Hàng năm, từ giữa tháng 6 đến 30 tháng 7, công tác lập dự toán được bắt đầu khi có văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính thì Ủy ban nhân dân tỉnh Sơn La, Sở Tài chính và các cơ quan cấp trên, Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện tham mưu UBND huyện Mai Sơn ban hành văn bản hướng dẫn và yêu cầu các xã, thị trấn xây dựng dự toán. Trên cơ sở hướng dẫn xây dựng dự toán của cấp huyện và các cơ quan cấp trên, kế toán ngân sách cấp xã phối hợp với Chi cục thuế huyện Mai Sơn và căn cứ nguồn thu, nhiệm vụ chi của mình, các chế độ, chính sách, xây dựng dự toán thu, chi và cân đối ngân sách trình UBND xã, thị trấn báo cáo Thường trực HĐND cấp xã để xem xét gửi UBND huyện qua Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện.
Trên cơ sở dự toán thu, chi ngân sách các xã, thị trấn lập, Phòng tài chính - Kế hoạch tổng hợp, sau đó phối hợp với Chi cục Thuế huyện Mai Sơn ban hành lịch thảo luận dự toán với các xã, thị trấn. Tất cả các khoản thu, chi trong quá trình thảo luận chỉ được ghi nhận sau khi có số giao dự toán chính thức của Ủy ban nhân dân tỉnh Sơn La, Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện tham mưu UBND huyện Mai Sơn phân bổ ngân sách và ra quyết định giao chỉ tiêu kinh tế - xã hội; dự toán thu, chi ngân sách chính thức cho các xã, thị trấn.
Căn cứ quyết định giao dự toán thu, chi ngân sách của UBND huyện Mai Sơn, UBND các xã, thị trấn hoàn chỉnh dự toán ngân sách cấp mình và phương án phân bổ cấp mình trình HĐND cấp xã quyết định. Đồng thời báo cáo UBND huyện qua Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Mai Sơn
Trong thời gian vừa qua, ngân sách gặp nhiều khó khăn do tình hình chung của nền kinh tế. Ủy ban nhân dân tỉnh thực hiện chủ trương của Chính phủ giao nhiệm vụ tiết kiệm chi bổ sung cho huyện như tiết kiệm 10% chi thường xuyên ngay từ khi giao dự toán hoặc tiết kiệm thêm 10% chi thường xuyên của những tháng cuối năm.
Trên cơ sở số giao đó, UBND huyện Mai Sơn cũng đã giao chỉ tiêu tiết kiệm cho các cơ quan, đơn vị, UBND các xã, thị trấn. UBND các xã, thị trấn cũng đã nghiêm túc thực hiện điều chỉnh dự toán giảm chi trình HĐND cùng cấp và báo cáo UBND huyện Mai Sơn
Hầu hết các xã, thị trấn trên địa bàn huyện đều chấp hành việc lập báo cáo công khai dự toán theo hướng dẫn và số kiểm tra của cấp trên đúng thời gian quy định. Số liệu tổng hợp lập dự toán ngân sách cấp xã trên địa bàn huyện giai đoạn 2015 - 2017 được phản ánh qua bảng số liệu sau:
Bảng 2.2: Biểu tổng hợp chi ngân sáchcủa các xã, thị trấn từ năm 2016 – 20187
TT Tên xã, thị trấn
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Dự toán Tổng chi So sánh QT/D T% Dự toán Tổng chi So sánh QT/D T% Dự toán Tổng chí So sánh QT/D T% 1 TT Hát Lót 5.01 10.21 203.8 5 13.04 260.8 5.18 12.63 243.8 2 Chiềng Sung 4.05 6.72 165.9 4.93 6.53 132.5 4.89 10.17 208.0 3 Mường Bằng 4.04 6.77 167.6 5.06 6.95 137.4 5.15 10.37 201.4 4 Chiềng Chăn 3.85 6.05 157.1 4.42 5.52 124.9 4.32 8.97 207.6 5 Mường Chanh 3.98 6.86 172.4 4.67 8.57 183.5 4.77 12.89 270.2 6 Chiềng Ban 4.23 7.02 166.0 5.28 11.10 210.2 5.28 10.70 202.7 7 Chiềng Mung 4.61 8.02 174.0 5.56 11.47 206.3 5.78 9.69 167.6 8 Mường Bon 3.9 6.38 163.6 4.81 5.74 119.3 4.75 8.97 188.8 9 Chiềng Chung 3.69 6.32 171.3 4.17 8.87 212.7 3.94 9.70 246.2 10 Chiềng Mai 4.47 8.55 191.3 5.14 13.83 269.1 5.23 9.80 187.4 11 Xã Hát Lót 4.86 7.98 164.2 5.99 13.30 222.0 6.05 12.52 206.9 12 Cò Nòi 