Bên cạnh số ít những thành tựu, quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ tại Agribank vẫn còn tồn tại rất nhiều hạn chế và thiếu sót, chính vì vậy gây ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh, khiến Agribank hướng đến kinh doanh “sợ rủi ro” hơn là “mục tiêu lợi nhuận”. Đặc thù của Agribank là ngân hàng thương mại 100% vốn Nhà nước cũng khiến Agribank chủ yếu chú tâm mục tiêu an toàn thay vì chấp nhận rủi ro kiếm lợi nhuận.
2.3.2.1. Về mô hình quản trị rủi ro
Xét một cách tổng thể, mô hình quản trị rủi ro của Agribank là rất sơ sài. Như đã biết, Agribank hiện đang thiếu hẳn tuyến kiểm soát thứ hai độc lập, và tuyến kiểm soát thứ nhất vừa chồng chéo vừa không hiệu quả, vẫn chưa mang đầy đủ chức năng như trong chuẩn mực quốc tế hay thậm chí là nhiều ngân hàng thương mại khác tại Việt Nam. Chi tiết hơn, vai trò và trách nhiệm của các đơn vị quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ tại Agribank lại gần như chưa được quy định rõ ràng, dù đây là hoạt động có rủi ro rất lớn và mang tính liên tục. Thay vì chú trọng vào quản trị rủi ro theo mô hình và quy trình tiêu chuẩn, cho đến nay Agribank lại vẫn chỉ đang dùng những giới hạn rất khắt khe để hạn chế việc tự doanh nhằm né tránh rủi ro. Vai trò và trách nhiệm của Ban điều hành liên quan tới quản trị rủi ro chưa được nêu cụ thể trong một chính sách quản trị rủi ro chính thức. Uỷ ban Quản lý rủi ro vẫn chưa có hướng dẫn rõ ràng về việc ủy quyền từ phía Hội đồng Thành viên thực hiện các công tác quản trị rủi ro trong hoạt động kinh
doanh ngoại tệ, điều tương tự đối với Trung tâm Phòng ngừa và xử lý rủi ro thuộc cấp Ban điều hành. Agribank cũng chưa có văn bản cụ thể (điều khoản tham chiếu bằng văn bản) về Ủy ban ALCO.
Việc giám sát rủi ro của Hội đồng Thành viên và Ban Điều hành không được thực hiện một cách hiệu quả do cơ chế trao đổi thông tin nội bộ và trao đổi thông tin chưa được xác định rõ ràng giữa các đơn vị phụ trách giám sát rủi ro và các đơn vị hỗ trợ (Ban pháp chế, Ban Tài chính Kế toán và Ngân quỹ) và các bộ phận rà soát, tuân thủ (ví dụ: Kiểm soát nội bộ, bộ phận kiểm toán nội bộ). Bởi vậy, do sự hạn chế về phạm vi trách nhiệm trong các đơn vị kiểm soát nội bộ và bộ phận kiểm toán nội bộ (công việc tiến hành khi chọn mẫu để thực hiện) cộng với việc trao đổi thông tin nội bộ chưa được xác định sẽ làm kết quả quả tác và do đó giảm tính hiệu quả đối với việc giám sát của Hội đồng Thành viên về quản trị rủi ro.
2.3.2.2. Về quy trình quản trị rủi ro
Mặc dù Agribank có ban hành nhiều quy định riêng lẻ nhằm quản lý hoạt động kinh doanh ngoại tệ có phát sinh rủi ro, tuy nhiên chưa có một chính sách quản trị rủi ro quy định quy trình quản trị rủi ro đầy đủ bao gồm các bước nhận diện, đo lường, kiểm soát, giám sát và báo cáo rủi ro của Agribank. Do đó, rủi ro phát sinh từ các hoạt động kinh doanh có thể chưa được nhận diện, đánh giá và đo lường một cách chính xác, dẫn tới Agribank gặp khó khăn trong việc kiểm soát và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ một cách hiệu quả.
