5. Bố cục luận văn
1.7.1 Bài học kinh nghiệm Kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN
Quảng Trạch, Quảng Bình
a. Đối với kiểm soát các khoản thanh toán cá nhân: Chi lương và các khoản phụ cấp theo lương.
- Đầu năm ngân sách: Đơn vị sử dụng ngân sách phải gửi các loại giấy tờ, hồ sơ sau đến KBNN kiểm soát.
+ Dự toán chi NSNN năm đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
+ Đối với các khoản chi lương, học bổng, sinh hoạt phí, các khoản đóng góp, chi cho cán bộ thôn bản đương chức: danh sách những người hưởng lương có xác nhận của phòng nội vụ, bảng thanh toán công tác phí, danh sách những người hưởng tiền công lao động thường xuyên theo hợp đồng.
+ Các khoản chi thanh toán khác cho cá nhân: Danh sách theo từng lần thanh toán. Hàng tháng: Khi chuyển lương đơn vị lập giấy rút dự toán ngân sách theo mẫu quy định kèm theo bảng tăng giảm chỉ tiêu biên chế và quỹ tiền lương. Cán bộ GDV kiểm tra các yếu tố trên giấy rút dự toán ngân sách ghi đầy đủ, rõ ràng, đúng mục lục NSNN, đúng số tài khoản, tên đơn vị hưởng, đúng mẫu dấu chữ ký đã đăng ký tại KBNN, chứng từ sạch sẽ không tẩy xóa. Sau đó căn cứ bảng tăng giảm theo chỉ
tiêu biên chế nhập vào chương trình cảnh cáo rủi ro nếu khớp đúng với số tiền trên giấy rút thì thực hiện chuyển lương cho đơn vị.
-Xử lý sau khi kiểm tra: Nếu hồ sơ, chứng từ của khách hàng lập sai mẫu,
chưa đủ nội dung thì trả hồ sơ, chứng từ lại cho khách hàng và hướng dẫn khách
hàng lập hồ sơ theo đúng quy định.
+ Nếu phát hiện khoản chi sai chế độ, không có trong dự toán được giao hoặc vượt dự toán thì trả ngay chứng từ cho khách hàng.
+ Nếu chứng từ đủ điều kiện thanh toán thì xuất chi dự toán: Giao dịch viên thực hiện ghi số bút toán, định khoản, kí và chuyển chứng từ kế toán trưởng kiểm soát, ký; trình giám đốc huyện duyệt. Đóng dấu và trả chứng từ cho khách hàng theo đúng thời gian quy định.
b. Đối với kiểm soát mẫu dấu chữ ký.
Tại KBNN Quảng Trạch, tất cả mẫu dấu chữ ký của các đơn vị giao dịch được mở theo mẫu quy định và cập nhật vào ứng dụng kiểm tra mẫu dấu chữ ký.
Toàn bộ mẫu dấu chữ ký còn có hiệu lực, bổ sung hoặc thay đổi được GDV cập nhật vào hệ thống bằng cách scan mẫu dấu chữ ký đó mã hóa QHNS sau đó mỗi lần kiểm tra, đối chiếu GDV chỉ cần nhập QHNS là sẽ xuất hiện mẫu dấu chữ ký để đối chiếu.