5.74 9.91 172.6 6.8 27.12 398.8 6.98 13.95 199.9 13 Chiềng Nơi 5.08 7.41 145.9 4.94 6.01 121.7 4.59 9.82 213.9 14 Phiêng Cằm 5.74 8.20 142.9 5.58 7.57 135.7 5.23 9.86 188.5 15 Chiềng Dong 3.8 5.50 144.7 3.72 5.84 157.0 3.94 8.06 204.6 16 Chiềng Kheo 3.04 4.59 151.0 3.09 8.06 260.8 3.38 5.66 167.5 17 Chiềng Ve 2.96 4.63 156.4 3.33 6.67 200.3 3.46 7.23 209.0 18 Chiềng lương 4.89 7.52 153.8 5.08 9.55 188.0 5.17 8.74 169.1 19 Phiêng Pằn 5.59 7.66 137.0 5.67 6.89 121.5 5.04 9.22 182.9 20 Nà Ớt 4.57 6.48 141.8 4.56 6.07 133.1 4.19 7.33 174.9 21 Tà Hộc 4.08 6.40 156.9 4.25 5.56 130.8 4.04 7.08 175.2 22 Nà Bó 3.67 6.77 184.5 4.32 10.37 240.0 4.35 7.77 178.6 Tổng cộng 95.87 155.95 162.7 106.38 204.63 192.4 105.71 211.13 199.7
Qua Bảng 1 có thể nhận thấy quyết toán chi NSCX cũng như toàn huyện nói chung đều tăng so với dự toán nhiều. Cụ thể tỷ lệ quyết toán/dự toán chi NSCX qua các năm đều trên 100% (Thấp nhất là 119,3%, cao nhất là 270,2%) và của toàn huyện từ
162,7% đến 199,7%. Nhìn chung mức quyết toán/dự toán chi của toàn huyện đang có xu hướng tăng thì NSCX lại có sự phân hóa giữa các xã và thị trấn. Có xã mức quyết toán/dự toán chênh lệch không nhiều, nhưng có xã lại có mức quyết toán/dự toán rất cao (tới 270,2%).
Như vậy, việc quyết toán chi luôn lớn hơn so với dự toán chi có thể do nhiều nguyên nhân như:
- Thứ nhất: Khâu lập dự toán chưa tốt, các xã nói chung vẫn còn giấu nguồn thu. Dự
toán chi chưa phân bổ hết từ đầu năm các khoản kinh phí bổ sung như kinh phí cải cách tiền lương,...
- Thứ hai: Đó là do công tác thực hiện dự toán, đặc biệt là ở khâu quản lý cấp phát các
khoản chi NSCX, còn nhiều gây thất thoát lãng phí, nhất là ở khâu quản lý chi đầu tư XDCB. Đây cũng là một yếu tố cấu thành nên con số chênh lệch lớn giữa số dự toán và số thực hiện.
- Thứ ba: Năm 2015-2017 nằm trong thời kỳ ổn định ngân sách, dự toán chi ít thay đổi
nhưng lại phát sinh các nhiệm vụ lớn như tăng lương hàng năm, dồn điền đổi thửa, xây dựng nông thôn mới, các chế độ, chính sách khác, làm cho khâu lập dự toán khó tiên lượng.
- Thứ tư: Bản thân huyện Mai Sơn vẫn là huyện nghèo, nguồn thu chủ yếu là từ bổ
sung từ cấp trên nên chưa thể phân bổ giao dự toán từ đầu năm các khoản chính sách mới khi chưa rõ số bổ sung bao nhiêu.
Công tác lập dự toán có chất lượng khi dự toán các khoản thu - chi được lập một cách minh bạch, khách quan, sát với thực tế,. Tuy nhiên, qua phân tích ở trên và phỏng vấn các cán bộ cấp huyện và cấp xã - những người có liên quan trong công tác quản lý ngân sách ở huyện Mai Sơn thì hầu hết các ý kiến đều cho rằng công tác lập dự toán chi NSCX đã thực hiện theo quytrình nhưng còn chưa tốt, không sát thể hiện quyết toán tăng so dự toán thu NSNN do cấp xã thực hiện luôn tăng cao hơn.
Tóm lại, trên thực tế ta có thể nhận thấy chất lượng dự toán còn rất thấp, chưa sát với nhu cầu thực tế, gây khó khăn cho công tác chấp hành và quyết toán NSX. Chủ yếu do
công tác xây dựng dự toán thu, chi ngân sách xã ở nhiều xã còn mang tính chủ quan, hình thức, chưa có sự khảo sát, chưa chính xác đến từng khoản thu, nhiệm vụ chi cụ thể, chưa dự báo được các biến động trong năm ngân sách. Ngoài ra, việc chưa nắm bắt được các nguồn thu thực tế có thể khai thác triệt để và chưa có kế hoạch cụ thể để huy động sức dân trong việc thực hiện chủ trương, chính sách của Nhà nước cũng như của tỉnh về sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa nông nghiệp nông thôn.