Agribank chưa thực hiện nhận diện rủi ro cũng như xây dựng các mô phỏng để đánh giá các kịch bản, tình huống biến động tỷ giá, lãi suất, các biến số kinh tế vĩ mô lên lợi nhuận và vốn. Agribank cũng chưa có các phương pháp đo lường để đánh giá mức độ rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ. Giá trị chịu rủi ro phản ánh được mức độ rủi ro về tỷ giá trên cơ sở xem xét 02 yếu tố trạng thái ngoại hối và mức độ biến động tỷ giá dự kiến đối với từng đồng tiền. Ngoài ra, giá trị chịu rủi ro đo lường được mức độ rủi ro về tỷ giá, tức là mức độ tổn thất dự kiến đối với ngân hàng khi tỷ giá biến
động. Như vậy, hạn mức về giá trị chịu rủi ro cho phép ngân hàng giới hạn được mức độ tổn thất, tuy nhiên Agribank vẫn chưa có quy trình và phương pháp để đánh giá được giá trị này. Do đó, Agribank chưa thể đánh giá mức độ ảnh hưởng của rủi ro kinh doanh ngoại tệ lên khả năng sinh lời và thanh khoản hệ thống, cũng như chưa thể ước lượng mức độ tổn thất phát sinh từ các nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ.
Trong khi đó, hạn mức về trạng thái mặc dù có thể hạn chế rủi ro nhưng chưa tính đến sự biến động của tỷ giá, nên chưa đo lường được mức độ tổn thất dự kiến và do đó chưa giới hạn được tổn thất của Agribank. Và mặc dù Agribank có sử dụng các hạn mức giao dịch để kiểm soát mức độ rủi ro kinh doanh ngoại tệ, tuy nhiên cơ chế thiết lập hạn mức chủ yếu dựa trên kinh nghiệm và đánh giá chủ quan, các hạn mức này về bản chất mới chỉ ở cấp độ giao dịch mà chưa phản ánh rủi ro trên khía cạnh toàn hệ thống ngân hàng. Điều này có thể tác động tiêu cực tới các cơ hội kinh doanh của Agribank. Agribank cũng chưa có văn bản chính thức trong đó mô tả phương pháp thiết lập hạn mức, hạn mức áp dụng và quy trình báo cáo các cấp trong trường hợp vượt hạn mức. Như một hệ quả tất yếu, khi hoạt động tự doanh và đầu cơ bị hạn chế tối đa, việc sử dụng các công cụ phái sinh kinh doanh ngoại tệ cũng không được chú tâm theo đúng ý nghĩa ban đầu là để phòng ngừa rủi ro mà chỉ là một phần trợ giúp giải quyết tình trạng ứ đọng vốn VND, một mặt tận dụng cơ chế hạch toán để kiếm lợi nhuận kinh doanh ngoại tệ. Các sản phẩm phái sinh cũng còn hạn chế so với các ngân hàng thương mại khác, đặc biệt phải kể đến chưa có giao dịch quyền chọn. Nói tóm lại, Agribank đang kiểm soát, giám sát và báo cáo rủi ro một cách phân tán và chưa thống nhất.
Hệ thống thông tin quản trị hiện tại của Agribank chưa cung cấp thông tin đầy đủ để hỗ trợ Hội đồng Thành viên và Ban Điều hành đưa ra các quyết định về quản trị rủi ro, cũng như để bản thân các đơn vị kinh doanh có thể tự đánh giá, nhận diện và kiểm soát từ đơn vị mình (có thể kể đến phương pháp hạch toán kết quả kinh doanh ngoại tệ là một ví dụ), điều này có thể dẫn tới các quyết định sai lầm ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của Agribank.
CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN MÔ HÌNH QUẢN TRỊ RỦI RO VÀ QUY TRÌNH QUẢN TRỊ RỦI RO
TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI AGRIBANK 3.1. Định hướng và mục tiêu của Agribank về quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ
3.1.1. Định hướng quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ củaAgribank Agribank
Với đặc thù là ngân hàng thương mại 100% vốn Nhà nước, Agribank rất chú trọng vào yếu tố an toàn trong các hoạt động kinh doanh. Thời điểm hiện tại, chỉ những nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ được Agribank đánh giá là ít có khả năng xảy ra rủi ro nhất được thực hiện. Tuy vậy để đáp ứng nhu cầu hội nhập và cạnh tranh với các ngân hàng thương mại trong nước và quốc tế, Agribank không thể mãi đứng ngoài cuộc chơi. Chính vì vậy Agribank đang từng bước nghiên cứu, hoàn thiện và phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ với đầy đủ các sản phẩm, công cụ nhằm mở rộng thị phần, nâng cao vị thế và đáp ứng mục tiêu lợi nhuận ngày càng cao được đặt ra. Trong điều kiện đó, để đảm bảo tình hình tài chính của Agribank đáp ứng hoạt động trong các điều kiện kinh doanh bình thường và chịu đựng các tình huống khủng hoảng, công tác quản trị rủi ro phải theo những định hướng cụ thể như sau:
Thứ nhất, chính sách quản trị rủi ro của Agribank phải được thiết lập trên cơ sở toàn ngân hàng. Các quy trình quản trị rủi ro cần được xây dựng
một cách rõ ràng, cụ thể, phù hợp với bản chất và mức độ phức tạp của rủi ro, tuân thủ đầy đủ các chuẩn mực quốc tế, quy định của Ngân hàng Nhà nước và pháp luật hiện hành. Các cấp Lãnh đạo phải chỉ đạo, giám sát chặt chẽ quy trình quản trị rủi ro và phải được đánh giá độc lập định kỳ.
