Môi trường kiểm sốt

Một phần của tài liệu 0581 hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại NHTM CP công thương việt nam luận văn thạc sỹ kinh tế (Trang 29 - 30)

Mơi truờng kiểm sốt phản ánh quan điểm toàn diện của nguời quản lý cao nhất, lãnh đạo, chủ sở hữu của doanh nghiệp về hệ thống kiểm soát và tầm quan trọng của nó đối với doanh nghiệp, mơi truờng kiểm sốt của doanh nghiệp bao gồm các yếu tố:

- Trung thực và đạo đức: Sự hữu hiệu của hệ thống KSNB truớc tiên phụ thuộc vào sự trung thực và việc tôn trọng các giá trị đạo đức của những nguời liên quan đến các khâu kiểm soát. Để đáp ứng yêu cầu này, các Nhà quản lýcấp cao cần xây dựng và tự mình thực hiện những chuẩn mực về đạo đức và cu xử đúng đắn để có thể ngăn chặn các hành vi thiếu đạo đức. Bên cạnh đó, nhà quản lý cần phải làm guơng cho cấp duới về việc tuân thủ các chuẩn mực và cần phải phổ biến những quy định đến mọi thành viên bằng các thể thức thích hợp.

- Nhận thức về quản trị rủi ro: là việc nhận diện kịp thời các rủi ro tiềm ẩn/thay đổi bên ngồi có thể gây ra hậu quả nghiêm trọng, ảnh huởng đến việc đạt đuợc mục tiêu của đơn vị; hiểu rõ việc quản lý rủi ro, cách phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro trong công việc hàng ngày, đảm bảo các chốt kiểm

soát đã được thiết kế kiểm soát hiệu quả các rủi ro tiềm ẩn.

- Năng lực quản trị điều hành: năng lực, sự hiểu biết của lãnh đạo cấp cao là điều kiện quan trọng để triển khai một cách có hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ. Đánh giá năng lực quản trị điều hành của doanh nghiệp là đánh giá kiến thức, kinh nghiệm của Ban lãnh đạo đơn vị tương ứng với vị trí họ đang phụ trách.

- Cơng tác cán bộ, phát triển năng lực cá nhân: là việc đảm bảo cho các nhân viên trong đơn vị có đầy đủ các kỹ năng cơ bản cần thiết, phù hợp để đảm nhiệm cơng việc hiện tại; khuyến khích nhân viên trong đơn vị chủ động sáng tạo trong công việc, nâng cao năng suất lao động; có biện pháp phù hợp để ngăn chặn các hành vi gian lận.

- Cơ chế báo cáo: Lãnh đạo đơn vị thiết lập cơ chế thơng tin, báo cáo có hiệu quả, là cơ sở để Ban lãnh đạo, chủ sỡ hữu và các bên liên quannắm bắt thơng tin một cách nhanh chóng, chính xác, làm cơ sở để đưa ra quyết định phù hợp, kịp thời.

Một phần của tài liệu 0581 hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại NHTM CP công thương việt nam luận văn thạc sỹ kinh tế (Trang 29 - 30)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(123 trang)
w