7. Cấu trúc của luận văn
2.2.1 Công tác lập kế hoạch dự toán thu chi
Hàng năm, HVCT KVI căn cứ vào nhiệm vụ chính trị, chuyên môn, kế hoạch, chương trình công tác năm, tính toán các biến động chỉ tiêu biên chế, chỉ tiêu đào tạo, bồi dưỡng, các nhiệm vụ phát sinh tăng, bám sát nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội trong năm kế hoạch, gắn với các nhiệm vụ, hoạt động trọng tâm của đơn vị, quy định, hướng dẫn, chính sách của Nhà nước để xây dựng dự toán NSNN. Trên cơ sở đó, căn cứ vào các quy định của nhà nước và hướng dẫn của Vụ Kế hoạch – Tài Chính, HVCTQG HCM, phòng Kế hoạch – Tài vụ, HVCT KVI tổ chức đánh giá kết quả thực hiện dự toán NSNN trong 6 tháng và dự kiến cho cả năm hiện hành, làm rõ các kết quả đạt được so với mục tiêu, chỉ tiêu kế hoạch đã đề ra, các tồn tại, hạn chế, lập dự toán thu chi NSNN cho năm kế hoạch gửi Vụ Kế hoạch – Tài chính xem xét trình Bộ Tài chính phê duyệt. Sau khi được Bộ Tài chính phê duyệt và giao ngân sách thì Vụ Kế hoạch – Tài chính tham mưu Giám đốc HVCTQG ký quyết định giao dự toán thu chi NSNN cho HVCT KVI. Dự toán phải thực hiện tiết kiệm, chống lãng phí ngay từ khi xây dựng để góp phần thực hiện chủ trương ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát, nâng cao hiệu quả sử dụng ngân sách
Bảng 2.1: Dự toán thu, chi ngân sách nhà nƣớc năm 2018 đƣợc Giám đốc HVCTQG HCM phê duyệt
TT Nội dung Tổng số Ghi chú
I Tổng số thu, chi sự nghiệp dịch vụ
1 Số thu sự nghiệp, dịch vụ 49.136
1.1 Thu đào tạo tập trung 3.896
1.2 Thu lệ phí tuyển sinh 105
1.3 Thu đào tạo không tập trung 42.075
2 Chi từ nguồn thu sự nghiệp, dịch vụ đƣợc để lại 49.136 - Trong đó trích nguồn thực hiện cải cách tiền lương 4.083
II Dự toán chi NSNN 81.269
1 Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo, dạy nghề 72.749 1.1 Chi đào tạo khác trong nƣớc 71.493
- Kinh phí nhiệm vụ thường xuyên 61.093
- Trong đó: kinh phí tiết kiệm 10% thực hiện điều
chỉnh tiền lương 496
- Kinh phí nhiệm vụ không thường xuyên 10.400
- Chi mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ 10.400
1.2 Chi đào tạo sau đại học 1.196
- Kinh phí nhiệm vụ thuờng xuyên 1.196
- Kinh phí nhiệm vụ không thường xuyên
1.3 Chi đào tạo, bồi dƣỡng cán bộ, công chức 60 - Kinh phí nhiệm vụ không thường xuyên
- Kinh phí nhiệm vụ không thường xuyên 60
2 Chi sự nghiệp khoa học công nghệ 8.520
- Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp Bộ 7.620
- Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp cơ sở 900
Nguồn: Quyết định giao dự toán thu, chi ngân sách nhà nước năm 2018 của Giám đốc HVCTQG HCM
Nguồn kinh phí ngân sách nhà nước cấp hiện vẫn giữ vai trò chủ yếu và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn tài chính của HVCT KVI.
Việc xây dựng dự toán thu của các đơn vị phải được thực hiện trên cơ sở rà soát, phân tích, đánh giá đầy đủ tất cả các nguồn thu phát sinh theo quy định của pháp luật, kết quả thực hiện dự toán thu năm 2017, ước thực hiện thu 6 tháng và khả năng thực hiện của cả năm 2017; căn cứ vào các chính sách, pháp luật, quyết định của các cơ quan có thẩm quyền về các nguồn thu tính toán cụ thể các yếu tố làm tăng, giảm thu, dự báo được các biến động của từng nguồn thu trong năm 2018. Không lập dự toán để thực hiện thu các khoản không đúng quy định hoặc quy định không đúng thẩm quyền.
Thuyết minh chi tiết các căn cứ tính toán, cơ sở thực hiện các khoản thu, có đối chiếu, so sánh với số liệu ước thực hiện năm 2017, giải trình thuyết minh lý do và phương án giải quyết đối với việc tăng thêm hoặc giảm bớt dự toán thu.
Xác định rõ phần thu trích lại để thực hiện cải cách tiền lương theo quy định và phần thu được để lại bổ sung chi NSNN hàng năm.
Tại HVCT KVI nguồn thu chủ yếu là học phí các lớp CCLLCT hệ không tập trung và lệ phí dự thi, học phí của các lớp học bổ sung kiến thức, ôn thi cao học và một số nguồn thu khác. Học viện được cấp trên phê duyệt dự toán tổng thu sự nghiệp dịch vụ là 49.136 triệu đồng, trong đó riêng thu từ hoạt động đào tạo tại chức là 42.075 triệu đồng, thu đào tạo cao học là 3.896 triệu đồng; thu lệ phí tuyển sinh là 105 triệu đồng.
* Đối với dự toán chi
Lập dự toán chi NSNN phải đúng quy định của pháp luật, chế độ, định mức chi ngân sách, bám sát số liệu kiểm tra dự toán NSNN được giao, chủ động sắp xếp thứ tự các nhiệm vụ chi, ưu tiên theo mức độ cấp thiết, khả năng triển khai trong năm 2018 để hoàn thành nhiệm vụ chính trị, dự án, đề án được cấp.
Số liệu dự toán NSNN chi thường xuyên được thuyết minh trên cơ sở phương án tự chủ tài chính của đơn vị, trong đó, nêu rõ số kinh phí tự chủ được duyệt, kinh phí đề nghị năm 2018. Các khoản dự toán chi thường xuyên tại HVCT KVI gồm: chi đào tạo sau đại học; sự nghiệp giáo dục – đào tạo là các khoản thanh toán cho cá nhân, nghiệp vụ chuyên môn và các khoản chi khác. Năm 2018, HVCT KVI được cơ
quan có thẩm quyền cấp trên phê duyệt dự toán NSNN chi thường xuyên năm 2018 là 62.289 triệu đồng.
Số liệu dự toán NSNN chi không thường xuyên là các khoản chi đào tạo khác trong nước như học bổng học viên, vật tư văn ph ng, chi phí thuê mướn, sửa chữa tài sản; chi đào tạo bồi dưỡng CBCCVC; nghiên cứu và phát triển nhiệm vụ khoa học và xã hội; chi sự nghiệp kinh tế, chi viện trợ tài chính, ngân hàng và bảo hiểm, chi đầu tư xây dựng cơ bản. Năm 2018, dự toán NSNN chi không thường xuyên được cơ quan cấp trên phê duyệt là 18.980 triệu đồng.