Thứ hai, bộ phận kinh doanh ngoại tệ là bộ phận chính chịu trách nhiệm quản trị các rủi ro gắn liền với hoạt động kinh doanh ngoại tệ nằm trong khẩu vị rủi ro đã được phê duyệt, và công việc trên sẽ được giám sát bởi một khối kiểm soát rủi ro độc lập. Chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức của khối quản trị rủi ro phải được đảm bảo tách biệt và độc lập với bộ phận kinh doanh ở mọi cấp.
Thứ ba, rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ phải được giảm thiểu tối đa thông qua một quy trình được hệ thống hóa về nhận diện, đo lường, kiểm soát, giám sát và báo cáo. Các loại rủi ro tiềm ẩn trong các sản phẩm dịch vụ mới trước khi triển khai cần được kiểm soát chặt chẽ. Hệ thống đo lường rủi ro phải nhận diện và đánh giá được các nguồn rủi ro trọng yếu. Các hạn mức rủi ro cần được thiết lập và hành động nhằm khống chế rủi ro phải phù hợp với khẩu vị rủi ro của Agribank.
Thứ tư, hệ thống công nghệ thông tin (core banking) của ngân hàng phải có khả năng cung cấp các báo cáo kịp thời, đầy đủ tới Ban Lãnh đạo Agribank và các bộ phận liên quan.
3.1.2. Mục tiêu quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ của Agribank
Kinh doanh ngoại tệ là hoạt động luôn tiềm ẩn rất nhiều rủi ro, trong khi hệ thống quản trị rủi ro tại Agribank hiện vẫn còn rất sơ khai. Các biện pháp được xây dựng để quản trị rủi ro tại Agribank cần đạt được những mục tiêu căn bản như sau:
-Đảm bảo thực hiện đúng trình tự và hiệu quả các bước của quy trình quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ tại Agribank;
-Đảm bảo kiểm soát chặt chẽ các bước trong quy trình quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ tại Agribank;
-Đảm bảo quy trình quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ luôn được rà soát và cập nhật phù hợp với điều kiện thị trường và các điều kiện nội tại của Agribank.
3.2. Các biện pháp quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ tạiAgribank Agribank
3.2.1. Xây dựng mô hình quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ
Quản trị rủi ro cần phải được thực hiện tại tất cả các cấp trong ngân hàng dù ngân hàng có cơ cấu tổ chức hay áp dụng phương pháp quản trị rủi ro nào. Agribank cần áp dụng cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro phù hợp và tương ứng với quy mô, hoạt động kinh doanh của mình, nhằm tạo ra một cơ chế vừa chặt chẽ vừa linh hoạt để giám sát và vận hành.
Hình 8 - Sơ đồ đề xuất mô hình quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ
Theo tiêu chuẩn quốc tế, bộ máy quản trị rủi ro của ngân hàng bao gồm 03 tuyến kiểm soát rủi ro. Theo đó, Agribank cần có văn bản quy định rõ trách nhiệm và quyền hạn của từng bộ phận, cụ thể như sau:
Hội đồng Thành viên chịu trách nhiệm cao nhất trong công tác quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngoại tệ của Agribank. Trong trường hợp cần thiết, Hội đồng Thành viên có thể ủy quyền cho Tổng giám đốc hoặc một bộ phận chịu trách nhiệm quản trị rủi ro nhưng vẫn chịu trách nhiệm cuối cùng và cao nhất trong công tác quản trị rủi ro. Hội đồng Thành viên chịu trách nhiệm ban hành chiến lược, khẩu vị, chính sách quản trị rủi ro và định kỳ xem xét, sửa đổi bổ sung khi cần thiết; phê duyệt cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro và phê duyệt các hạn mức cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ, đưa ra các quyết định trong thẩm quyền.
