Ĩ +Ĩ,73
với quy định, định mức về các khoản mục chi phí theo quy chế tài chính để lập kế hoạch cụ thể về chi phí.
Việc lập kế hoạch phải đảm bảo tính hợp lý, mang tính khả thi và phù hợp với thực tế hoạt động của Chi nhánh. Xác định chi phí kế hoạch quá cao dẫn đến không triệt để tiết kiệm, còn gây lãng phí, hơn nữa sự khác nhau lớn giữa lợi nhuận thực tế và lợi nhuận kế hoạch cũng làm ảnh hưởng tới quỹ lương chung của Chi nhánh. Do vậy cần coi trọng tính tương đối chính xác và tính khả thi trong công tác lập kế hoạch. Tuy nhiên, lập kế hoạch mới chỉ là một khâu của quá trình quản lý chi phí, lập kế hoạch tốt vẫn chưa phải đã đạt được mục tiêu. Điểm quan trọng là làm thế nào để hoàn thành được kế hoạch đặt ra do vậy để hoàn thiện công tác lập kế hoạch chi phí ngân hàng cần:
- Xây dựng nhiều kịch bản, lập kế hoạch chi tiết đến từng tháng để chủ động áp dụng cho các biến động thị trường lường đón những bất lợi có thể xảy ra.
- Tính đến cả sự biến động giá cả trong tương lai đối với kế hoạch chi phí được lập để đảm bảo việc trượt giá không làm ảnh hưởng quá lớn đến tổng nguồn chi dự kiến của năm tài chính tiếp theo.Do kế hoạch chi phí được lập ra hàng năm hiện chưa tính đến mức biến động giá cả (CPI), điều này khiến cho kế hoạch chi phí được lập chưa đi sát với tình hình thực tế và có thể gây ảnh hưởng đến những khoản chi cần thiết.
Chi nhánh Quang Trung xây dựng kế hoạch tài chính năm 2011 tuy nhiên do chưa tính đến sự biến động do đó các chỉ tiêu tài chính vượt so với kế hoạch cụ thể như sau:
Bảng 3-3: Tình hình thực hiện kế hoạch chi phí quản lý đến 31/10/2011
hoạt động tránh tính đồng đều bình quân bất hợp lý để gắn trách nhiệm của các đơn vị trong điều hành, chỉ đạo thực hiện thắng lợi kế hoạch tài chính.
- Tiếp tục kế hoạch tiết kiệm chi phí để đạt được kế hoạch lợi nhuận đề ra: thực hiện tiết giảm chi phí quản lý góp phần không nhỏ vào việc tăng lợi nhuận do đó chi phí quản lý kinh doanh phải được chú trọng tiết kiệm ngay từ những ngày đầu năm đồng thời thực hiện nghiêm túc chương trình hành động thực hành tiết kiệm chống lãng phí của Chính phủ, ngành. Vì vậy, Chi nhánh cần tiếp tục tổ chức theo dõi đánh giá tình hình thực hiện định mức tiết kiệm chi phí quản lý và báo cáo ban lãnh đạo tình hình thực hiện để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời.
3.2.3. Hoàn thiện việc theo dõi, hạch toán chi phí
Quản lý chi phí là việc tổng hợp, phân tích, đánh giá thực trạng về việc sử dụng các chi phí. Để đưa ra quyết định kinh doanh, người quản lý phải nắm được chi phí của một vật, một quá trình hay một công việc nào đó gọi chung là đối tượng tạo phí chẳng hạn như các bộ phận phòng ban, các sản phẩm cũng như phải nắm được chi phí có mối quan hệ trực tiếp với đối tượng tạo phí hay không. Tại các nước có nền kinh tế phát triển quản lý chi phí là mối quan tâm đặc biệt nhằm kịp thời xử lý và cung cấp thông tin về chi phí
đáp ứng nhu cầu thông tin cho các nhà quản trị, hỗ trợ nâng cao hiệu quả hoạt động quản lý tại các Ngân hàng bởi lợi nhuận thu được nhiều hay ít chịu ảnh hưởng trực tiếp của những chi phí đã chi ra.
Việt Nam đang tham gia trong một sân chơi sôi động của nền kinh tế thế giới với nhiều lĩnh vực thuộc nhiều khía cạnh trong đó có hoạt động kế toán tài chính. Trong điều kiện hội nhập kế toán phải tuân theo những thông lệ chung của kế toán quốc tế. Trên cơ sỏ đó, chúng ta dần thực hiện và hoàn thiện với một hệ thống các chuẩn mực để phù hợp với yêu cầu hội nhập. Các chuẩn mực này quy định và hướng dẫn cụ thể các nguyên tắc và yêu cầu kế toán cơ bản giúp cho việc ghi chép kế toán theo các chuẩn mực về chế độ kế toán đã ban hành, đảm bảo các thông tin kế toán được trung thực. Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung vận dụng các hệ thống chuẩn mực đó để thực hiện ghi chép sổ kế toán và cách thức theo dõi, hạch toán chi