Ban điều hành đứng đầu là Tổng giám đốc chịu trách nhiệm ban hành các văn bản về quy trình hướng dẫn quản trị rủi ro; chỉ đạo việc lập kế hoạch và thực hiện các hoạt động kinh doanh phù hợp với chiến lược, khẩu vị rủi ro do Hội đồng Thành viên phê duyệt; đảm bảo các hoạt động kinh doanh tuân thủ theo các chính sách và quy trình quản trị rủi ro; phê duyệt các hạn mức và các trường hợp vi phạm hạn mức trong thẩm quyền đã được quy định; chỉ đạo việc triển khai các hành động xử lý rủi ro trên cơ sở đề xuất của Uỷ ban Quản lý Tài sản Nợ - Tài sản Có (ALCO) và Trung tâm Phòng ngừa và Xử lý rủi ro (PN&XLRR); tham gia vào Uỷ ban Quản lý rủi ro (QLRR) và quá trình ra quyết định theo Quy chế hoạt động của Uỷ ban Quản lý rủi ro.
Ủy Ban Quản lý rủi ro tham mưu, trình Hội đồng Thành viên ban hành chiến lược, chính sách quản trị rủi ro, phê duyệt khẩu vị rủi ro, cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro, quy trình nhận diện, đo lường, kiểm soát, giám sát và báo cáo rủi ro và định kỳ rà soát và điều chỉnh khi cần thiết. Ủy Ban Quản lý rủi ro cũng chịu trách nhiệm giám sát việc triển khai và kết quả thực hiện của Uỷ ban ALCO trong việc thực thi chiến lược, chính sách quản trị rủi ro; xem xét, cho ý kiến về các báo cáo quản trị rủi ro định kỳ và báo cáo theo yêu cầu (báo cáo về mức độ rủi ro; báo cáo về trạng thái ngoại tệ, báo cáo kết quả
kinh doanh ngoại tệ...) của Uỷ ban ALCO; tham mưu, trình Hội đồng Thành viên phê duyệt mức dấu hiệu cảnh báo sớm đối với từng loại hạn mức thiết lập cho các đơn vị kinh doanh; xem xét kế hoạch hành động do Uỷ ban ALCO quyết định và giám sát bao quát tình hình việc thực hiện kế hoạch hành động nhằm giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ.
Uỷ ban ALCO xây dựng và thực hiện chính sách, quy trình quản trị rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất do Hội đồng Thành viên phê duyệt; xây dựng định hướng lãi suất trình Ban điều hành phê duyệt để làm cơ sở cho Trung tâm Vốn xây dựng kế hoạch kinh doanh. Uỷ ban ALCO vận hành hệ thống thông tin quản trị để đo lường rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, theo dõi việc tuân thủ các hạn mức rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất và các chương trình giám sát rủi ro báo cáo lên Ban điều hành. Uỷ ban ALCO cũng chỉ đạo Trung tâm Vốn trong hoạt động hàng ngày theo các quy trình và hạn mức quản trị rủi ro đã được ban hành.
Trung tâm PN&XLRR - Bộ phận quản trị rủi ro thị trường chịu trách nhiệm xây dựng, đề xuất và rà soát chính sách và phương pháp luận quản trị rủi ro để nhận diện, đo lường, kiểm soát, giám sát và xử lý rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ từ các đơn vị kinh doanh một cách chính xác báo cáo lên Uỷ ban ALCO và Ban điều hành; xây dựng mô hình sử dụng trong công tác quản trị rủi ro và các văn bản hướng dẫn có liên quan trình Uỷ ban ALCO và Ban điều hành phê duyệt; định kỳ đánh giá phân tích độc lập, báo cáo và đề xuất Uỷ ban ALCO và Ban điều hành về quản trị rủi ro và kế hoạch hành động. Khi xảy ra các vấn đề nghiêm trọng, phải báo cáo kịp thời Uỷ ban ALCO và Ban điều hành xem xét; đảm bảo các thông tin đo lường rủi ro chính xác và đầy đủ; tham gia vào quá trình đánh giá và xem xét các